В 2021 году вводятся новые налоги на доходы с банковских вкладов. Разобрались, как посчитать, сколько частному инвестору нужно отдавать государству по новым условиям, и остались ли какие-то льготы
Fox_Ana / shutterstock
С 1 января 2021 года для россиян вступит в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Разбираемся подробно, как все будет работать.
Раньше налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов.
В таком случае, с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25%, налогооблагаемая база начинается с 9,25% и выше.
Однако, таких высоких процентов по банковским вкладам давно нет, поэтому налог почти никто не платил.
Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение 12 следующих друг за другом месяцев.
Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется.
Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода. Это своего рода бонус — доход, на который не нужно будет платить налог. Все, что окажется выше этой суммы облагается налогом. Вот как рассчитывается необлагаемая сумма: ключевая ставка
ЦБ на 1 января умножается на сумму в ₽1 млн.
К примеру, сейчас ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%. Если она останется такой же на 1 января 2021 года, то налогообложению будет подлежать весь процентный доход, превышающий ₽42,5 тыс.
Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.
Закон с такими условиями начнет действовать с 1 января 2021 года.
create jobs 51 / shutterstock
Если ваша общая сумма вкладов менее или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму. Приведем пример.
Как посчитать налог по вкладу
Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽900 тыс. по ставке 5,5% годовых. А ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%.
- Используем следующую формулу
- (Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) * 13% = Налог на доход от вклада
- Считаем сумму, с которой будет взиматься налог
- ₽900 тыс. * 5,5% (ставка по вкладу) — ₽1 млн * 4,25% (ставка ЦБ) =
- ₽49 500 — ₽42 500 = ₽7000
- Считаем налог с получившейся суммы
- ₽7000 * 13% = ₽910
Итого: налог на вклад ₽900 тыс. под 5,5% при ключевой ставке ЦБ 4,25% составит ₽910.
В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2021 году. Важный момент, который следует учесть: если вы открыли вклад в 2020 году, а закончится он в 2021 году, то стоит проверить, как выплачиваются проценты — по истечению срока вклада, ежеквартально или ежемесячно.
Допустим, человек открыл вклад 1 апреля 2020 года на один год.
В таком случае, налогооблагаемая база может рассчитываться по-разному, предупреждает старший менеджер Ernst & Young Анна Савон: «Если проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно или ежеквартально, НДФЛ за 2020 год необходимо будет уплатить по прежним правилам, за 3 месяца 2021 года — по новым. Если же по договору банковского вклада проценты выплачиваются в конце срока, то вся сумма процентов облагается налогом уже по новым правилам».
AntonSAN / shutterstock
Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу.
Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление, которое нужно будет оплатить. Налоги за текущий год оплачиваются в следующем. То есть за 2021 год вы будете платить только в 2022 году.
Заплатить нужно будет до 1 декабря 2022 года.
Налог по вкладам можно не платить в двух случаях:
- Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых;
- Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски.
Однако, некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики Адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».
«При расчете дохода используются только те проценты, которые были реально выплачены инвестору.
Из-за этого непонятно, считать ли проценты выплаченными, если они начисляются на вклад, но не выплачиваются непосредственно на расчетный счет. Также не ясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада.
Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам, или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».
Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.
Фнс разъяснила порядок уплаты налога на доходы с банковских вкладов
Максим Стулов / Ведомости
Налоговая служба объяснила, как будет работать налог на доходы от банковских вкладов: налоговики сами соберут информацию обо всех вкладах гражданина во всех банках, определят налоговую базу и рассчитают, сколько денег необходимо заплатить в бюджет. Напомним, обложить налогом доходы от вкладов свыше 1 млн руб.
впервые предложил президент Владимир Путин в ходе своего мартовского телеобращения к россиянам. 1 апреля он уже подписал принятый Госдумой соответствующий закон. По нему налог на доход от банковских вкладов будет начислен по итогам 2021 г. с обязательством уплатить его до 1 декабря 2022 г.
«Налоговая база будет определяться как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных гражданином в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в банках РФ, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб.
на ключевую ставку Банка России, действующую на первое число налогового периода», – поясняет ФНС.
Например, гражданин положил на депозит 1,4 млн руб. под 6,2% годовых. Тогда доход с суммы вклада налогоплательщика за 2021 г. составил 86 800 руб. (1,4 млн руб. х 6,2%). Необлагаемый процентный доход – 42 000 руб. (1 млн руб.
х 4,2% – если предположить, что на 1 января 2021 г. ключевая ставка Банка России сохранится на сегодняшнем уровне). Тогда налогооблагаемый доход составит 44 800 руб. (86 800 – 42 000), а сумма налога – 5824 руб. (44 800 х 13%).
Если у налогоплательщика несколько вкладов в банках, то ставка 13% применяется к разнице между суммой доходов по всем вкладам за год и необлагаемым процентным доходом, который остается неизменным (для этого примера – 42 000 руб.).
Другими словами, весь процентный доход от вклада будет уменьшен на доход от 1 млн и уже на остаток будет начислен НДФЛ, объясняет налоговая служба. Не платить смогут только те, у кого сумма вкладов не превышает 1 млн руб.
, ставка по депозитам менее 1% годовых, а также владельцы счетов эскроу, говорится в разъяснении ФНС.
Закон не раз подвергался критике. Так, сообщалось, что после объявления о новом налоге многие вкладчики поспешили забрать свои деньги из банков. Часть этих денег, очевидно, перетекла на фондовый рынок – 1,5 трлн руб. составил приток средств лишь в первом полугодии 2020 г.
, по данным НАУФОР, тогда как за весь 2019 год эта сумма достигла 1,6 трлн руб. «Банки и так фиксировали снижение привлекательности депозитов, а падение доходов населения уже ведет к сокращению вкладов, – отмечает глава Ассоциации российских банков Гарегин Тосунян.
– На этом фоне появление этой новеллы вряд ли можно считать хорошей идеей». Он отмечает, что во многих странах действительно есть такой налог, но его ставка не равна подоходному налогу, а ниже его.
«Если уж очень хочется государству ввести налог, то разумнее было бы начать, к примеру, со ставки 5% и без всякой ступенчатости, которая еще более неуместна. Посмотреть, какой будет собираемость, и после этого уже решать, что делать дальше», – считает Тосунян.
Сами банки при этом не сообщают о том, что столкнулись с какими-то сложностями при подготовке к исполнению закона, которая заключается в передаче сведений о счетах клиентов в налоговую службу. «На основании этих сведений будет формироваться сводное налоговое уведомление для уплаты налога вместе с имущественными налогами», – поясняет ФНС.
«К сожалению, понятие «банковская тайна» в последние годы существует только на бумаге, – замечает партнер, руководитель налоговой практики Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.
– Фактически банки уже давно передают налоговым органам достаточно большое количество информации в ответ на отдельные требования налоговиков или в рамках установленных Налоговым кодексом РФ обязанностей. Вообще же понятие «банковская тайна» содержится в ст.
26 закона «О банках и банковской деятельности», и в соответствии с ней к банковской тайне относится практически вся предоставляемая клиентом личная информация».
Если раньше для доступа к таким сведениям требовались веские основания, то теперь данные о процентных доходах, а значит, и о размере сбережений любого лица будут передаваться в налоговые органы регулярно, отмечают эксперты.
Запрос в банк правомерен при проведении камеральной проверки и наличии оснований подозревать физическое лицо в неуплате налогов, считает партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
«Если же речь просто о раскрытии данных по вкладам без учета обстоятельств, при которых налоговые органы имеют право такие данные запрашивать, то это будет нарушением прав вкладчиков», – считает он.
Однако некоторые специалисты указывают, что формально налоговая служба все делает в интересах налогоплательщиков.
«Это сделано для удобства и вряд ли может рассматриваться как нарушение прав вкладчиков, – поясняет точку зрения налогового органа юрист Forward Legal Арпине Пирумян.
– Информация о выплаченных процентах нужна налоговому органу, чтобы сформировать налоговое уведомление, на основании которого будет уплачен налог».
Но и удобство плательщиков налога тоже кажется весьма спорным.
«На практике вполне возможны технические сложности, из-за которых налогоплательщик не получит налоговое уведомление, не будет знать, в каком размере надо заплатить налог, и т. д.», – считает Пирумян.
Она советует вкладчикам, «чтобы не вступать в излишние споры с налоговыми органами», самостоятельно рассчитать сумму налога и платить его в срок.
«При такой передаче данных от банков в налоговые органы высока вероятность злоупотреблений полученной информацией и попыток контроля за операциями налогоплательщиков по вкладам», – предупреждает Болдинова.
Главная же опасность, по мнению юристов, даже не налог на процентный доход от вкладов, а прозрачность банковских вкладов, которая рано или поздно повлечет за собой вопросы о происхождении денежных средств на них, особенно если легальный доход вкладчика сравнительно невысок, предупреждает Болдинова.
С процентов по депозиту теперь нужно уплатить налог
Лиза продала бабушкину квартиру за 3 000 000 ₽, вырученные деньги положила в банк на депозит. В банке Лизу предупредили, что с 2021 года нужно платить подоходный налог с дохода по вкладам. Разберем, как Лизе рассчитать сумму налога и когда уплатить НДФЛ.
Было: налогом облагались рублевые вклады, по которым процентная ставка превышала ключевую ставку Центробанка на 5 процентных пунктов. Например, с 10 февраля по 26 апреля 2020 года ключевая ставка Центробанка была — 6%. Получается, что налогом облагались рублевые вклады с процентной ставкой выше 11% годовых.
Но средняя ставка по вкладам российских банков в феврале–апреле 2020 года, составляла от 5,3 до 5,5%. До 2021 года вкладчики практически не платили НДФЛ с дохода по вкладам физлиц.Аналогичная ситуация была со вкладами в иностранной валюте.
Вкладчики платили НДФЛ, только если ставка превышала 9% годовых — таких ставок по вкладам в иностранной валюте в России давно не было. Средние процентные ставки по валютным вкладам обычно не превышает 0,3%.Единичные вкладчики, доход которых по вкладам все-таки облагался налогом, самостоятельно ничего не рассчитывали и не платили.
Банки исчисляли сумму налога и перечисляли деньги в бюджет, а вкладчик получил доход с депозита за минусом налога. Налоговая ставка по доходам со вклада составляла: 35% — для налоговых резидентов и 30% — для нерезидентов. Стало: с 2021 года действуют поправки в Налоговый кодекс.
Как и раньше, платить налог нужно с процентов, которые превышают пороговое значение, но с 2021 года его считают так: 1 000 000 ₽ × ставку рефинансирования, установленную на 1 января того года, в котором вкладчик получает проценты. Все, что больше этой суммы, облагается НДФЛ 13%.Налогом облагается общий доход по всем депозитам вкладчика.
Если у вкладчика лежит по 700 000 ₽ в трех разных банках — он обязан уплатить налог со всех процентов.Чтобы рассчитать размер дохода, нужно определить необлагаемую сумму.
На 1 января 2021 года ставка рефинансирования составляла 4,25% — это значение будет действовать на протяжении всего 2021 года, даже если Центробанк в течение года несколько раз поменяет ставку. Необлагаемый доход в 2021 году равен: 1 000 000 × 4,25% = 42 500 ₽С дохода по вкладу, который превышает эту сумму, необходимо уплатить подоходный налог по ставке 13%.
Пример: Предположим, что Лиза из нашего примера положила в банк 3 000 000 ₽ под 5% годовых. Ее доход со вклада за 2021 год составит: 3 000 000 × 5% = 150 000 ₽. Из полученного дохода нужно вычесть необлагаемую сумму — выше мы рассчитали, что в 2021 году необлагаемая сумма составляет 42 500 ₽.
Остается узнать, с какой суммы Лиза должна уплатить налог и его сумму.150 000 — 42 500 = 107 500 ₽ облагаются НДФЛ 13%107 500 х 13% = 13 975 ₽ обязана уплатить Лиза.Ставка в размере 4,25% действует только на 2021 год. В апреле 2021 года Центробанк поднял ключевую ставку до 5%.
Если на начало 2022 года она не изменится, то необлагаемый доход составит: 1 000 000 × 5% = 50 000 ₽. По валютным вкладам доход нужно пересчитать в рублях по курсу ЦБ на день фактического получения дохода.При расчете суммы НДФЛ по валютным вкладам не учитывают изменения дохода из-за колебаний курса.Пример: По итогам 2021 года вкладчик получил доход с банковского депозита в размере 1000 $. Доход был начислен 25 января 2022 года, в этот день курс доллара составляет, например, 75 ₽. Налоговики исчисляют подоходный налог после 1 февраля. Если к моменту расчетов курс доллара поднимется до 77 ₽, налог рассчитывают по курсу, который действовал на момент получения дохода — 75 ₽.
Какие вклады не облагаются налогом
- Рублевый счет, по которому на остаток банк начисляет менее 1% годовых.
- Проценты, начисленные по счету эскроу — банковский счет, который открывается на время оформления какой-либо сделки. Такие счета обычно открывают покупатели недвижимости.
Как уплатить налог
Лиза положила деньги в банк, который начисляет ей проценты с депозита. А налог с дохода взимают налоговики. Получается, что в такой ситуации задействовано три стороны: банк, налоговая служба и вкладчик (Лиза). Разберем, чем занимается каждая сторона.
Банки начисляют вкладчику проценты по договору депозита и выплачивают без удержания налога. С 2022 года банки обязаны подавать в инспекцию ФНС сведения о выплаченных процентах. Эти сведения банки подают до 1 февраля.
Таким образом, если человек открыл несколько мелких вкладов в разных банках, то сведения обо всех суммах полученного дохода подадут к налоговикам.
Налоговый инспектор суммирует доходы, которые получил вкладчик по депозитам. Если доход превысит необлагаемый порог — инспектор рассчитает размер НДФЛ и отправит вкладчику налоговое уведомление до 1 ноября.
Если вкладчик зарегистрирован на сайте ФНС — он получит уведомление в личном кабинете налогоплательщика. Остальным вкладчикам налоговики вышлют заказное письмо по почте.
Вкладчик обязан уплатить налог по банковским вкладам до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Налог за 2021 год нужно уплатить не позднее 1 декабря 2022 года.
Уплатить деньги можно в отделении банка, через платежный терминал, личный кабинет на сайте банка, личный кабинет на сайте налоговой или сервис ФНС «Заплати налоги». Пока на сайте налоговых служб нужные для оплаты вкладки отсутствуют. Скорее всего, они появятся в начале 2022 года.
Какой налог придется заплатить, если положить на депозит разные суммы
Рассмотрим разные сценарии.
- Пример 1 — Лиза положила всю сумму в один банк под 4,5% годовых. Например, Лиза вносит деньги 1 января 2021 года и через год получает доход по депозиту:
- Пример 2 — Лиза положила всю сумму в разные банки.
- Расчет дохода для исчисления налога за 2021 год
3 000 000 × 4,5% = 135 000 ₽До 1 февраля 2022 года банк передает в ФНС информацию о начисленных процентах. Из дохода налоговики вычитают сумму, необлагаемую налогом, и рассчитывают НДФЛ: (135 000 — 42 500) × 13% = 12 025 ₽ необходимо уплатить Лизе до 1 декабря 2022 года.
Если Лиза опоздает с уплатой налога, за каждый день просрочки начисляют пеню. Размер пени рассчитывается по формуле:Сумма задолженности × действующую ставку рефинансирования × 1/300На 17 мая 2021 года ставка рефинансирования составляет 5%.
Если она не изменится до декабря 2022 года, то за каждый день просрочки Лиза заплатит:12 025 ₽ (сумма НДФЛ) × 5% (ставка рефинансирования) × 1/300 = 2 ₽ за каждый день просрочки. Лиза получает разный процент в разных банках, поэтому меняется сумма полученного дохода. В остальном механизм действия остается аналогичным предыдущему примеру:
- банки передают в ФНС сведения о начисленных процентах;
- налоговики суммируют доход;
- налоговики исчисляют налогооблагаемую сумму: 145 100 — 42 500 = 102 600 ₽;
- до 1 декабря 2022 года Лиза уплачивает налог: 102 600 х 13% = 13 338 ₽.
Пример 3 — Лиза положила в банк 950 000 ₽ под 5% годовых, а остальные деньги — лежат дома.Поскольку вклад меньше 1 000 000 ₽, рассчитаем, придется ли Лизе платить налог с дохода по банковскому вкладу.
- За 2021 год банк начисляет доход по вкладу: 950 000 х 5% = 47 500 ₽.
- Налоговики рассчитывают облагаемый доход: 47 500 — 42 500 = 5000 ₽.
- Лизе уплачивает налог: 5000 х 13% = 650 ₽.
Оставшиеся деньги — 2 000 050 ₽ — год лежат дома и дохода не приносят. Поэтому с этой суммы налог платить не нужно.
Пример 4 — Лиза положила в банк 1 000 000 ₽ под 3,8%. За год доход по вкладу составляет 38 000 ₽ — это меньше необлагаемого минимума в размере 42 500 ₽, поэтому налог не начисляется.
Что отвечают налоговики на вопросы по доходу с банковских вкладов
- Нужно ли подавать налоговую декларацию о доходах по вкладам?
- Если в течение года Центробанк изменит ключевую ставку, то и вычет поменяется?
- Попадает ли под НДФЛ доход по вкладу, открытый до 2021 года?
Нет, декларацию подавать не нужно. Банки самостоятельно отправляют в налоговую инспекцию сведения о начисленных суммах.Нет, для расчета размера вычета берут ключевую ставку, действующую на 1 января того года, в котором начислены проценты по вкладам.По закону вкладчик получает доход по депозиту в тот день, когда банк зачислил проценты на счет. Если вкладчик получил доход в 2021 году, то независимо от времени открытия вклада, начисленные проценты попадают в базу по НДФЛ. Придется ли вкладчику платить налог, зависит от суммы дохода.
Уменьшатся ли проценты по вкладу, если закрыть вклад раньше срока?
Нужно смотреть условия договора. Если при досрочном расторжении проценты по вкладу не начисляются, то и доход не возникнет. Если по договору положена выплата процентов, то банк рассчитает налог и известит инспекцию.
Вкладчик получает доход по вкладу уже без подоходного налога?
Нет, вкладчик получит на руки все проценты, предусмотренные в банковском договоре. Банк только передает информацию налоговикам, они рассчитывают НДФЛ, а вкладчик самостоятельно платит налог. Уплатить его нужно по налоговому уведомлению, как, например, транспортный налог.
Вкладчик или домовладелец: кто безбедно живет на пенсии?
Возраст не препятствие для накоплений oneinchpunch/Depositphotos.com
Основные источники дополнительного дохода российских пенсионеров — это зарплата, вклады в банках и сдаваемые в аренду квартиры.
Крупный российский банк провел исследование и выяснил, какие источники доходов, помимо пенсии, есть у пенсионеров.
В первую очередь это заработная плата, бонусы, премии (22%), затем следуют проценты по банковским вкладам и счетам (20%), на третьем месте доходы от сдачи имущества в аренду (11%).
Также пенсионеры говорили о помощи родственников, друзей, близких (10%), называли доходы от предпринимательства (7%), пособия от государства (5%), инвестиционный доход (2%).
Полмиллиона на пенсионера
В банках говорят, что пенсионеры являются крупнейшей группой вкладчиков, а средний размер вклада у вышедших на пенсию граждан составляет 500 тыс. рублей.
«Тенденция на рынке депозитов — растущая активность вкладчиков-пенсионеров (старше 55—60%). Поколение, привыкшее откладывать сбережения, продолжает копить.
Так, вклад «Пенсионный» выбрали 48% вкладчиков банка», — рассказали в пресс-службе банка «Русский Стандарт».
В Московском Кредитном Банке сказали, что доля вкладчиков-пенсионеров составляет около 60%. «Доля вкладчиков пенсионного возраста в клиентском потоке стабильна и составляет около 60%.
По этой причине мы в октябре 2018 года ввели специальный продукт для пенсионеров — вклад «Гранд». Средняя сумма этого вклада — 520 тысяч рублей.
Доход зависит от суммы и срока размещения и, если вклад достаточно большой, может доходить до 50 тысяч рублей», — прокомментировал директор департамента розничных продуктов МКБ Алексей Охорзин.
Одиночки с недвижимостью
Аналитики Центра комплексных исследований социальной политики НИУ ВШЭ считают, что почти единственный доступный способ заработка для пенсионеров — имеющаяся у них недвижимость. И характерен он для одиноких пенсионеров. По данным мониторинга RLMS-HSE, они лучше обеспечены жильем, чем пенсионеры, проживающие с семьей.
«По статистике, около 70% одиноких пожилых людей имеют в личной собственности более одной комнаты, или порядка 28—31 кв. метра жилой площади. В то время как семейные пенсионеры в среднем располагают не более 12—18 кв. метрами на человека.
В основном только одинокие люди пенсионного возраста потенциально могут использовать свободные метры своей недвижимости в коммерческих целях», — говорится в исследовании «Жилищный ресурс как дополнительный источник дохода для пенсионеров».
«Самый популярный среди пенсионеров способ зарабатывать на аренде жилья — сдавать комнату в квартире, в которой проживают сами. В старых границах Москвы каждый второй наймодатель комнаты на своей жилплощади — пенсионер», — отмечает заместитель директора департамента аренды квартир компании «ИНКОМ-Недвижимость» Оксана Полякова.
Самый популярный среди пенсионеров способ зарабатывать на аренде жилья — сдавать комнату в квартире, в которой проживают сами.
По словам Поляковой, те, кто остро нуждается в дополнительных доходах, но имеет лишь единственную однокомнатную квартиру, стараются сдать ее на летний период (сами тем временем уезжают на дачу или к родственникам). «По опыту прошлого года, 55% «каникулярных» летних наймодателей городских квартир составляют пенсионеры», — говорит она.
Что касается круглогодичной сдачи в аренду, около 30—35% сдающих целые квартиры — люди старшего поколения.
«И это не только обладатели дополнительного жилья в активе (наследного, например): некоторые переезжают на постоянное жительство к детям или родным, некоторые объединяются — проживают в одной квартире, а другую сдают», — добавляет Полякова.
Пенсионеры выбирают ИИС
Растет интерес пенсионеров и к инвестиционным продуктам, говорит директор по клиентскому маркетингу «БКС Премьер» Максим Пузырев.
«Доля клиентов пенсионного возраста в общем количестве розничных клиентов ФГ «БКС» составляет около 17%, при этом почти у 40% пенсионеров открыт ИИС. Интерес пенсионеров к инвестиционным продуктам растет.
Здесь влияют те же факторы, что и в случае со всеми остальными инвесторами: низкие ставки по вкладам и поиск альтернативных инструментов, налоговые стимулы со стороны государства, появление удобных онлайн-сервисов, повышение финансовой грамотности», — рассказывает он.
По словам Пузырева, пенсионеров-инвесторов можно разделить на две основные категории. «Первые — это те люди, у которых появляется свободное время, при этом имеются сбережения и желание получить повышенный доход.
Эта категория людей пенсионного возраста старается самостоятельно разобраться в вопросах инвестирования, следить за трендами рынка и торговать. Размещаемые суммы обычно относительно небольшие — 100—150 тысяч рублей.
Конкретный пример такого клиента — математик, который на пенсии хочет использовать свои навыки для заработка на фондовом рынке. Другая категория — это собственники бизнеса или топ-менеджеры компаний. Их основная цель — сохранение капитала, суммы инвестиций составляют 3 миллиона рублей и выше.
Данная категория инвесторов использует нашу инвестиционную экспертизу, прибегает к услугам финансовых консультантов. Люди пенсионного возраста, обладающие достаточно большим капиталом, обычно являются консервативными инвесторами, многим из них близка модель рантье», — говорит Пузырев.
«Если делать выбор между ИИС и вкладом, которые могут открывать пенсионеры, то по степени риска и получению определенного процента прибыли определенно выигрывает вклад.
Для пенсионеров в РФ существуют специальные краткосрочные вклады на три и шесть месяцев, а также на год, открываемые под гораздо больший процент, чем тот, которым могут воспользоваться граждане среднего возраста.
Пенсионеры также могут получить дополнительный доход, открыв ИП и запустив небольшой бизнес-проект, для которого государство также предоставляет льготы — налог с ИП в таком случае составит всего 6% от всех доходов», — поясняет заместитель председателя правления Локо-Банка Андрей Люшин.
Инвестиции в фондовый рынок будут более эффективны, нежели банковские вклады, уверяет руководитель аналитического департамента компании «ФинИст» Катя Френкель. «Когда граждане уходят на пенсию, им становится понятно, что пенсия не позволяет жить свободно, наверное, тут больше подходит слово «доживать».
Поэтому стоит задуматься о том, чтобы деньги работали и приносили доход, — советует она. — Основные направления, которые помогут сохранить и приумножить накопления, — это сдача жилья в аренду, банковский вклад, инвестиции в облигации и акции. Наиболее выгодным может оказаться именно последний вариант.
Но тут есть нюанс: чтобы правильно выбрать компании для инвестиций, необходимо изучать отчетные данные, базовые фундаментальные показатели компаний».
Анна ПОНОМАРЕВА, Banki.ru
Защита накоплений, индексация, освобождение от НДФЛ в обзоре прав пенсионеров
Обзор законодательных инициатив, затрагивающие права пенсионеров.
Освобождение пенсионеров от НДФЛ с процентов по вкладам – Законопроект № 1207302-7 (подробнее)
В Государственной Думе РФ рассматривается законопроект, согласно которому освобождаются от НДФЛ доходы в виде процентов, полученных по вкладам пенсионерами, прекратившими осуществление работы.
При условии, что указанные доходы не превышают за налоговый период двенадцатикратной величины прожиточного минимума пенсионера в целом по Российской Федерации, установленной на соответствующий год.
В Пояснительной записке указывается, что в условиях, когда прожиточный минимум пенсионера не соответствует фактическим потребностям взрослого человека (в 2021 году средний прожиточный минимум пенсионера в целом по России установлен 10 022 рублей), многие граждане стараются в период трудовой деятельности сделать накопления, которые позволят им не бедствовать в старости. Полтора миллиона рублей — это сумма, которую можно скопить за 25 лет, откладывая по 5 тысяч рублей в месяц. Учитывая, что в результате пенсионной реформы возраст выхода на пенсию по старости был повышен до 60 лет для женщин и 65 — для мужчин, чтобы скопить такую сумму потребуется потратить больше половины трудовой жизни.
Защита дохода пенсионеров при незаконном переводе в другой НПФ – Законопроект № 1219891-7 (подробнее)
В Госдуме рассматривается законопроект, согласно которому в целях обеспечения решения данного вопроса законопроектом предлагается в случае признания судом недействительным договора об обязательном пенсионном страховании (с соответствующим возвратом от негосударственного пенсионного фонда предыдущему страховщику незаконно переведенных средств пенсионных накоплений) обязать страховщиков (от которых были переведены пенсионные накопления граждан по признанному судом недействительному договору по обязательному пенсионному страхованию) восстанавливать на счете застрахованного лица сумму изъятого при досрочном переходе инвестиционного дохода. В Пояснительной записке указывается, что законодательством в настоящее время не предусмотрена возможность возврата инвестиционного дохода, удержанного в связи с досрочным переходом застрахованного лица, в случае неправомерного перевода застрахованного лица от одного страховщика к другому и признания судом соответствующего договора об обязательном пенсионном страховании недействительным.
Возврат индексации пенсий – Законопроект № 1221703-7 (подробнее)
В Государственной Думе РФ рассматривается законопроект, согласно которому утрачивают силу нормы, устанавливающие запрет на индексацию пенсии работающим пенсионерам. В Пояснительной записке указывается, что принятие законопроекта восстановит социальную справедливость в отношении работающих пенсионеров, доверие граждан к пенсионной системе.
Обзор налоговых новостей за июль 2021
Другие материалы по теме
- Обзор Писем Минфина по налогам за май 2021 — ссылка
- Налоговые споры за июнь 2021 — ссылка
- Пенсионные новости за июнь 2021 — ссылка
- Налоговые новости за июль 2021 — ссылка
- Правовые новости за июнь 2021 — ссылка
- Обзор Практики КС РФ по налогам за 2020 — ссылка
Пост написан пользователем Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Создать блог
Налог на проценты по банковским вкладам (поправки 2020 года), налог на депозит с 2021 года
31 марта 2020 года Госдума приняла ряд поправок в Налоговый кодекс (ФЗ №102 от 1 апреля 2020 года). Одна часть поправок направлена на поддержание малого и среднего бизнеса, другая призвана пополнить бюджет за счёт НДФЛ. В данной статье мы поговорим о том, какие новшества ждут рядовых граждан при налогообложении их инвестиционных доходов.
С 2021 года подлежат обложению НДФЛ проценты по вкладам (остаткам на счетах) в банках, которые находятся на территории РФ.
Налоговая база определяется как превышение полученных процентов в течение календарного года по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на 1 января календарного года. Сумма превышения будет облагаться НДФЛ по ставке 13% как для налоговых резидентов РФ, так и для налоговых нерезидентов РФ.
По итогам 2021 года банки не позднее 1 февраля 2022 года должны направить в свои налоговые инспекции информацию о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.
Налоговая служба произведёт расчёт суммы налога на основании информации, которую предоставят банки. То есть инспекторы по каждому физлицу просуммируют проценты, полученные в течение года, по вкладам во всех указанных банках, потом общую сумму сравнят с показателем (1 млн * ключевая ставка). Только сумма превышения подлежит обложению налогом по ставке 13%.
Пример 1Иванов открыл два вклада в двух разных банках. На один вклад он внёс 1 млн руб. под 6% годовых, на второй — 1,5 млн руб. под 7% годовых. По итогам года общая сумма полученных процентов составит 165 000 руб. (60 000 + 105 000).
Ключевая ставка на начало года была 6,25%. Таким образом, не подлежит обложению НДФЛ сумма в размере 62 500 руб. (1 млн * 6,25%). Налогооблагаемая база 102 500 руб. (165 000 — 62 500), с неё Иванов должен заплатить в бюджет 13 325 руб. (102 500 * 13%).
Пример 2Петров открыл вклад в банке. Он внёс 2 млн руб. под 5% годовых. Фактически за год получено процентов на сумму 100 000 руб. Ключевая ставка на начало года была 6%. Не подлежит налогообложению сумма в размере 60 000 руб. (1 млн * 6%). Налогооблагаемая база 40 000 руб. (100 000 — 60 000), с неё Петров должен заплатить в бюджет 5 200 руб. (40 000 * 13%).
Далее физическим лицам будут выставлены уведомления об уплате налога, оплату необходимо произвести не позднее 1 декабря 2022 года.
На что следует обратить внимание:
- при определении налоговой базы не учитываются проценты, полученные по вкладам в рублях в банках, находящихся на территории Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу;
- если доходы номинированы в иностранной валюте, такие доходы пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения дохода.
Избежать налогообложения не получится, распределив денежные средства по вкладам в разных банках, поскольку налоговая инспекция будет учитывать их совокупный объём.
Ранее проценты по вкладам в банках не подлежали налогообложению, а сейчас придётся делиться доходом с государством. Введение подобных мер делает более привлекательным выход на фондовый рынок и инвестирование в ценные бумаги. Ведь там, по сравнению с банковскими вкладами, процентная доходность может быть выше, конечно, в зависимости от выбранных инвестиционных инструментов.
Также следует помнить про ИИС, который в совокупности с доходом по ценным бумагам может принести либо до 52 000 руб. ежегодно, либо освобождение всего дохода от налогообложения. Подробнее об этом читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС».
Как оформить вклад и не заплатить налог
С 2021 года с дохода от вкладов ФНС будет взимать налог. Эта новость стала одной из причин массового оттока денежных средств с банковских счетов россиян. Не все поняли информацию правильно.
И даже объяснения сотрудников банка не смогли переубедить некоторых граждан в их уверенности, что теперь все сбережения, которые хранятся в банках, подлежат налогообложению.
Как оформить вклад и не заплатить налог, с каких сумм удержат НДФЛ и сколько, разобрался специалист Бробанка.
Что облагают налогом
Налогу с вкладов, оформленных в 2021 году, подлежат только проценты, которые превысят установленный лимит. Для подсчета лимита применяют такую формулу:
1 000 000 рублей * Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января текущего года
На начало декабря 2020 года ключевая ставка установлена на уровне 4,25. Пока нет никаких предпосылок к ее резкому росту к началу 2021 года. При этом какой она будет к 1 января 2022 года, никто даже не сможет предположить. Поэтому для удобства расчетов предположим, что на 1 января 2021 года она сохранится на уровне 4,25. Это значит, лимит установится на уровне:
1 000 000 рублей * 4,25 = 42 500 рублей
Если доходы с вкладов не превысят 42 500 рублей, платить налог не придется. Всё, что превзойдет установленный лимит, подлежит налогообложению.
Если сумма полученных процентов превысит 42 500 рублей и резиденты, и нерезиденты уплатят 13% НДФЛ со всей суммы превышения. Процентная ставка увеличится до 15%, если общий доход превысит 5 млн рублей. До 2021 года проценты налога от доходов по вкладам для резидентов и нерезидентов были разными.
Чтобы разобраться, какую сумму налога потребуется заплатить, предположим, что вкладчику начислено 50 000 рублей процентами:
50 000 – 42 500 = 7 500 * 13% = 975 рублей налог на доход с вкладов
Налог не касается денег, которые хранятся на картах, счетах или вкладах без процентов. ФНС выставит уведомления только об оплате налога с полученных процентов.
То есть при расчете налогооблагаемой базы не учитывают проценты по всем рублевым счетам и вкладам с доходностью ниже 1% годовых и эскроу-счетам.
А доходы по всем остальным депозитным счетам и накопительным картам на имя одного физлица, ставка по которым превышает 1%, подлежат налогообложению.
Как проводят переоценку доходов по валютным вкладам
Переоценку доходности по валютным вкладам проводят на дату получения процентов. Например, банк начислит вкладчику проценты 31 марта 2021 года в размере 118 евро.
Полученную сумму пересчитают по официальному курсу евро ЦБ РФ на день получения дохода – 31.03.2021 года. Налог платить не придется, если эквивалент не выходит за рамки общего годового лимита 42 500 рублей.
При этом совершенно не важно, по какому курсу куплены евро и в каком году открыт вклад.
На расчет влияет только сумма всех процентов по вкладам и курс Центробанка при пересчете дохода по валютным вкладам.
Таким способом подсчитывают проценты по всем вкладам: валютным и рублевым, открытым в одном банке или нескольких. Налог потребуется заплатить в рублях только после исчерпания лимита с суммы превышения.
К примеру, налог не придется платить, если сумма вкладов в пересчете на рубли не превышает 850 000 рублей под 5% годовых в 2021 году. Такую ставку по валютным вкладам найти почти нереально.
Поэтому и доходы от них окажутся незначительны. Если сумма вклада больше эквивалента 0,85 млн рублей, проценты капитализируются или ставка выше, проценты превысят установленный лимит.
Значит вкладчик обязан заплатить 13% НДФЛ.
Какие проценты по депозиту подлежат налогообложению
Размер налогооблагаемой прибыли по вкладам зависит в первую очередь от варианты начисления процентов:
- раз в день, месяц, квартал или год;
- в начале или в конце срока;
- с капитализацией или нет.
От варианты выплаты процентов напрямую зависит ежегодная прибыль по вкладу. Если в 2021 году наступит срок выплаты по крупному долгосрочному вкладу, сумма процентов превысит установленный лимит, налог обязателен. Вкладчик обязан оплатить НДФЛ со всей суммы превышения, даже если пролонгирует вклад.
Для упрощения подсчета можно воспользоваться онлайн-калькулятором вкладов. Но если на банковских вкладах хранятся значительные суммы, неудобно отслеживать превышает сумма процентов установленный лимит или нет.
Кто и когда удержит налог с вклада
Банки не будут удерживать налог с прибыли, которую получит вкладчик. Задача банка – передать информацию о полученных процентах в налоговую службу до 1 февраля следующего года. После этого ФНС соберет всю информацию о каждом вкладчике, проконтролирует превышение лимита и вышлет гражданину уведомление об уплате НДФЛ.
Оплата налога на полученные по вкладу проценты происходит в следующем отчетном периоде. То есть 13% налога при превышении лимита в 2021 году, вкладчик обязан внести до 1 декабря 2022 года.
Так как все банки обязаны передавать сведения по вкладчикам в ФНС, нет смысла открывать несколько мелких вкладов в разных банках. Попытка уйти от налогообложения окажется провальной. Даже если открывать счета в разных регионах, все суммы по одному физлицу суммируют. Налог начислят, если неналогооблагаемый лимит исчерпан.
Все законные способы не платить налог с дохода от вклада
Чтобы не платить налог с процентов, которые начислены по вкладу, можно воспользоваться одним из вариантов:
- получить проценты сразу при выдаче вклада, если успеть его оформить до наступления 2021 года;
- открыть вклады детям или другим близким родственникам;
- закрыть вклады и не получать прибыль по банковским счетам.
Все три способа можно совместить, а можно выбрать какую-то одну стратегию.
Наиболее логичный вариант на депозитах оставить только те деньги, которые предназначены для подушки безопасности. Остальные накопления перевести в другие активы. Однако такой совет подойдет далеко не всем гражданам. Особенно сложно принять решение тем, кто плохо знаком с финансовым планированием и разработкой стратегии накопления капитала.
Проценты вперед
В конце 2020 года особенную популярность завоевывают вклады с выплатой процентов в момент оформлении вклада. Новые правила налогообложения заставляют россиян искать варианты, как достичь одновременно двух целей:
- Сохранить деньги на депозите, чтобы защитить их от инфляции и дополнительных угроз, которые касаются деятельности банка. По российскому законодательству деньги на счетах и вкладах до суммы 1,4 млн рублей защищены. Вкладчик при любых обстоятельствах может их получить, даже если банк обанкротится.
- Получить процент от банка за оформление вклада. Цель любого вкладчика не только сохранить, но и преумножить накопления. Чем больше банк готов заплатить за размещение вклада, тем выше спрос на его предложение.
При выборе вклада с предварительной выплатой процентов важны несколько пунктов:
- По таким программам ставка ниже. Банки таким образом страхуют свои риски, если вдруг упадет ключевая ставка и депозит станет невыгодным.
- Могут быть установлены ограничения по пополнению или частичному снятию сумм. Хотя и для других типов вкладов возможны ограничения. Чаще всего срабатывает такое правило, чем больше свобод у вкладчика, тем ниже процент.
- При досрочном расторжении договора придется компенсировать банку все проценты, которые были выплачены при его заключении.
Оформление вклада до 31.12.2020 года позволит сэкономить на налоге. Но при этом все описанные моменты снизят его выгоду для вкладчика. Поэтому важно заранее сравнить:
- насколько отличается ставка по вкладу с предварительной выплатой процентов от самых выгодных предложений рынка;
- подсчитать возможную разницу по депозитам с учетом размера налога;
- какая сумма будет размещена на вкладах, если она не превышает 500-800 тыс. рублей лучше выбирать программы с ежемесячной или ежегодной выплатой процентов и даже с учетом капитализации.
Если вклады уже открыты и по ним начисляют проценты, при подсчетах следует сравнить и учесть условия по действующим договорам и тем, которые только будут открыты.
Вклады на членов семьи
Наиболее логичный способ диверсификации – открыть вклады на каждого члена семьи или близкого родственника. В этом случае банки передадут в налоговую отчеты по доходам, поступившим на разных граждан. Поэтому налогооблагаемая база у каждого вкладчика окажется меньше чем, если заключать договор на одно лицо.
На текущий момент в РФ нет закона, обязывающего учитывать доходы домохозяйств, поэтому стратегия может оказаться альтернативой для вкладчиков с большими капиталами.
Однако при выборе такого пути уменьшения налога на доходы от вкладов возникает несколько нюансов:
- при оформлении вклада на супруга, детей, зятя или тестя деньги становятся их собственностью;
- в случае смерти вкладчика можно получить деньги только по наследству, и не факт, что у тети нет своих детей, которые входят в первую очередь наследников, или что супруга не напишет завещание или завещательное распоряжение на другое лицо;
- процент по вкладам с большими суммами выше, поэтому может оказаться выгоднее оформить такой депозит и уплатить налог, чем разбивать сумму на несколько мелких.
Способ работающий. Если удастся обойти все подводные камни, можно открыть несколько вкладов на родню и ничего не заплатить государству со своих накоплений, которые хранятся на банковских вкладах.
Закрыть вклады
Самый радикальный способ избежать налогообложения – закрыть все банковские вклады. Однако в большинстве случаев это приведет к финансовым потерям, если не истек срок действия депозитного договора. Банки пересчитают начисленный процент по минимально возможной ставке около 0,01% годовых.
Не обязательно действовать настолько радикально, можно просто контролировать суммы, которые хранятся на накопительных картах и счетах. Самый разумный вариант держать на них от 6 до 12 среднемесячных сумм, которых хватит для нужд всей семьи.
Перейти на фондовый рынок
Нередко вкладчики после закрытия вкладов перемещаются с деньгами на фондовые рынки. При этом они могут не учесть серьезную разницу между этими двумя типами вложений:
| Вклад | Инвестирование |
| При соблюдении условий по договору вклада банк гарантированно выплачивает процент, который указан в соглашении | Ни один инвестор не вправе давать никаких гарантий доходности. Если в рекламе или договоре указан гарантированный доход, то речь, скорее всего, о мошенничестве |
| Сумма на вкладе до 1,4 млн рублей застрахована государством. При банкротстве банка вкладчик может вернуть суммы в пределах застрахованного лимита. Чтобы сохранить суммы больше 1,4 млн рублей можно открыть несколько вкладов в разных банках, которые сотрудничают с АСВ | Никакие активы на фондовом рынке не застрахованы государством. Также не застрахованы деньги на брокерских счетах или ИИС. Поэтому в случае банкротства или каких-либо других непредвиденных обстоятельств государство не обязано возвращать суммы, которые находились в активах |
| Ничего не надо изучать и пересчитывать. Достаточно разобраться с тем, в каком виде банк начислит проценты и можно ничего не контролировать | Чтобы начать инвестирование необходимо тщательно изучить тему. Но те, кому это сложно, могут воспользоваться услугами Управляющей компании. Большинство брокеров предоставляют такую услугу владельцам брокерских счетов и ИИС |
| Размер налога с процентов по вкладу не надо считать самому, уведомление от налоговой придет по почте | Если от инвестиций получена прибыль потребуется платить налог на доход физических лиц. В основном НДФЛ удерживает брокер, поэтому самостоятельные расчеты и уплата налогов мало кому потребуется |
Не все бывшие вкладчики смогут стать успешными инвесторами, даже если будут вкладывать деньги только в облигации. Тем более, что на доходы с облигаций также предусмотрен налог.
Можно ли снизить налог с дохода от инвестирования и вклада
Возможны два варианта экономии при уплате налогов с доходов от инвестиций, по сравнению с доходами по вкладам:
- При оформлении ИИС инвестор может получить налоговый вычет и таким образом сэкономит на налоговых платежах. Возможны два варианта ИИС типа А с налоговой льготой при взносе средств на счет и ИИС типа В с освобождением дохода от налога.
- Для владельцев брокерских счетов предусмотрена трехлетняя льгота или по-другому ее называют вычет по сроку владения. Если инвестор покупает ценную бумагу и владеет ею больше 3 лет, с него не высчитают налог на доходы при ее продаже.
Владельцы банковских вкладов не смогут избежать налогообложения с процентного дохода, если он превысит установленный лимит.
Об авторе
Клавдия Трескова — высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о.
начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет.
Эта статья полезная? Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в х или напишите нам на почту [email protected].