Какие налоги платит гражданин Беларуси при продаже жилья на территории РФ — Юридические советы

Последнее обновление: 16.04.2021

Для налоговой службы в России понятие «иностранец» не существует. Для них есть понятия – налоговый резидент и нерезидент. И в зависимости от этого применяется разный режим налогообложения. Это касается и уплаты налога с продажи недвижимости, принадлежащей иностранцам на праве собственности на территории РФ.

Другими словами, значение имеет только налоговый статус физического лица (резидент / нерезидент), а не его гражданство. Именно статус будет определять, какую налоговую ставку применять к полученному от продажи квартиры доходу.

Но нужно понимать, что не каждый иностранец – нерезидент! Этот статус определяется не гражданством, а местом проживания – точнее, сроком пребывания человека на территории РФ.

Резидентом признается физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 дней в течение года (12 месяцев, идущих подряд – см. п.2, ст. 207 НК РФ). И этот срок (период нахождения в РФ) не прерывается, даже если человек выезжает на некоторое время (до 6 месяцев) за пределы РФ для лечения, обучения или работы на морских газо-нефтяных месторождениях.

К резиденту применяются те же самые правила налогообложения, которые действуют в отношении граждан РФ. Иностранный гражданин, соответственно, тоже может быть налоговым резидентом, если он проживает в РФ или находится на территории страны дольше указанного срока.

А если иностранец – нерезидент РФ, и он продает свою квартиру на территории России? Какую ставку налога он должен платить, и есть ли здесь для него льготы по налогообложению (имущественные налоговые вычеты)? Сейчас разберемся.

Альтернативная сделка купли-продажи квартиры – порядок и последовательность действий.

Какой налог с продажи квартиры должен платить иностранец нерезидент?

Продажа квартиры облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) для всех – как граждан России, так и иностранных граждан (п.1, ст. 207 НК РФ). Размер налога определяется так:

• для резидентов ставка налога = 13%,
• для нерезидентов ставка налога = 30%.

При этом, у резидентов РФ есть возможность применить налоговые вычеты при продаже квартиры, и еще больше снизить свою налоговую нагрузку (вплоть до нуля). А вот нерезиденты РФ такого права не имеют, для них имущественные налоговые вычеты недоступны. За исключением одного (об этом ниже).

!!! Онлайн-заказ Выписки из ЕГРН и другие СЕРВИСЫ для покупки квартиры – ЗДЕСЬ.

Стоит ли делать ремонт перед продажей квартиры? Или лучше ее продавать в состоянии «как есть»?

Особенности уплаты налога иностранцем при продаже недвижимости в России

Если иностранец продает свою недвижимость на территории России, то ставка налога с продажи для него будет равна 30%.

Теперь некоторые подробности об уплате этого налога и о доступных льготах для иностранцев в РФ.

Далее под «иностранцем» мы будем понимать именно нерезидента, который продает квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. Хотя в роли такого «иностранца» может быть и наш соотечественник, который уехал за границу на ПМЖ, но у него осталась кое-какая недвижимость на территории России.

Прежде всего, иностранцу нужно помнить, что у Российской Федерации со многими государствами (около сотни) заключены международные соглашения об избежании двойного налогообложения.

Их суть в том, чтобы платить налог только в одной стране. И, как правило, этот налог уплачивается в стране, где находится недвижимое имущество (в стране получения дохода от его продажи – п.1, ст.

207 НК РФ).

Уплаченный в России налог с продажи недвижимости засчитывается иностранцу в стране его постоянного проживания. При этом, порядок зачета уплаченных в России налогов регулируется налоговым законодательством той страны, резидентом которой он является.

Пункт 1, ст.7 НК РФ «Международные договоры по вопросам налогообложения»:

Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

Таким образом, иностранцу следует проверить (например, здесь), есть ли его государство в числе тех, с кем у России заключено международное соглашении об избежании двойного налогообложения.

Как оценить собственную квартиру для продажи? Факторы оценки и метод расчета цены.

От какой суммы рассчитывается налог для иностранного гражданина при продаже квартиры на территории России?

От той же самой, что и для граждан РФ. С 2016 года введены новые правила налогообложения при продаже недвижимости (подробнее по ссылке). Эти правила распространяются как на россиян, так и на иностранцев (резидентов и нерезидентов).

Суть этих правил в том, что при определении налогооблагаемой базы по налогу НДФЛ при продаже квартиры, учитывается не только фактическая цена этой квартиры, указанная в Договоре купли-продажи, но и ее кадастровая стоимость.

НДФЛ взимается с той суммы, которая оказалась больше – цена квартиры по договору или 70% от кадастровой стоимости. При этом, кадастровая стоимость недвижимости, расположенной в России, периодически изменяется (происходит переоценка).

• А как узнать текущую кадастровую стоимость квартиры? Для этого нужно заказать Выписку из ЕГРН (сведения об основных характеристиках объекта недвижимости),
• Такую выписку можно заказать онлайн прямо на нашем сайте – ЗДЕСЬ.
• Что должно быть указано в Акте приема-передачи квартиры – смотри в Глоссарии по ссылке.

Порядок расчета и уплаты налога иностранцем в России

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен быть уплачен по окончании налогового периода (календарного года), в котором эти доходы были получены.

После продажи квартиры (получения дохода) иностранный гражданин (как резидент, так и нерезидент) должен подать налоговую декларацию, а затем уплатить начисленный налог. Порядок действий для иностранца здесь следующий (кратко):

• Продажа квартиры и получение за нее денег (дохода);
• Расчет налога и имущественных вычетов (если для них есть основания), заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
• Подача декларации в налоговую инспекцию;
• Уплата налога.

Теперь немного подробнее.

Налоговый период в России – это календарный год (с 1 января по 31 декабря). То есть за этот период учитываются все полученные за год доходы (в т.ч. от продажи квартиры), и начисляются налоги. Для иностранцев здесь правила те же самые.

Подача декларации 3-НДФЛ происходит по окончании налогового периода, в котором был получен доход. То есть декларация подается в следующем году (в период с 1 января по 30 апреля), после окончания года, в котором была продана недвижимость.

Декларация подается в налоговую инспекцию по месту регистрации иностранца в РФ. А если регистрация уже закончилась, то – по месту нахождения проданной недвижимости.

1. Узнать адрес своей налоговой инспекции можно на сайте ФНС – здесь.
2. Адреса налоговых инспекций Москвы – здесь.
3. Сервис ФНС по формированию платежки по уплате НДФЛ – здесь.
4. Обратиться в ФНС России можно – здесь.

В декларации указывается сумма полученного дохода и рассчитывается сумма налога НДФЛ (13% или 30% – для резидентов и нерезидентов, соответственно).

При этом, резиденты РФ прилагают сюда же заявление на получение вычета. А для нерезидентов РФ имущественные налоговые вычеты не применяются. В частности, нерезидент не может уменьшить свой доход от продажи квартиры на расходы при ее покупке.

После подачи декларации уплачивается сам налог с дохода от продажи квартиры (по реквизитам своей ИНФНС). Уплату налога нужно успеть провести до 15 июля того же года, в котором была подана декларация. Подтверждение на сайте ФНС – здесь.

Заполнение декларации и расчет НДФЛ налогоплательщик производит самостоятельно или с помощью сторонних специалистов (см. пример по ссылке ниже).

Консультации и помощь по налогам и вычетам в недвижимости можно получить – ЗДЕСЬ (СЕРВИСЫ).

А когда нерезиденты НЕ платят налог при продаже недвижимости?

С 2019 года всем иностранцам-нерезидентам наши законодатели дали серьезную поблажку. По части уплаты налога с продажи квартиры, иностранцев частично уравняли с россиянами. «Частично» – значит, только в части срока владения объектом недвижимости, после которого платить налог с его продажи не нужно.

Если конкретнее, то с 01.01.2019 стали действовать поправки в статьи закона (п.17.1, ст. 217 НК РФ и п.1, ст.217.1 НК РФ), согласно которым иностранцы (нерезиденты РФ) освобождаются от уплаты налога НДФЛ при продаже недвижимости, если они владели ей дольше установленного срока.

Что это за установленный срок? Официально он называется «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества».

Для купленных квартир (если это не единственное жилье) этот срок владения составляет 5 лет, для всех остальных (унаследованных, подаренных, и т.п.) – 3 года. При этом, 5-летний срок «включился» только с 01.01.

2016 года, а до этого для всех квартир действовал 3-летний срок, после которого можно не платить налог с продажи недвижимости (подробнее об этих сроках – по ссылке).

Проще говоря, с 1 января 2019 года каждый иностранец (нерезидент) может НЕ платить налог при продаже своей квартиры в России, если он:

• купил эту квартиру до 2016 года и владел ею не менее 3-х лет; или
• купил эту квартиру после 01.01.2016 и владел ею не менее 5-ти лет (а если она у него единственная, то не менее 3-х лет); или
• получил квартиру в наследство или в дар и владел ею не менее 3-х лет.

Раньше такую налоговую льготу имели только российские граждане, а с 2019 года ей могут пользоваться и нерезиденты РФ. Официальное подтверждение этого на сайте ФНС – здесь.

При этом, если нерезиденту не нужно платить налог НДФЛ с продажи своей недвижимости в России, то и налоговую декларацию ему подавать тоже не нужно.

Какие существуют способы денежных расчетов в сделках купли-продажи квартир – смотри в Глоссарии по ссылке.

Как еще иностранцу можно снизить налог с продажи квартиры в России?

А если иностранец нерезидент купил квартиру после января 2016, владел ею менее 3-х (или 5-ти) лет, и потом продал? Есть ли способ снизить налог с продажи квартиры? Есть!

Иностранец может, например, подарить квартиру своей супруге-россиянке. А супруга сможет продать эту квартиру от своего имени, применив к ней налоговый вычет в 1 млн. руб. (доступный для граждан РФ).

С оставшейся суммы придется заплатить налог НДФЛ, равный уже 13% (а не 30%, как при продаже самим иностранцем). Подробнее о налоговых вычетах для граждан России рассказано по приведенной ссылке.

Дарение квартиры близкому родственнику в России не облагается налогом на подаренное имущество. Поэтому российская жена, дети, родители, братья или сестры иностранца могут безболезненно оформить от него себе в дар квартиру, после чего продать ее с гораздо меньшими налоговыми затратами.

Если же иностранцу не повезло с родственниками в России, он может проделать ту же операцию и с посторонним человеком – с другом-россиянином, например, или с местным доверенным лицом.

В этом случае налоговый выигрыш от такой операции существенно уменьшится, так как «другу» придется заплатить еще НДФЛ на подаренное имущество (как «не родственнику»).

Далее «друг» так же продает квартиру, применяя налоговый вычет в 1 млн. руб. и уплачивая с остатка 13% НДФЛ.

В сумме это все равно будет выгоднее для иностранца, чем продавать квартиру в России самому с налоговой ставкой 30%.

Сделка купли-продажи квартиры. Перечень документов для регистрации в Росреестре – смотри в Глоссарии по ссылке.

Ну и, конечно, самый надежный способ максимально снизить налог с продажи квартиры для иностранца – это стать налоговым резидентом РФ. Для этого ему достаточно находиться в России более 183 дней (суммарно) в течение года. Правда, нужно учесть следующее.

Статус налогового резидента считается не на дату продажи квартиры, а на конец соответствующего налогового периода, т.е.

на 31 декабря того года, в котором произошла сделка. Это значит, что к 31 декабря нужно находиться в России не менее 183 дней. Необязательно подряд.

Главное, чтобы они накопились в сумме за этот год, и это можно было документально подтвердить.

И даже если на момент сделки (например, в июне) Продавец еще не был резидентом, то к 31 декабря того же года (года продажи) он уже вполне может стать резидентом и применить все доступные россиянам налоговые льготы.

Иностранцы, которые признаны налоговыми резидентами РФ, не только снижают ставку НДФЛ с продажи недвижимости, но и получают право на налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ), положенные российским гражданам.

По какой причине Росреестр может приостановить регистрацию сделки купли-продажи квартиры – смотри по ссылке.

К слову, гражданин России, который постоянно проживает за ее пределами (в том числе уехал за границу на ПМЖ), теряет статус налогового резидента РФ. И при продаже своей российской недвижимости он не только лишается прав на налоговые вычеты, но и должен платить налог как иностранец (нерезидент) по ставке 30%.

Правда, после 2019 года это имеет значение только для случаев, когда такой нерезидент владеет недвижимостью в России менее 3-х (или для отдельных случаев менее 5-ти) лет.

Кстати, не стоит путать налог с продажи квартиры и налог на владение квартирой. Последний уплачивается каждым владельцем недвижимости (в т.ч. иностранцем) на территории РФ. Подробнее об этом налоге – см. по приведенной ссылке.

Профессиональная поддержа юриста в вопросах покупки жилья лишней НЕ БЫВАЕТ.Специализированных юристов по недвижимости можно найти — ЗДЕСЬ.

• «СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:
• Правила подготовки и проведения сделки купли-продажи квартиры – на интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Налог с продажи квартир и другой недвижимости в Беларуси | Альтернатива

В каких случаях возникает обязанность по уплате налога, можно ли его уменьшить и когда подавать декларацию

Продажа недвижимости в Беларуси облагается подоходным налогом с физических лиц (Глава 18 Налогового кодекса РБ). Ставка налога не зависит от стоимости объекта и на сегодняшний день равна 13%. Подоходный налог взимается только с дохода, полученного от сделки, то есть от полученной разницы между ценой покупки и продажи.

Далеко не всегда продавец недвижимости становится плательщиком подоходного налога.

При решении вопроса о налогообложении учитывается статус налогового резидента продавца, его гражданство, количество проданной недвижимости каждого вида в течение 5 лет, то, как была приобретена недвижимость, а также родственные связи покупателя и продавца.

О всех нюансах, которые необходимо учесть собственнику до оформления договора отчуждения недвижимости, а также о возможных последствиях неуплаты подоходного налога, подробно расскажем в этой статье.

Один раз в 5 лет налоговые резиденты Республики Беларусь (пункт 44 статьи 208 НК) могут продать без уплаты подоходного налога один жилой дом с хозяйственными постройками (при их наличии), одну квартиру, одну дачу, один садовый домик с хозяйственными постройками (при их наличии), один гараж, одно машино-место, один земельный участок, принадлежащие на праве собственности, а также доли в праве собственности на указанное имущество.

Физлицо признается налоговым резидентом Республики Беларусь, если оно:

• • фактически находилось на территории РБ более 183 дней в календарном году.
• • фактически находилось на территории РБ более 183 дней в предыдущем календарном году, если в текущем календарном году невозможно определить статус физлица.

Иностранные граждане, являющиеся нерезидентами нашей страны, платят налог вне зависимости от того, продают они первую или вторую по счету недвижимость.

Каким образом определяется налоговое резидентство продавца недвижимости подробно изложено в статье «Подоходный налог при покупке недвижимости юрлицом у физлица (или ИП)».

Что касается граждан Республики Беларусь, которые не являются налоговыми резидентами и постоянно проживают за пределами страны, то для них с 1 января 2017 года так же, как и для всех остальных граждан РБ, предусмотрена льгота при продаже объектов недвижимости, перечисленных в пункте 44 статьи 208 НК Республики Беларусь. То есть первая продажа указанной выше недвижимости не будет облагаться подоходным налогом.

2. Продажа второй недвижимости одного вида в течение 5 лет: расчет налога, применение вычетов

Продажа двух и более разных видов недвижимости налогом не облагается. Например, если раз в пять лет проданы квартира и дом, вопросов по налогообложению у вас не возникнет. Если же продается две квартиры за пять лет, два гаража, два земельных участка, два дома и доли в доме, и т.д.

, то необходимо уплатить подоходный налог с продажи второго объекта недвижимости в размере 13% от полученной разницы между ценой продажи и покупки, либо же иными расходами, связанными с приобретением данного имущества.

Обязанность по уплате налога предусмотрена Законом прежде всего в целях предотвращения незаконного предпринимательства в сфере оборота недвижимости.

Как рассчитывается сумма налога? Пунктом 1.

2 статьи 211 Налогового кодекса определено, что произведенные в белорусских рублях расходы, связанные с приобретением возмездно отчуждаемого имущества, подлежат пересчету в доллары США по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на день осуществления таких расходов.

Определенные в долларах США расходы пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату фактического получения доходов от возмездного отчуждения имущества. Разница между доходом и расходом является объектом обложения подоходным налогом.

Пример 1: Вы приобрели квартиру за 50 000$ в эквиваленте, а продали за 65 000$ в эквиваленте — налогом облагается 15 000$.

Налог составит: 15 000$ (доход от продажи) * 13% (ставка подоходного налога) = 1 950$ (подоходный налог к оплате). Оплата производится в белорусских рублях.

В состав расходов могут быть включены расходы на строительство, приобретение (включая приватизацию) или улучшение недвижимого имущества, а также погашение кредита, взятого на строительство или покупку недвижимого имущества и некоторые другие расходы. Но в зачет продавец может включить только сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Документы, подтверждающие расходы:

• • копии договора купли-продажи или договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга, — при приобретении возмездно отчуждаемого имущества;
• • копии кредитного договора или договора займа — при приобретении указанного имущества за счет кредитных или заемных средств;
• • копии договора о строительстве — при осуществлении расходов на строительство возмездно отчуждаемых одноквартирных жилых домов или квартир;
• • копии договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг). Если товар приобретается (работы выполняются, услуги оказываются) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица;
• • квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарных и кассовых чеков, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и других документов, подтверждающих фактическую оплату товаров (работ, услуг), погашение кредита и (или) займа (включая уплату начисленных процентов за пользование кредитом и (или) займом), уплату лизинговых платежей, уплату паевых взносов.

• А в случае с расходами на модернизацию или реконструкцию капитальных строений (зданий, сооружений) возможность их включения в расчет зависит еще и от наличия полученного в установленном порядке разрешения на производство строительных работ.
• Если же документов, подтверждающих расходы нет, можно применить имущественный налоговый вычет в размере 20% от общей суммы подлежащего налогообложению дохода.
• Пример 2: Вы продаете жилой дом за 90 000$ в эквиваленте, который вы построили своими силами и никаких документов, подтверждающих расходы на строительство, не сохранилось. В этом случае расчет подоходного налога будет выглядеть следующим образом:

налог составит: (90 000$ (цена продажи) — 20% (имущественный вычет) )* 13% (ставка подоходного налога) = 9 360$ (подоходный налог к оплате). Оплата производится в белорусских рублях.

Ситуация на рынке недвижимости не статична, происходят колебания цен, и может сложиться так, что цена продажи объекта в долларовом эквиваленте ниже, чем цена покупки или суммы расходов, связанных с его приобретением.

В этом случае подоходный налог не уплачивается, так как собственно никакого дохода у продавца нет, одни убытки. Но факт отсутствия дохода не освобождает продавца от необходимости предоставить декларацию в налоговый орган в установленный срок.

3. Случаи освобождения от уплаты подоходного налога при отчуждении недвижимости

Подоходным налогом не облагаются:

• • сделки возмездного отчуждения имущества, полученного физическим лицом по наследству;

Вне зависимости от того сколько объектов недвижимости вы получили в наследство и состоите ли в отношениях близкого родства с человеком, завещавшим вам свое недвижимое имущество, а также независимо от срока, в течение которого вы решите их продать, все сделки по отчуждению унаследованного имущества не будут облагаться подоходным налогом.

• • сделки возмездного отчуждения имущества, заключенные с физическими лицами, состоящими в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, за исключением договоров купли-продажи и (или) иных гражданско-правовых договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Если вы, являясь собственником, например, двух и более квартир, решите их продать в течение 5 лет, то отчуждение объекта близкому родственнику не будет считаться сделкой, подлежащей обложению подоходным налогом. СПРАВОЧНО:

• • Для целей исчисления подоходного налога к лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги. К лицам, состоящим в отношениях свойства, относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего.
• • Под возмездным отчуждением имущества понимается не только заключение договора купли-продажи, но также договоры мены и ренты (пожизненного содержания).

4. Декларация по подоходному налогу и уплата налога

Какой налог платят иностранцы при продаже квартиры в России?

Baloncici/Depositphotos

Отвечает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова:

Российское налоговое законодательство не связывает обязанности по уплате налогов с гражданством. В налоговом кодексе есть понятие «налоговый резидент РФ» или «налоговый нерезидент РФ».

Налоговый резидент – это лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение года (12 последовательных месяцев). К резидентам применяются такие же правила налогообложения, которые установлены для граждан РФ. При это налоговым резидентом может быть и иностранный гражданин, если он проживает в РФ.

Важно: налогоплательщик-резидент освобождается от налога с продажи квартиры, находящейся в собственности более пяти лет.

На налогоплательщиков-нерезидентов этот вычет не распространяется. В этом случае уплачивается налог с полученного дохода по ставке 30%. Однако если между РФ и страной, гражданином которой является налогоплательщик, заключен договор об избежании двойного налогообложения, этот гражданин может быть вообще освобожден от налога на доходы либо сумма налога будет снижена.

Получил квартиру по наследству. Какой налог платить при продаже?

Как проходит наследование и продажа квартиры нерезидентом РФ?

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:

В соответствии с налоговым законодательством РФ, плательщиками НДФЛ признаются как резиденты РФ, так и нерезиденты. При этом имеется в виду именно налоговый статус физического лица, а не его гражданство. Таким образом, если гражданин находится на территории РФ менее 183 дней в течение года, в котором будет осуществлена продажа квартиры, то он признается налоговым нерезидентом РФ.

В таком случае, если Вы постоянно проживаете за пределами РФ и не соблюдаете установленный лимит дней при нахождении в России, Вы будете уплачивать налог с продажи квартиры по правилам, действующим для налоговых нерезидентов.

Для нерезидентов, согласно российскому законодательству, установлена ставка налога в размере 30% от полученного дохода. При этом никакие налоговые преференции для них не действуют, то есть налог придется заплатить вне зависимости от срока владения квартирой. Также не применяются имущественные вычеты при отчуждении квартиры.

Как правило, у РФ со многими странами заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Их суть заключается как раз в том, чтобы платить налог только в одной стране. Зачастую налог уплачивается только в той стране, где находится имущество. От того, в какой стране Вы проживаете, и будет зависеть налогообложение при продаже квартиры.

Какой налог с продажи квартиры платят те, кто уехал из России?

Живу в Канаде. Какой налог на продажу квартиры в России я заплачу?

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

В случае, если Вы не являетесь налоговым резидентом России, то есть проводите более 183 дней на протяжении последующих 12 месяцев за пределами РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ), при продаже недвижимого имущества Вы должны уплатить налог от реализации объекта недвижимости в размере 30% от стоимости реализации (либо от кадастровой стоимости объекта, применяемой для целей налогообложения).

При этом наличие или отсутствие оплаты налога в стране, гражданкой которой Вы являетесь, самостоятельным основанием для освобождения Вас от обязанности по оплате налога на территории РФ, к сожалению, не является.

Однако в случае, если между Россией и страной, налоговым резидентом которой Вы являетесь, заключен международный договор об избежании двойного налогообложения и этот договор устанавливает иные правила, например освобождение от налога в одной из стран по месту нахождения недвижимости или Вашего налогового резидентства, то действуют нормы международного договора.

В настоящий момент договоры об избежании двойного налогообложения у России заключены с 87 странами. Вам стоит проверить, входит ли Ваша страна в этот список.

• Текст подготовила Мария Гуреева
• Не пропустите:
• Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
• Вступление в наследство на квартиру

Гражданин Узбекистана продает дом в России. Какой он платит налог?

Я гражданка Украины. Какие налоги я плачу на наследственную квартиру в России?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Порядок уплаты налогов физическим лицом – нерезидентом Республики Беларусь при продажи квартиры, принадлежащей ему на праве собственности

15.10.2018

   Вопрос: Физическое лицо – нерезидент Республики Беларусь (далее – физическое лицо) является гражданином Российской Федерации. В наследство от бабушки физическому лицу досталась квартира, расположенная на территории г. Гомеля, которую он планирует продать. Возникает ли у физического лица необходимость по уплате налогов в бюджет Республики Беларусь при продаже такой квартиры?

   Ответ: В соответствии со ст. 152 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — Кодекс) плательщиками подоходного налога с физических лицпризнаются физические лица.

   Согласно п. 6 ст. 13 Кодекса под физическими лицами понимаются гражданеРеспублики Беларусь, гражданелибо подданные иностранного государства, лица без гражданства (подданства).

   Объектом налогообложения, в соответствии с пунктом 1 статьи 153 Кодекса, подоходным налогом с физических лиц признаются, в том числе  доходы, полученные плательщиками  от источников в Республике Беларусь – для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.

 При этом физические лица, которые фактически находились за пределами территории Республики Беларусь 183 дня и более в календарном году, не признаются налоговыми резидентами Республики Беларусь (п. 1 ст. 17 Кодекса).

 Налогообложение доходов плательщиков-нерезидентов, полученных ими от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные товары (работы, услуги), иное имущество, осуществляется в порядке, установленном статьей 177 Кодекса.

   Так, в соответствии с нормами статьи 177 Кодекса физическое лицо — нерезидент до заключения с физическим лицом договора купли-продажи имущества обязан представить в налоговый орган по месту нахождения такого имущества налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь (далее — налоговая декларация нерезидента), по форме согласно приложению 2 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов с физических лиц» от 31 декабря 2010 г. N 100 с указанием предполагаемого дохода, определяемого исходя из общей стоимости продаваемого имущества.

  Расчет подоходного налога производится налоговым органом на основании представленной налоговой декларации нерезидента по ставке, установленной пунктом 1 статьи 173 Кодекса, в размере 13%. Уплата налога осуществляется физическим лицом — нерезидентом на основании извещения налогового органа в течение пяти рабочих дней со дня получения такого извещения.

   После совершения сделки купли-продажи имущества физическое лицо — нерезидент в течение пяти рабочих дней представляет в налоговый орган налоговую декларацию нерезидента с указанием дохода, фактически полученного им от продажи имущества. На основании представленной декларации налоговый орган производит расчет подоходного налога исходя из фактически полученного дохода.

   При этом сумма подоходного налога, исчисленная налоговым органом исходя из предполагаемого дохода и уплаченная в бюджет физическим лицом — нерезидентом, засчитывается в счет уплаты суммы подоходного налога, исчисленной исходя из фактически полученного дохода.

   Сумма подоходного налога, исчисленная налоговым органом исходя из фактически полученного дохода и подлежащая доплате в бюджет, уплачивается физическим лицом — нерезидентом в течение пяти рабочих дней после получения извещения налогового органа.

   Следует отметить, что при исчислении подоходного налога с дохода, полученного от возмездного отчуждения имущества, физическое лицо — нерезидент имеет право применить имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 166 Кодекса.

   Указанный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных физическим лицом и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества, в порядке, предусмотренном статьей 167 Кодекса.

   Так, согласно части второй пункта 1 статьи 167 Кодекса, если имущество приобреталось физическим лицом в собственность с частичной оплатой либо на безвозмездной основе, в состав расходов, связанных с его приобретением, включаются суммы, с которых был исчислен и уплачен подоходный налог при приобретении такого имущества, а также суммы, не подлежащие налогообложению и (или) не признаваемые объектами налогообложения в соответствии с действовавшим на момент приобретения этого имущества законодательством.

   Таким образом, в рассматриваемой ситуации при продаже физическим лицом (нерезидентом Республики Беларусь) квартиры  (принадлежащей на праве частной собственности), полученной по наследству, в состав расходов, связанных с их приобретением, включается  оценочная стоимость квартиры, исчисленная на дату получения ее в наследство территориальной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним. При отсутствии такой стоимости — в размере стоимости, определенной в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь для исчисления налога на недвижимость с физических лиц.

   Вместо получения имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физическое лицо имеет право применить имущественный налоговый вычет в размере 10% общей суммы подлежащего налогообложению дохода, полученного от продажи недвижимого имущества.

                                       ИМНС по Советскому району г.Гомеля 

Белорус унаследовал домик в России. В какой стране платить налог на недвижимость? | Администрация Советского района г. Гомеля

Налоговая инспекция Советского рай­она Гомеля рассчитала имущественный налог и арендную плату за зем­лю 15 тысячам платель­щиков на общую сумму 1,3 млн рублей.

Извещения об уплате налога адресаты получили через лич­ный кабинет налогового портала и обычной почтой. Уплатить налог в этом году нужно не позднее 16 ноября.

Кто от него освобождается, а кто может рассчитывать на рассрочку платежа, рассказал заместите­ль начальника инспекции Андрей Синюкович во время прямой телефонной линии.

— В этом году вы­шел на пен­сию. Живём вдвоём с женой-пенсионеркой, од­нако извещение об уплате на­лога получили в полном объёме. А как же положенная льгота? Иван Кириллович.

— Право на освобожде­ние от уплаты имуществен­ного налога имеют многодет­ные семьи, а так­же пенсионеры и инвалиды I и II группы, в домах которых не зарегистрированы трудо­способные граждане.

Если льготный статус вы приобрели в текущем году, а извещение уже пришло на уплату налога в полном раз­мере, обратитесь в налого­вый орган с копией докумен­та, подтверждающего право на льготу (удостоверение инвалида, многодетной семьи или пенсионное). Инвалидам и пенсионерам потребуется ещё справка о составе семьи.

Льгота начинает действо­вать с 1 числа месяца, в кото­ром человек приобретает на неё право. То есть если в авгу­сте вы стали пенсионером, то уплатить имущественный налог нужно будет с января по июль, за остальные месяцы будет произведён перерасчёт.

— Достиг пенсионного возраста и, соответ­ственно, получил право на льготу по имущественному налогу. При этом у меня в собственности есть сарай, который я официально ис­пользую под склад. Распро­страняется ли льгота на не­го? Геннадий.

— На объекты недвижимо­сти, используемые в предпри­нимательской деятельности, льгота не распространяется. Обратите внимание ещё на один нюанс. С этого года предприниматели, собствен­ность которых зарегистриро­вана на субъект хозяйствова­ния, получили извещение об уплате налога как физические лица. Ошибки здесь нет, при­менён новый принцип.

— Сдаю в аренду имуще­ство юридическому лицу. Кто должен уплачи­вать на него налог? Вален­тина.

— В данном случае пла­тельщиком налога на недви­жимость является юриди­ческое лицо. Но вы как соб­ственник должны предоста­вить в налоговый орган све­дения о заключённом меж­ду вами договоре. В против­ном случае налог будет исчис­лен вам.

— После смерти родите­лей у меня в собствен­ности оказались две кварти­ры. Соседи предупредили, что теперь я являюсь пла­тельщиком налога. Анна.

— Если вы не ещё не полу­чили извещение о начис­ленном налоге, рекомендую самостоятельно обратиться в налоговый орган.

Сверка баз данных производится еже­годно, поэтому вам всё рав­но исчислят налог если не в этом, то в следующем году.

Налоговые инспекторы наде­лены правом предъявлять к уплате налоги в течение трёх лет с момента возникновения объекта налогообложения. Накапливать долги не стоит.

Собственники двух и более квартир уплачивают налог на недвижимость, но имеют пра­во на освобождение от него в отношении одной из квартир по их выбору. Вам необхо­димо представить уведомле­ние о вашем выборе в любую налоговую инспекцию неза­висимо от места регистрации. Уплата налога будет произ­водиться в бюджет района, в котором находится подвергае­мое налогообложению жилое помещение.

В обратной ситуации, ког­да владелец произвёл отчуж­дение «лишней» квартиры, нужно сообщить об этом в налоговый орган. Можно про­сто по телефону. Мы сами проверим информацию по государственному реестру и выполним перерасчёт нало­га на недвижимость в сторо­ну уменьшения с месяца, сле­дующего за месяцем отчуж­дения.

Многодетные семьи осво­бождаются от налога на недвижимость независимо от числа жилых помещений, находящихся у них в соб­ственности. А вот пенсио­неры и инвалиды при нали­чии у них нескольких жилых помещений льготами не поль­зуются.

— Взяли земельный уча­сток в аренду. Извеще­ние об обязательных плате­жах не получили. Как дей­ствовать? Михаил.

— В данном случае изве­щения не направляются. Вы должны самостоятельно рас­считать сумму арендной пла­ты согласно условиям догово­ра аренды и внести её. Срок установлен тот же — в этом году до 16 ноября. Инспек­ция МНС осуществляет толь­ко контроль за своевременно­стью уплаты.

— Я трудоспособен, но в настоящее время из-за закрытых границ лишился заработка. Документы о профессиональном образо­вании давно утратили силу. Испытываю финансовые трудности и не представ­ляю себе, как в срок смогу уплатить налог за частный дом. Валерий Александро­вич.

— Гомельский гориспол­ком наделён правом предо­ставлять рассрочку или осво­бождение от уплаты имуще­ственного налога гражданам, по объективным причинам оказавшимся в трудной жиз­ненной ситуации. Вам нужно подать в службу «Одно окно» заявление, которое будет рас­смотрено специальной комис­сией.

За несвоевременную или неполную уплату имуще­ственного налога преду­смотрена административ­ная ответственность. Штраф составляет 15% от суммы начисленного налога, но не менее 0,5 базовой величины.

— Получила в наслед­ство от родителей зе­мельный участок и дом в России. Надеюсь, белорус­ской казне я ничего не должна. Анна Викторовна.

— Плательщиком нало­гов в Республике Беларусь в отношении таких объектов недвижимости вы являться не будет. Уплата налога должна производиться в соответствии с законодательством Россий­ской Федерации.

— Живём в общежитии с ребёнком до 3 лет и за собственные средства стро­им двухкомнатную кварти­ру. Необходимо ли будет уплачивать налог на недви­жимость за построенную квартиру? Павел и Ксения.

— Принадлежащее физи­ческому лицу на праве соб­ственности одно жилое поме­щение в многоквартирном или в блокированном жилом доме освобождается от нало­га на недвижимость. Ваша новая «двушка» и идёт вам в зачёт как одно жилое помеще­ние, общежитие вам не при­надлежит.

— Приватизировал квар­тиру с выплатой стои­мости в рассрочку на 40 лет. Сейчас оформил право соб­ственности ещё на одну квартиру. Обязан ли я упла­чивать налог на недвижи­мость? Виталий.

— Право собственно­сти на квартиру, которую вы приватизировали в рас­срочку, наступило с момента заключения договора. Так что теперь у вас две квартиры, на одну из которых по вашему выбору будет исчислен налог.

— Живу в частном секто­ре. У нас тут вся улица занимается огородниче­ством, добросовестно пла­тит налоги, которые нам вы­ставляют. А сосед, чья хата с краю в прямом смысле слова, оказался самым умным. Он распахал себе под огород примыкающую к его забору пустующую тер­риторию. Собирает урожай с государственной земли и никому ничего не должен. Несправедливо. Н.

— Это не так. Несмотря на то что земельный уча­сток не был предоставлен гражданину в установленном законодательством поряд­ке, он признаётся платель­щиком земельного налога за весь период самовольного использования этого земель­ного участка. Долго верёвоч­ка виться не будет.

Налог на недвижимость начисляют от стоимости объекта недвижимости и её площади.

Ставка налога на недвижимость для физлиц, у которых есть в собственности капитальные строения (здания, сооруже­ния), а также машино-места, составляет 0,1% от стоимости объекта недвижимости.

А для тех, кто владеет двумя и более жилыми помещени­ями в многоквартирных или блокированных жилых домах, — 0,2% от стоимости таких помещений.

Источник: Белка