Распределение налогового вычета между супругами — Юридические советы - ООО Расчетный центр. г. Курск

Имущество

При разводе делится не только имущество, но и налоговый вычет за квартиру. Часто бывшие супруги не знают многих нюансов, а потому лишают себя возможности на законную компенсацию.

Налоговый вычет при покупке жилья – размер и правила Приобретая недвижимость на территории РФ, резиденты страны имеют право на возврат НДФЛ от суммы понесенных расходов.

Выплаты осуществляются один […]

Налоговый вычет при покупке жилья – размер и правила

Приобретая недвижимость на территории РФ, резиденты страны имеют право на возврат НДФЛ от суммы понесенных расходов. Выплаты осуществляются один раз в жизни и при соблюдении определенных условий:

участники сделки не являются взаимозависимыми лицами;
оплата жилья производилась не за счет работодателя, бюджетных средств, маткапитала;
покупатель официально трудоустроен и выплачивает в бюджет 13% от дохода.

Встречаются ситуации, когда родственники оформляют фиктивную сделку по продаже квартиры в надежде получить налоговый вычет.

Фактически жилье остается в семье, а передача денежных средств от покупателя к продавцу носит формальный характер.

Чтобы исключить получение необоснованного налогового вычета, контролирующие органы вправе отказать в возврате НДФЛ. Взаимозависимыми лицами признаются родители, усыновители, дети, опекуны, супруги, братья и сестры.

Если покупатель не использовал личные деньги на покупку недвижимости, то вернуть налог из бюджета он не может. Налоговый орган отказывает в получении имущественного вычета, когда жилье приобретается на материнский капитал, деньги работодателя, бюджетные средства. Также не положена выплата за недвижимость, полученную в качестве подарка или переданную по наследству.

Приобретая недвижимость на территории РФ, резиденты страны имеют право на возврат НДФЛ от суммы понесенных расходов

Чтобы вернуть налоговый вычет, покупатель должен являться плательщиком НДФЛ. Если он работает неофициально и его доход не облагается по ставке 13%, то в компенсационной выплате будет отказано.

Претенденты на имущественный вычет должны документально подтвердить покупку жилья, представив копии следующих документов:

декларация по форме 3-НДФЛ;
справка о доходах;
копия паспорта (первые 2 страницы);
выписка из ЕГРН;
документы, подтверждающие фактические расходы на покупку жилья;
свидетельство о браке, соглашение о распределении компенсации.

Налоговый инспектор проводит камеральную проверку в отношении представленных документов, после чего выносит решение о принятии (отказе) в выплате налогового вычета. В ходе проведения контрольных мероприятий у налогоплательщика могут быть затребованы оригиналы документов.

Максимальная стоимость приобретенного жилья, на которую положена компенсация, – 2 000 000 руб., то есть порог имущественного вычета составляет 260 000 руб.

Если на возврат НДФЛ претендуют оба супруга, то сумма возвращенного налога увеличивается до 540 000 руб. Но и стоимость квартиры должна составлять не менее 4 000 000 руб.

В случае, когда лимит уже был израсходован, при покупке нового жилья вычет не предоставляется.

Обратите внимание, что срока давности у имущественного вычета нет. Если вы не работаете, то подать декларацию можно тогда, когда у вас появится официальный заработок. При низком уровне дохода допустимо разбить сумму вычета на несколько периодов. То есть вы можете ежегодно подавать декларацию до тех пор, пока не возвратите НДФЛ в сумме 260 тыс. руб.

Права супругов на налоговый вычет при разводе

Недвижимость может приобретаться при различных условиях. Характер сделки оказывает влияние на долю собственности каждого супруга, но не является причиной отказа от возврата НДФЛ. Существует следующие ситуации, вне зависимости от которых муж и жена вправе получить налоговый вычет за покупку жилья:

долевая собственность, которую могут иметь не только родители, но и дети;
брачный договор, при котором квартиру, приобретенную законными супругами, получает тот, кто указан в документе;
совместно нажитое имущество.

Существует ряд ситуаций, вне зависимости от которых муж и жена вправе получить налоговый вычет за покупку жилья

После развода бывшие супруги по-прежнему имеют право на получение налогового вычета за квартиру. При стоимости жилья от 4 миллионов государство компенсирует по 260 тыс. руб. Если цена недвижимости менее 4 млн.

, то вычет распределяется согласно договоренности на основании заявления.

Например, если супруги купили квартиру за 2 миллиона, то вычет они могут распределить в равных частях – по 130 тысяч или в любом другом соотношении.

Распределение вычета по ипотечным процентам

Если жилье приобретено в ипотеку, то закон позволяет учитывать не только стоимость недвижимости, но и проценты, уплаченные по кредиту. Максимальный лимит в таком случае возрастает до 3 миллионов, то есть налогоплательщику положен возврат в сумме 390 000 рублей.

При разводе налоговый вычет за квартиру, купленную с использованием заемных средств, распределяется в зависимости от суммы выплаченных процентов. Если кредит погашает один из супругов, а в заявлении на распределение вычета указан второй, то следует обратиться в ФНС и переоформить документы.

Ндфл при разделе имущества супругов

Если квартира делится после расторжения брака, то у бывшего мужа и жены могут возникнуть обязательства по уплате налога от реализации жилья. По закону они уже не являются родственниками, даже несмотря на наличие общего ребенка. При равном делении имущества, где каждый получает долю 50%, НДФЛ не уплачивается, так как выгода не возникает.

Если квартира делится после расторжения брака, то у бывшего мужа и жены могут возникнуть обязательства по уплате налога от реализации жилья

В случае, когда по договоренности квартира остается у одного супруга, то второму он обязан выплатить денежную компенсацию в размере 50%. Данная сумма оценивается как доход, поэтому с нее необходимо выплатить НДФЛ. Чтобы его не платить, все манипуляции с совместно нажитым имуществом следует совершать до официального расторжения брака.

Какие документы потребуются

При разводе бывшие супруги подают заявление на получение налогового вычета за квартиру и следующие документы:

справки 2-НДФЛ, 3-НДФЛ;
договор купли-продажи;
документы, подтверждающие право собственности;
чеки, квитанции, платежные поручения, расписки;
справка об уплаченных процентах.

При обоюдном согласии предоставляется заявление, в котором указываются доли компенсации каждого из супругов.

Бывший муж получил возврат НДФЛ за недвижимость – как забрать половину

После развода оба супруга вправе претендовать на получение налогового вычета за квартиру или другое жилье, приобретенное в браке. С официального согласия жены муж может один получить всю сумму.

Если такого одобрения нет, но бывший супруг получил выплату полностью, то единственным решением является обжалование действий инспектора. Необходимо подать жалобу в налоговый орган, подробно описав ее суть.

Бывшему мужу направляется претензия о возврате доли, причитающейся второму супругу.

Если требования не будут удовлетворены, то придется составлять исковое заявление в суд с требованием возврата денежных средств, полученных незаконным путем.

Необходимо приложить подтверждающие документы, а также свидетельства о разводе и права собственности на недвижимое имущество. Расторжение брака не влияет на возможность получения своей доли налогового вычета.

Распределение вычета супругами

02 ноября 2020

Налогия

Статьи

Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами.

Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов). От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет.

Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, — до 1 января 2014 года или после.

Если у супругов общая долевая собственность

Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя.

Даже если, например, ранее один из супругов уже воспользовался своим правом на вычет, то повторно его получить или отказаться от своей доли вычета в пользу второго супруга он не сможет.

Каждый супруг получает вычет в пределах своей доли.

Это касается и процентов по ипотеке. Сумма вычета по процентам распределяется в соответствии с размером доли, указанной в свидетельстве. И не важно на кого из супругов оформлен кредитный договор.

Каждый из супругов подает независимо друг от друга декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить по своей декларации сумму расходов на приобретение до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости жилья) и получить до 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то, учитывая стоимость объекта недвижимости, в соответствии с долями распределяются только 2 млн рублей (это лимит вычета на весь объект до 1 января 2014 г.). И максимум 260 тыс. рублей налога к возврату (2 000 000 х 13% = 260 000) супруги смогут получить на семью (при условии, что нет других собственников).

Пример 1. Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2.

Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн).

Всего к возврату у каждого (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.

Пример 2. Супруги Смирновы в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 2,1 млн рублей. Доля в собственности Смирнова А.А. 2/3, доля в собственности Смирновой Е.К. 1/3. Смирнов А.А. сможет заявить сумму вычета своей декларации 1,4 млн рублей (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Е.К. сможет заявить сумму вычета 700 тыс. рублей (2,1 млн х 1/3 = 700 тыс.).

Пример 3. Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.

Тест · 1 / 3

Первый раз оформляете вычет?

Тест · 2 / 3

Кажется ли Вам процесс получения вычета сложным?

Тест · 3 / 3

Рассматриваете возможность воспользоваться услугами нашего сервиса?

Результат
Хорошый выбор!
Налоговые эксперты ждут, какой тариф вы выберете, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23

Результат
Уважаем Ваш выбор!
Но возможно выгодней воспользоваться опытом наших экспертов, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23

Если у супругов общая совместная собственность

Согласно Семейному кодексу (ст. 33, 34), все имущество, приобретенное в браке, является общей совместной собственностью.

При этом важно, чтобы на момент покупки жилья (заключения договора купли-продажи, договора долевого участия, оплаты) брак между супругами был оформлен официально, и не был заключен брачный договор (или контракт).

При этом не важно на кого именно из супругов оформлено право собственности на купленное жилье и платежные документы. Считается, что расходы были произведены из общего семейного бюджета.

Каждый из супругов имеет право подать отдельную декларацию 3-НДФЛ с отдельным пакетом документов, подтверждающих право на вычет (как независимые налогоплательщики).

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить вычет в полном объеме – по 2 млн рублей, при условии, что стоимость купленного жилья 4 млн рублей и более.

Если стоимость жилья менее 4 млн рублей, то сумму вычета можно перераспределить между собой, составив Соглашение (Заявление) о распределении вычета и предоставив его в инспекцию, вместе с остальными документами, прикладываемыми к декларации.

Данное Заявление подписывается обоими супругами.

Важным моментом является тот факт, что вычет может распределяться в любых пропорциях, например, 50% и 50%, 70% и 30%, даже 100% и 0%, то есть от своей части вычета один супруг может отказаться в пользу другого. Например, если один из супругов ранее уже воспользовался своим правом на вычет по другому объекту, либо в случае, если один из супругов не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

Заявление о распределении вычета составляется и подается в инспекцию только 1 раз, и в дальнейшем изменить условия распределения вычета будет уже нельзя, как и отказаться от своей части вычета в пользу другого супруга. Вычет по процентам по ипотеке распределяется в той же пропорции, что и сумма расходов на приобретение или строительство. Это указывается все в том же Заявлении.

В случае распределения вычета в соотношении 100% и 0%, второй супруг (у которого 0%), в будущем сможет воспользоваться своим правом на вычет по другому объекту жилья.

Разумеется, при условии, что до распределения он этим правом никогда не пользовался.

Поскольку считается, что если налогоплательщик лично не обращался в инспекцию за вычетом и не подавал декларацию, то вычетом он не пользовался.

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то максимальный лимит вычета на весь объект недвижимости составляет 2 млн рублей. И даже если жилье стоит дороже, распределить между собой супруги могут только 2 млн рублей. В остальном все то же самое.

Пример 1. Супруги Андреевы в 2012 году купили квартиру за 2,2 млн рублей и оформили ее в общую совместную собственность. Жена не работает, поэтому супруги договорились распределить вычет таким образом: 100% мужу и 0% жене. В результате муж подал декларацию и заявил по ней вычет в сумме 2 млн рублей.

Пример 2. Супруги Котовы в 2015 году приобрели квартиру за 8,8 млн рублей в общую совместную собственность. В данной ситуации распределять вычет нет необходимости. Каждый может заявить по своей декларации максимальный лимит – 2 млн рублей и получить налог к возврату по 260 тыс. рублей.

Пример 3. Супруги Мальцевы в 2014 году приобрели в ипотеку квартиру в общую совместную собственность, стоимость квартиры 2,5 млн рублей, сумма выплаченных процентов 700 тыс. рублей.

Поскольку у мужа налогооблагаемый доход больше, супруги решили распределить вычет в пропорции 80% мужу, 20% жене. Соответственно муж сможет получить вычет в сумме 2,56 млн рублей (2 млн рублей по стоимости + 560 тыс. рублей по процентам), а жена – 640 тыс.

рублей (500 тыс. рублей по стоимости + 140 тыс. рублей по процентам).

Если собственность индивидуальная

То есть если жилье приобреталось в браке, но право собственности на объект и платежные документы оформлены только на одного из супругов. В таком случае, как уже писалось выше, поскольку приобретенное в браке имущество является общей совместной собственностью (согласно ст. 33, 34 СК РФ), оба супруга имеют право на вычет.

Вычет можно перераспределить по договоренности (1), составив Заявление о распределении вычета. Вычет целиком может получить тот супруг, на которого оформлено право собственности (2), тогда Заявление не потребуется.

Если при первом обращении за вычетом Заявление не представлено, это считается распределением вычета полностью в его пользу.

Пример. Супруги Михайловы приобрели квартиру в 2011 году стоимостью 2,6 млн рублей и оформили только на жену. О своем праве на вычет супруги какое-то время не знали, а когда узнали в 2016 году, то решили, что вычет получать будет муж.

Так как жена в 2011 году вышла на пенсию и больше не работала, а муж продолжал работать.

В своей декларации он заявит сумму вычета 2 млн рублей (максимум) и приложит к декларации Заявление о распределении вычета, согласно которому он будет получать 100%, а жена 0%.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.
С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.

Приложить к декларации документы по перечню.
Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».

Подать документы и получить деньги.
Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить правильную декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже.

Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети.

Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Как оформить заявление о распределении долей имущественного вычета — образец

Пропустить и перейти к содержимому

Образец:

В ИНФС № ___
От _________,

Проживающего по адресу ______________

Заявление

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ мы осуществляем распределение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физ. лиц по средствам, расходованным на приобретение на территории Российской Федерации объекта недвижимости (наименование), расположенного по адресу ______________________ следующий образом:
— ФИО (супруга) в сумме ________________ (указать сумму буквами)

— ФИО (супруги) в сумме ________________ (указать сумму буквами)

Дата подписания заявления «__» месяц 20__ года подпись (ФИО супруга)
Дата подписания заявления «__» месяц 20__ года подпись (ФИО супруги)

Как правильно составить заявление о распределении имущественного вычета между супругами

В процессе приобретения квартиры у любого человека возникает право получить имущественный вычет по НДФЛ. Оно предоставлено НК РФ, а порядок его оформления определен в нормативных документах Правительства РФ. Получить его достаточно просто – необходимо только собрать нужный пакет документов, предоставить сведения для перечисления части НДФЛ из бюджета и дождаться средств.

Однако, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов в России в 2018 году в минимальные сроки и с гарантией, необходимо обладать определенными навыками, поэтому часто за такой услугой обращаются к профессионалам.

Общие правила оформления налогового вычета

При покупке квартиры в 2018 году, каждый из супругов сможет возместить часть средств, направленных на эти цели, включая выплату ипотечных процентов. Это потребует осуществления следующей последовательности действий:

Оформить документы согласно установленному перечню;
Получить на месте работы или самостоятельно заполнить отчет 3-НДФЛ, где производится расчет суммы возмещения;
Направить все требуемые документы в ИФНС.

Подавая заявление о получении имущественного вычета, важно учитывать, что одним из обязательных документов является свидетельство о браке, поэтому тем, кто приобрел квартиру, находясь в гражданском браке, потребуется подавать два разных заявления, ведь, с точки зрения налоговой, это два разных человека. Если же супруги получили возмещение, а потом развелись, после развода возвращать его назад также не потребуется.

Заявляться на возмещение можно и после расторжения брака. Однако при таком развитии событий компенсация налога будет, как и при гражданском браке, рассчитана на основании величины доли граждан приобретенном имуществе.

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Осуществляя сделку купли-продажи жилья, требуется принять решение, как оформлять помещение.

Например, это может быть целесообразно при покупке жилья с использованием средств материнского капитала. Они не включаются в состав расходов при расчете размера компенсации, поэтому может оказаться выгоднее, чтобы доля мужа была больше.

Возмещение НДФЛ при приобретении жилья в долевую собственность

В части налогового вычета при покупке квартиры 2018, изменения для супругов предусматривают возможность самостоятельно определяться с пропорциями разделения расходов, а значит, и возмещения части уже уплаченного НДФЛ. При определении таких пропорций до 2014 года учитывались только размеры долей мужа и жены в объекте собственности.

В настоящее время следует ориентироваться исключительно на реально осуществленные платежи.

Разделить сумму возмещения, основываясь на документах, которые распределяют финансирование расходов со стороны каждого из членов семьи.
НДФЛ будет компенсирован какому-то одному члену семьи.

Имущественный вычет при совместной собственности

Такая ситуация, в вопросе оформления, является самой простой. Расходы, которые понесла семья в процессе сделки купли-продажи недвижимости, сразу признаются общими и, для разделения возмещения, необходимо заполнить, подписать и направить в ИФНС заявление о распределении имущественного вычета между супругами при общей совместной собственности.

Перераспределить их в будущем не удастся. Также следует учитывать и стоимость объекта недвижимости. При цене жилья больше 4 миллионов разделение компенсации будет в любом случае 50/50, поскольку предельная величина расходов, НДФЛ с которых компенсируется – 2 миллиона рублей.

Единоличный налоговый вычет

Возместить часть НДФЛ имеет возможность и один из членов семьи, но такое возможно только для супругов, не оформивших жилье в общее владение.

Необходимо собрать и предоставить в ИФНС следующий перечень документов:

Паспорт, чтобы удостоверить личность заявителя;
Справка о доходах физического лица, приобретения, долях;
Расчет суммы компенсации НДФЛ с заявлением соответствующей формы;
Документы о правах на жилую недвижимость.

Предоставление вычета при наличии детей

Значимые изменения коснулись данной сферы регулирования.

До 2014 года, если супруги принимали решение о включении в состав собственников детей, величина компенсации НДФЛ для мужа и жены уменьшалась, поскольку единственным показателем, на основании которого производилось определение величины понесенных расходов, была доля в собственности. Соответственно, при включении в перечень собственников детей, доля родителей уменьшается, а значит, сокращается и величина возможной компенсации.

С 2014 года ситуация изменилась. Теперь доли детей включаются в расчет для определения величины возмещения налога, поскольку финансирование покупки жилья, очевидно, осуществлялось родителями. При этом, несмотря на полученный вычет супругами, право собственности у детей сохраняется.

Таким образом, для супругов произошли определенные изменения для получения возмещения НДФЛ. Теперь на основании заявления о распределении имущественного вычета между супругами можно регулировать пропорции расходов и сделать величину возмещения максимальной.

Процедура возмещения стандартная. Необходимо собрать документы, предоставить в ИФНС и через несколько месяцев после принятия положительного решения получить на карту или счет денежные средства из бюджета.

С сайта: https://metr.guru/nalogovyj-vychet/kak-sostavit-zayavlenie-o-raspredelenii-mezhdu-suprugami

Распределение имущественного вычета между супругами

Существует несколько особенностей при приобретении недвижимости супругами. Различия оформления зависят от ряда факторов, а именно:

Даты приобретения жилья: до или после 01 января 2014 года. Связано со вступлением в силу с 01 января 2014 года существенных изменений в статьи Налогового Кодекса, регулирующие получение имущественного вычета.
Вида собственности приобретенного жилья: совместная, долевая или единоличная.

Рассмотрим все варианты приобретения недвижимого имущества супругами..

Имущественный вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

При покупке жилья супругами в общую совместную собственность они оба имеют право на получение имущественного вычета, по умолчанию их доли в вычете распределяются поровну – 50/50%. При этом супруги имеют право распределить этот вычет в любой пропорции между собой, вплоть до 100% / 0% в пользу мужа или жены.

Для этого, при подаче документов в налоговую инспекцию они должны написать заявление о распределении вычета.

До 01 января 2014 года существовали правила, при которых вычет был привязан к объекту недвижимости и, соответственно, супруги максимально могли получить на двоих вычет не более 2 млн. рублей. По умолчанию на каждого приходилось по 1 млн. рублей и «на руки» супруги могли получить каждый до 130 тыс. рублей.

Таким образом каждый из них может претендовать на половину от максимального размера вычета, т.е. на 1 млн. рублей и получить возврат подоходного налога по 130 тыс. рублей каждый.

В связи с тем, что Иванова В.С. находится на пенсии и не является плательщиком НДФЛ, то супруги решили весь налоговый вычет распределить в пользу Иванова М.А., который сможет получить максимальный вычет в размере 2 млн. руб. (вернуть подоходный налог в сумме 260 тыс. руб.)

Начиная с 01 января 2014 года имущественный вычет «привязан» к конкретному человеку, а не к объекту недвижимости. В связи с этим, при покупке жилья супругами в общую совместную собственность, каждый из них имеет право на получение вычета в размере 2 млн.

Таким образом, покупая , например, квартиру, супруги могут получить до 520 тыс. 2 млн. 260 тыс.

ПРИМЕР 2: В 2015 году супруги Борисов Д.В. и Борисова И.В. приобрели квартиру, оформив ее в общую совместную собственность. Квартира обошлась супругам Ивановым в 2,5 млн.

Особенности налогового вычета для состоящих в браке

Те, кто состоят в законном браке, могут получить два налоговых вычета на одну и ту же квартиру. НДФЛ смогут вернуть муж и жена.

Что такое имущественный вычет?

При покупке квартиры, дома или земельного участка для строительства гражданин может вернуть себе часть потраченных денег в пределах уплаченного НДФЛ. Это прописано в ст. 220 Налогового кодекса РФ.

За что можно его получить?

приобретение и строительство жилья (квартиры, частного дома, комнаты, доли);
приобретение земли с жилым домом или для его постройки;
расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья.

В расходы на приобретение жилья могут включаться расходы на ремонт, в том числе отделочные материалы.
Кто может его получить?
Чтобы получить имущественный вычет, нужно соблюсти несколько условий:

быть налоговым резидентом РФ и платить НДФЛ;
купить недвижимость на территории России;
заплатить за жилье своими деньгами или взять ипотеку;
жилье уже находится в собственности или есть акт приема-передачи для новостройки;
жилье должно быть куплено не у родственника.

Сколько можно получить денег от государства?

На одного человека есть лимит — 260 тыс. рублей, то есть 13% с 2 млн рублей, потраченных на покупку жилья. Если недвижимость дороже, налог к возврату составит 260 тыс. рублей. Если жилье дешевле, то вы можете в пределах лимита заявить еще вычеты.

Если супруги покупают недвижимость совместно, и она стоит больше 2 млн рублей, они оба могут получить налоговый вычет, но не более чем с 2 млн рублей каждый.

Проценты по ипотеке при этом не учитываются, а вот расходы на ремонт и отделку — могут.

Как тогда быть с процентами за ипотеку?

Есть вычет и по ним, но для него существует отдельный лимит — 3 млн рублей. По процентам также можно получить 13%, то есть 390 тыс. рублей максимум. Вычет по процентам за ипотеку можно получить только с одного объекта.

Какие нужны документы?

декларация 3-НДФЛ;
свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН;
паспорт;
договоры о приобретении недвижимости и акта о ее передаче;
платежные документы (квитанции, банковские выписки, товарные чеки и т. д.);
справка 2-НДФЛ, если подаете декларацию;
заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке;
заявление на возврат налога.

Если вы брали квартиру в ипотеку и хотите получить вычет по процентам, нужно представить копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах.
Можно получить вычет только в налоговой?
Как в налоговой, так и у работодателя.

Если вы будете оформлять вычет у работодателя, с вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета (право на вычет придется подтверждать в налоговой каждый год). Вам не нужно будет подавать 3-НДФЛ, однако перед приходом к работодателю вы должны будете обратиться в налоговую и получить уведомление о праве на вычет.

А если было рефинансирование ипотечного кредита?

Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному, и по новому кредиту.

Вычет при покупке квартиры супругами: распределение | Ваши налоги

16.02.2021

Имущественный вычет при приобретении жилой недвижимости уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом на доходы. В результате доход становится меньше. Уменьшается и сумма налога, которую вы обязаны платить. Если с вас удерживали налог без такого вычета появляется переплата по налогу на доходы. Ее вам обязан вернуть бюджет.

Это общие правила получения налогового вычета, которые действуют и при квартиры супругами. Вычет можно получить на работе или непосредственно в налоговой инспекции. Причем при любом варианте в инспекцию нужно предоставить документы, которые подтверждают расходы покупку квартиры. Подробнее о способах получения вычета смотрите по ссылке.

Кто из супругов имеет право на налоговый вычет

Покупка квартиры может быть оформлена по-разному. Вот наиболее популярные варианты:

общая совместная собственность (без указания размера долей) с оформлением квартиры лишь на одного из супругов, либо на каждого из них;
долевая собственность с указанием размера доли каждого из супругов.

Во всех ситуациях право на вычет получает как муж, так и жена. Конечно при условии, что у каждого из них такое право есть в принципе. То есть они не использовали вычет в прошлом, квартира не покупалась за счет денег гос. бюджета, материнского капитала или у близкого родственника.

Общая сумма вычета равна расходам на покупку жилья. Например, комнаты, дома, квартиры. Но его максимальный размер ограничен законом. Вычет для каждого из покупателей не может превышать 2 млн. руб.

Совместная собственность на квартиру

Главное! Недвижимое имущество, приобретенное в браке, поступает в совместную собственность супругов вне зависимости от того, на кого из них оно оформлено.

Также не важно кто из них вносил деньги в его оплату. В любом случае считается, что они несли равные расходы по его приобретению. Это правило прописано в статье 34 Семейного кодекса.

Аналогичная норма есть и в статье 256 Гражданского кодекса.

Поэтому если вы купили квартиру будучи в браке и она была полностью оформлена, например, на мужа, то считается, что половину квартиры оплатила жена.

Тот факт, что в договоре купли-продажи квартиры и всех платежных документах фигурирует только муж никакого значения не имеет. Ровно такая же ситуация, если недвижимость оформлена на жену.

Тогда считается, что муж получил в собственность и оплатил 50% от стоимости этой квартиры. И не важно, что в документах на нее он вообще не значится. Поэтому право на вычет имеет каждый из них.

Причем они вправе распределить сумму вычета между собой в любой пропорции. Не обязательно 50 на 50. Можно 30 на 70 или 10 на 90. Конкретную сумму вычета для каждого они определяют самостоятельно. Для этого оформляют специальное соглашение (подробности ниже).

Долевая собственность на квартиру

При покупке квартиры в долевую собственность в документах указывают размер доли каждого из супругов.

Он будет прописан и в договоре купли-продажи и в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество.

Соответственно они вправе получить вычет исходя из расходов на покупку той доли, которая числиться за мужем или женой. Причем и в этом случае неважно на кого из них оформлены платежные документы.

Более того. Они имеют право распределить вычет в пропорции, которая не связана с размером их доли. Например, по договору купли-продажи доля в размере 40% принадлежит мужу, а 60% жене. В общем случае они вправе заявить вычет в размере:

муж — 40% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
жена — 60% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;

Но они вправе установить и любой другой порядок распределения. Например, договорится, что муж получает вычет в размере 70%, а жена 30% от расходов на покупку. Для этого также составляю специальное соглашение о распределении вычета (подробности ниже).

Распределение вычета между супругами

При покупке квартиры в совместную собственность закон разрешает распределить сумму вычета между супругами в той пропорции о которой они договорятся. Как оформлена покупка (на одного или на двоих), не важно. Расходы могут быть разделены 50 на 50 или в любой другой пропорции. Например, муж 70% от общей стоимости квартиры, а жена 30%. Или жена 100%, а муж 0%.

Для такого распределения оформляют специальный документ — Соглашение о распределении имущественного налогового вычета (образец смотрите по ссылке).

Распределять вычет нужно, если квартира стоит дешевле 4 млн. рублей. В противном случае никакого распределения не нужно. В такой ситуации каждый из супругов заявляет вычет в его максимальной сумме — 2 млн. Если же стоимость недвижимости меньше 4 млн., то важно понимать кто из них и в какой сумме получит вычет.

Наиболее выгодный вариант предоставить максимальную сумму тому из них, кто получает наибольший официальный доход. Это поможет вернуть в семью деньги по максимуму.

Пример
Муж и жена купили квартиру в совместную собственность. Каждый из них получил право на вычет.

Ситуация 1
Общая стоимость квартиры 5 500 000 руб. В данной ситуации каждый из них вправе заявить вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб. Соглашение не нужно.

Ситуация 2
Общая стоимость квартиры 3 500 000 руб. В данной ситуации получить вычет по максимуму каждому не получится. Нужно поделить 3,5 млн. между мужем и женой в любой пропорции и оформить Соглашение.

Предположим, что муж официально зарабатывает больше жены. Тогда в его пользу можно распределить максимальную сумму — 2 млн., а жена получит оставшуюся сумму — 1,5 млн. (3,5 млн. — 2 млн.).

Так как жена получила вычет лишь в размере 1,5 млн. она сможет добрать его оставшуюся сумму (0,5 млн.) при покупке другой жилой недвижимости. Например, дачи или дома.

Ситуация 3
Общая стоимость квартиры 1 800 000 руб. Здесь нужно разделить 1,8 млн. между мужем и женой и оформить Соглашение. Например:

- в пользу мужа 1,5 млн., а в пользу жены — 0,3 млн.;
- в пользу мужа и жены по 0,9 млн. каждому и т. д.

Как и в ситуации 2 каждый из них сможет “добрать” сумму вычета при покупке другой жилой недвижимости.

Распределение не имеет смысла, если один из супругов не имеет права на вычет. Например, они им уже пользовался ранее. В этой ситуации его может заявить второй супруг в размере общей суммы расходов на покупку (но не больше 2 млн. руб.).

Можно ли изменить соглашение о распределении и пропорцию

Можно. Проще всего это будет сделать при условии, что никто из вас его еще не успел получить. То есть декларация по налогу со всеми документами была направлена в инспекцию, но находится там в стадии проверки.

В этой ситуации нужно составить уточненные декларации, новое Соглашение и отправить их в инспекцию. Проверка прежних деклараций будет отменена и весь процесс начнется заново уже с учетом новых пропорций распределения.

Если вы уже получили вычет и вам возвращали налог, то ситуация усложняется. По мнению налоговиков в таком случае поменять пропорцию вы уже не вправе. Но они ошибаются.

Закон предусматривает, что вы вправе подать уточненную декларацию, если вы совершили ошибку. Ваша ошибка — это первый вариант распределения. Вы вправе ее исправить.

Для этого вы можете составить новые, уточненный декларации и прописать в них другой порядок распределения. Потребуется и новое соглашение.

Проблема в том, что пересчитать вычет и сумму налога придется за весь период в течение которого вы его получали. Изменить его только с того года, когда вы решили поменять пропорцию нельзя.

Пример
Муж и жена купили квартиру в совместную собственность в 2020 году. Стоимость квартиры — 3 300 000 руб. Каждый заявляет налоговый вычет как покупатель жилой недвижимости.

Ситуация 1
Впервые вычет заявлен по декларации за 2020 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:

- муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
- жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.

После подачи декларации супруги передумали и распределили вычет так:

- муж 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.;
- жена 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.

На этот момент декларации за 2020 год проходили камеральную проверку и вычет им еще предоставлен не был.

В данной ситуации они могут подать уточненную декларацию за 2020 год и новое соглашение. В декларации каждого из них будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.

Ситуация 2
Впервые вычет заявлен по декларации за 2020 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:

- муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
- жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.

Исходя из этого соотношения супруги получили вычет в 2020, 2021 и 2022 году. Затем они передумали и распределили вычет 50 на 50 (то есть по 1 150 000 руб. каждому).

В данной ситуации они должны подать уточненную декларацию за 2020, 2021 и 2022 годы и новое соглашение. В декларациях будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.

Скорее всего налоговая инспекция откажет в праве на новое распределение. Тогда этот отказ нужно будет оспорить в налоговом Управлении вашего региона и суде.

Как получить имущественный вычет супругам

Есть два варианта:

в налоговой инспекции по месту жительства;
по месту работы.

Если вы получаете вычет в инспекции то вам необходимо предоставить:

декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) за тот год в котором должен быть предоставлен вычет;
заявление на возврат налога, если по декларации есть сумма к возврату (с 2020 года это заявление является частью декларации и отдельно заполнять его не нужно);
документы, подтверждающие расходы на покупку (договор купли-продажи или ДДУ, выписка из реестра прав на недвижимость или акт приемки-передачи, платежные документы);
свидетельство о браке (если документы оформлены на другого супруга);
соглашение о распределении суммы налогового вычета, если оно оформлялось.

Если вы получаете вычет по месту работы, то вам нужно сдать в бухгалтерию специальное Уведомление о праве на вычет. Его вам выдадут в налоговой инспекции. Чтобы получить документ в инспекцию нужно сдать ровно такой же пакет документов. Не понадобятся только декларация по налогу и заявление на возврат.

Портал «Ваши налоги»
2021

Налоговый вычет между супругами: правила распределения, нюансы оформления

Официально трудоустроенные граждане каждый месяц отдают в казну налог на доход физических лиц в размере 13% от зарплаты (точнее, это делает за них работодатель).

В ряде случаев уже уплаченные взносы можно вернуть.

Расскажем, о каких ситуациях идет речь, и как проводят распределение налогового вычета между супругами, когда муж и жена решают вместе подать заявление в ИФНС.

Налоговый вычет супругов по ипотеке

Если супруги приобретают жилье в совместную собственность, они оба получают право на налоговый вычет. Причем возврат мужу и жене делают не только с цены недвижимости, но и с фактической переплаты по кредиту, то есть с процентов.

Максимальная величина вычета — 260 тыс. рублей на одного человека (в общей сложности супруги могут вернуть 520 тыс. рублей). Почему именно такая сумма? Приобретать квартиру или дом сегодня очень дорого. В рамках поддержки граждан государство возвращает часть стоимости жилья. Но есть лимит — 2 млн рублей.

Стандартный размер налогового вычета — 13% (столько же, сколько удерживают с зарплаты по НДФЛ). Соответственно, 13% от 2 млн рублей — 260 тыс., и неважно, какова на самом деле стоимость недвижимости, пусть и десятки миллионов рублей.

А когда цена меньше установленного законом лимита, вычет вернут с фактически уплаченной суммы.

Хотите вернуть проценты с процентов? Здесь действуют другие ограничения. Максимальный лимит по переплате — 3 млн рублей, значит, у вас есть право на возврат 390 тыс. рублей.

Как разделить налоговый вычет, супруги решают сами: 50/50 или 100/0. Если один из пары захочет получить возврат единолично, то у другого останется право на вычет по следующему жилью. Но сделать так втайне от второй половины не получится: в заявлении обязательно должны быть подписи обеих сторон.

СПРАВКА:

Каждый гражданин имеет право вернуть налог только с одного объекта недвижимости.

Как подать заявление в налоговую

Заявление разрешено подавать лишь по истечении календарного года. Чтобы получить выплату за 2021 год, обратитесь в налоговую в начале 2022 года. Заполните форму, приложите паспорта, декларацию 3-НДФЛ, возьмите с работы справку о зарплате. Укажите в заявлении, в каких пропорциях распределили налоговый вычет.

ПРИМЕР:

Супруги Васильевы купили в 2019 году однокомнатную квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. В марте 2020 года глава семьи Павел Андреевич обратился в налоговую за вычетом. Мужчина заполнил заявление, где уточнил, чтобы выплату вернули только ему. Жена поставила подпись в знак согласия. В ИФНС учли: за предыдущий период заявитель заработал 1 млн рублей, и с него удержали 130 тыс. в счет НДФЛ. Именно эту сумму и перечислили Павлу Андреевичу через полтора месяца после обращения. В 2021 году Васильев вновь пошел в налоговую, и ему опять вернули вычет, но уже 65 тыс. рублей. Потому что общая сумма выплаты составила 195 тыс. рублей (13% от 1,5 млн). Теперь у заемщика появилось право вернуть и проценты с процентов.

Вычет можно получить еще одним способом — указать в заявлении, чтобы с вашей зарплаты просто не удерживали НДФЛ. Такое тоже разрешено законом.

Какие еще бывают налоговые вычеты для супругов

Если в семье растут дети, по закону положен стандартный налоговый вычет супругам. Сумма составляет 1400 рублей на каждого ребенка.

Как это работает? Официальная зарплата мужа и жены — налогооблагаемая база, с нее удерживают НДФЛ. При наличии сына или дочери из зарплаты вычтут 1400 рублей, и только с остатка возьмут 13%.

То есть эта сумма остается свободной от налогов. Чем больше детей, тем меньше налогооблагаемый доход.

Кроме того, супруги имеют право получить вычет с расходов на лечение и образование (свое или детей). Обратитесь в службу социального обеспечения по месту жительства и вам дадут список документов, необходимых для начисления выплаты. Главное — сохраняйте чеки и квитанции, подтверждающие расходы.