- Когда возникает право на вычет
Нельзя вернуть налог за годы до получения права на
вычет
Документы на вычет можно подать в следующем
году
У имущественного вычета нет срока давности
Получить налоговый вычет можно за последние три
года
Декларацию можно подавать в течение всего
года - Для того чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры
и другого жилья, необходимо знать не только процедуру оформления
возврата, но и сроки обращения за вычетом.
Когда нужно обращаться в налоговую инспекцию? За какие годы
можно подать декларацию 3-НДФЛ? Давайте разберемся подробно.
Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что
такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на
вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно
передать в налоговую инспекцию.
Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется
на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру.
Когда возникает право на налоговый вычет при покупке
жилья
- Чтобы получить вычет, вы должны не просто купить квартиру, дом
или земельный участок – вы должны официально зарегистрировать право
собственности на это жилье. Чтобы это сделать, необходимо: - Получить акт приема-передачи, если купили
квартиру в новостройке по договору долевого участия. - Получить выписку из ЕГРН (единый
государственный реестр недвижимости), если купили квартиру или
другое жилье по договору купли-продажи у другого собственника.
Таким образом, мы определили важное понятие: право на получение
имущественного вычета возникает после законного оформления права
собственности на жилье.
Об этом говорится в пп. 6 ст. 220 НК
РФ.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году
получения права на вычет
Вернуть налог можно только с момента возникновения права на
вычет. Это значит, что за предыдущие годы деньги получить
нельзя.
Чтобы ознакомиться с подробной информацией обо всех нюансах
имущественного вычета, прочитайте статью «Налоговый
вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».
Пример:
В 2017 году вы купили квартиру в строящемся доме по договору
долевого участия. То, что договор подписан, еще не дает вам право
на налоговый вычет.
В январе 2020 года дом был сдан, и вы получили Акт
приема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента у
вас появилось право на вычет. В 2021 году вы можете обратиться в
ИФНС и получить возврат налога за 2020 год.
Если для полного возврата вам не хватит выплаченного в
течение 2020 года подоходного налога, ваше право переходит на
следующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за
2017, 2018 и 2019 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не было
права на вычет.
Пример:
В 2019 году вы приобрели дом по договору купли-продажи. В том
же году получили выписку из ЕГРН. Это значит, что ваше право на
получение имущественного вычета возникло в 2019 году.
Так как вы решили обратиться в инспекцию в 2021 году, то
получить возврат налога и оформить декларации 3-НДФЛ можно за 2020
и 2019 годы.
Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этих
лет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше право
переходит на следующие годы. В этом случае в 2022 году вам нужно
обратиться в ИФНС за вычетом 2021 года, в 2023 году – 2022 года, и
так каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2018,
2017 и более ранние периоды нельзя.
Внимание! Запрет на перенос имущественного вычета на предыдущие
годы не распространяется на пенсионеров. Согласно п. 10 ст. 220 НК
РФ:
«У налогоплательщиков, получающих пенсии в
соответствии с законодательством Российской Федерации,
имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4
пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие
налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих
налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток
имущественных налоговых вычетов».
Пример:
Ваша мама стала пенсионеркой в 2019 году. В 2020 году она
купила квартиру. Так как документы на вычет подаются по окончании
налогового периода, ваша мама может обратиться в ИФНС в 2021
году.
За 2020 год она не получит вычет, так как уже не работала и
не получала налогооблагаемый доход. Но она получит имущественный
вычет за 2019, 2018 и 2017 годы. При расчете вычета за 2019 год
будут учитываться месяцы, когда ваша мама еще работала.
Документы на имущественный вычет за текущий год можно
подать только в следующем году
Как говорится в п 7. ст. 220 НК РФ:
«Имущественные налоговые вычеты предоставляются при
подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы
по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено
настоящей статьей».
Налоговым периодом считается календарный год с 1 января по 31
декабря. Это значит, что декларацию 3-НДФЛ за конкретный год можно
подать только по его окончании, то есть в следующем году. При этом
не имеет значения, в каком месяце вы приобрели недвижимость, и за
какие месяцы перечислили подоходный налог.
Пример:
Вы купили комнату в марте 2021 года, получили выписку из ЕГРН
и решили сразу получить имущественный вычет. Налоговая инспекция не
примет у вас документы, так как налоговый период, в течение
которого вы получили право на вычет, еще не закончился. Подать
декларацию 3-НДФЛ вы можете не ранее 2022 года.
Чтобы не ждать следующего года и получить имущественный вычет
сразу, обратитесь в инспекцию по месту жительства. После 30-дневной
проверки ваших документов ИФНС выдаст Уведомление, которое вы
передадите в бухгалтерию своего предприятия.
С этого момента работодатель приостановит перечисление в бюджет
13% НДФЛ из вашей зарплаты. Об этом говорится в п. 8. ст. 220 НК
РФ. Подробное описание процесса в нашей статье «Получение
имущественного вычета у работодателя».
Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 42 рубля в месяц!
У имущественного вычета нет срока давности
- Когда бы вы ни приобрели квартиру или другое жилье, после
получения права собственности вы можете вернуть налог хоть через
пять, хоть через десять лет. - Не важно, по каким причинам вы сразу не воспользовались своим
правом – не знали о такой возможности или не имели налогооблагаемых
доходов – имущественный вычет не имеет срока
давности.
Не забудьте – подавать документы в ИФНС вы можете по окончании
того года, за который хотите получить вычет. Например, возврат за
2020 год оформляется в 2021 году или позднее.
Пример:
Вы купили квартиру в 2009 году, а в 2021 году решили получить
налоговый вычет. После обращения в инспекцию вам вернут положенные
деньги.
Внимание! Существует ограничение, по которому вы имеете право
вернуть налог лишь за последние три года. Об этом говорится в п. 7
ст. 78 НК РФ.
Пример:
Вы купили квартиру в 2010 году, а в 2021 году решили получить
налоговый вычет. Можете смело обращаться в ИФНС и получить
причитающиеся вам деньги. Если вы хотите вернуть налог за
предыдущие годы, то в расчете будет участвовать 2020, 2019 и 2018
год.
Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!
Получить налоговый вычет можно только за последние три
года
Несмотря на то, что имущественный налоговый вычет не имеет срока
давности, п. 7 ст. 78 НК РФ накладывает ограничения по возврату
налога за предыдущие годы:
- «Заявление о зачете или о возврате суммы
излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со
дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено
законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах». - Пример:
Вы купили дом в 2015 году, но решили обратиться в инспекцию
лишь в 2021 году. Вернуть налог вы сможете за 2020, 2019 и 2018
годы.
Если выплаченного вами в эти годы подоходного налога не
хватит, чтобы закрыть всю сумму налогового вычета, то вы должны
будете подать декларацию 3-НДФЛ в 2022 году и получить вычет за
2021 год. И так далее, до полного исчерпания излишне уплаченного
налога. Получить вычет за 2017 и 2016 годы вы не сможете.
Для пенсионеров увеличен срок возврата налога за предыдущие
годы. Согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12.07.2016 года
пенсионер может не ждать наступления следующего года и в год выхода
на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.
Пример:
В 2019 году вы приобрели дом. В 2020 году получили налоговый
вычет за 2019 год, в 2021 – за 2020 год. После этого в 2021 году вы
вышли на пенсию.
Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой и
вернуть налог за предыдущие периоды: 2020, 2019, 2018 и 2017 годы.
За 2019 и 2020 годы вы уже получили вычет, когда еще не были
пенсионером, значит остается вычет за 2018 и 2017 годы.
В 2022 году вы имеете право на возврат денег за 2021 год за
те месяцы, когда еще работали.
Декларацию на вычет можно подавать в течение всего
календарного года
Апрель – самое горячее время для работников налоговых инспекций.
Налогоплательщики ошибочно считают, что подать документы на
налоговый вычет они обязаны до 30 апреля следующего года. Это не
так.
Вы имеете право обращаться за возвратом налога в течение всего
года. Главное, помните – вернуть налог можно лишь за три последних
года. Других ограничений по срокам нет.
Дата 30 апреля установлена для подачи деклараций 3-НДФЛ о
полученном доходе. Если в течение прошлого года вы продали
автомобиль, квартиру или получили какой-то другой доход, с которого
должны заплатить НДФЛ, то срок 30 апреля – для вас.
Пример:
В конце 2020 года вы купили земельный участок с домом и
получили выписки из ЕГРН. Нет необходимости торопиться и собирать
документы к определенной дате – вы имеете право обратиться за
налоговым вычетом в течение всего 2021 года.
Важное условие! Вы обязаны подать декларацию до 30 апреля, если
кроме имущественного вычета указываете доход, полученный в течение
прошлого года.
Пример:
В 2020 году вы купили квартиру и продали садовый участок. В
2021 году вы заполняете единую декларацию 3-НДФЛ, где указываете и
доход от продажи участка, и информацию для получения налогового
вычета за покупку квартиры. Подать документы в ИФНС вы обязаны не
позднее 30 апреля 2021 года.
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру
Как получить налоговый вычет за квартиру в 2021 году — Юридическая консультация
Содержание:
Кому предоставляется налоговый вычет
Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.
В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:
- жилых домов;
- квартир;
- комнат;
- земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.
Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Кто не сможет получить вычет
Физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход, не могут применять налоговые вычеты.
К таким физическим лицам относятся, в частности:
- безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
- индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы, и т.п.
Не предусмотрено предоставление налоговых вычетов в части расходов на строительство или приобретение жилья, покрываемых за счет:
- средств работодателей или иных лиц;
- средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
- выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ.
Налоговый вычет при покупке квартиры посредством ипотечного кредита
В случаях если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, налоговый вычет также не будет предоставлен (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Понятие и полный перечень взаимозависимых лиц приведен в ст. 105.1 НК РФ. К таким лицам, в частности, относятся:
супруг или супруга;
- родители, усыновители, дети (в том числе усыновленные);
- полнородные и неполнородные братья и сестры;
- опекун (попечитель) и подопечный.
Следует отметить, что в случае приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них за счет собственных средств родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей) имущественный вычет законодательством также предусмотрен (п. 6 ст. 220 НК РФ).
Сумма налогового вычета
Налоговый вычет предусматривается в размере фактически произведенных расходов на строительство или покупку жилья, но не более установленной максимальной суммы.
Согласно пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли в нем могут включаться следующие расходы:
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы на приобретение жилого дома или доли в нем, в том числе не оконченного строительством;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли в нем, не оконченного строительством) и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Налоговая ставка и налоговый вычет
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них могут включаться следующие расходы (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):
- расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома либо отделку приобретенной квартиры, комнаты, а также долей в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты или прав на квартиру, комнату без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Возврату подлежит не вся сумма расходов, а 13% от этой суммы, т.е. НДФЛ.
Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составляет 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Расчет имущественного вычета
Рассмотрим примеры.
- В 2020 году гражданином приобретена квартира стоимостью 1,5 млн руб. Возврат составит 13% от 1,5 млн руб. или 195 тыс. руб.
- При покупке квартиры стоимостью 3 млн руб. вернуть можно 260 тыс. руб. излишне уплаченного НДФЛ (13% от максимальной суммы 2 млн руб.).
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Важно знать, что имущественный вычет также применяется при погашении процентов по целевым договорам кредитования на строительство или покупку жилья, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) вышеуказанных кредитов.
Предельная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход в этом случае 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ), т.е. налогоплательщику может быть возвращено не более 390 тыс. руб. налога на доходы физических лиц (13% от 3 млн руб.).
Ограничение суммы уплаченных по целевым кредитам процентов, принимаемых к вычету, применяется к кредитам, полученным после 1 января 2014 г.
Суммы уплаченных процентов по целевым кредитам, полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.
2013 № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).
Следует обратить внимание на то, чтобы договор кредитования на строительство или покупку жилья был именно целевым.
Согласно п. 1 ст. 814 Гражданского кодекса РФ заем является целевым в том случае, если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели.
Таким образом, имущественный вычет по расходам на погашение процентов по кредиту предоставляется только при одновременном соблюдении двух условий:
- кредитный договор является целевым (из договора должно усматриваться, что единственно допустимым направлением расходования средств является приобретение жилья);
- полученные на основании кредитного договора денежные средства израсходованы на приобретение на территории России дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Одного факта направления полученных по нецелевому кредиту денежных средств на приобретение жилья недостаточно для предоставления вычета в отношении уплаченных процентов.
Поэтому, если условиями кредитного договора предусмотрено, что его единственным назначением является приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения, то физическое лицо вправе получить имущественный вычет в размере произведенных им расходов по уплате процентов по кредиту. Если вышеуказанные условия не прописаны, то в предоставлении вычета будет отказано.
Сколько раз можно получить налоговый вычет
При приобретении имущества после 1 января 2014 г. предельный размер вычета на покупку жилья применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
Это означает, что, несмотря на то, что указанный налоговый вычет можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ), полностью использовать сумму вычета можно по нескольким приобретаемым объектам недвижимости (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование.
Например, гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,2 млн руб. В этом случае при приобретении следующей квартиры или дома он сможет заявить о предоставлении остатка вычета в размере не более 800 тыс. руб.
Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 г.
Если налоговый вычет уже использован на покупку жилья ранее, то заявить его повторно будет невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета (п. 1–3 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).
Что касается налогового вычета по расходам на погашение процентов по целевому кредиту, его можно получить только один раз в отношении одного объекта недвижимости (п. 8, 11 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет при продаже и покупке квартиры
В соответствии с п. 17.1 ст. 217, п. 4 ст. 217.1 НК РФ, если имущество находилось в собственности гражданина более пяти лет, то доход от его продажи налогообложению не подлежит.
Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2016 г., а также для иного имущества минимальный срок владения остается прежним – три года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Минимальный срок владения недвижимым имуществом три года оставлен также для нижеперечисленных случаев (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником в соответствии с Семейным кодексом РФ;
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
С 1 января 2020 года вступили в силу поправки к п. 3 ст. 217.1 НК РФ (введен пп.
4), в связи с чем гражданин освобождается от уплаты налога при продаже объекта недвижимости (дома, квартиры, комнаты или доли в них), срок владения которым составляет свыше 3 лет, если это единственное жилье, которое находится в его собственности.
Исключением являются только объекты недвижимого имущества, которые были приобретены на протяжении 90 дней до момента регистрации перехода права собственности на проданное жилье.
Важнейшие изменения в законах о недвижимости 2020 года
Если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока владения, то доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), при этом гражданин вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в соответствии со ст. 220 НК РФ.
1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;
250 тыс. руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
В отдельных случаях вместо получения имущественного налогового вычета при продаже имущества (например, квартиры или дома) выгоднее уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Такое право предоставлено пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером
НК РФ для пенсионеров предусматривает особый порядок возврата подоходного налога при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда купили квартиру, и последующие годы, но и за три предыдущих года.
Об этом говорится в п. 10 ст.
220 НК РФ: «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Например, если пенсионерка в 2018 году купила квартиру и в том же году вышла на пенсию, то налог на доходы она уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет. При этом она имеет право заявить вычет за три предшествовавших года.
Новые правила для вычетов по НДФЛ: как изменятся получение вычета в ИФНС и у работодателя
В настоящее время существует два способа.
Первый — после подачи декларации 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ и п. 7 ст. 220 НК РФ). Ее нужно сдать в инспекцию после окончания года, в котором возникло право на вычет. В декларации следует отразить доходы и заявить сумму вычета. Инспекторы проведут камеральную проверку (в общем случае в срок не более 3 месяцев) и, если не будет выявлено нарушений, перечислят деньги налогоплательщику.
Бесплатно подготовить и сдать новую форму 3‑НДФЛ через интернет
Второй — через работодателя. Данный способ применяется в отношении имущественного вычета при покупке жилья или земли, и при уплате банковских процентов (п. 8 ст. 220 НК РФ). А также в отношении социального вычета на обучение, лечение и добровольное страхование жизни (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Физлицо может обратиться в бухгалтерию, не дожидаясь окончания года, в котором возникло право на вычет. В этом случае работодатель будет выплачивать зарплату с учетом вычета. То есть, не станет удерживать НДФЛ. Подробнее см.
«Работник обратился за получением вычета по НДФЛ к работодателю: что должен сделать бухгалтер» и «Работник обратился за имущественным и социальным вычетами: как их предоставить?»
Бесплатно рассчитывать зарплату с удержаниями и стандартными вычетами по НДФЛ в веб‑сервисе
А с 21 мая текущего года (то есть спустя месяц после официального опубликования комментируемого закона), появится третий получения имущественного вычета вариант — упрощенный (см.
«Имущественный вычет можно будет получить без заполнения декларации 3‑НДФЛ»). Он подразумевает, что вместо декларации физлицо заполняет заявление в личном кабинете на сайте ФНС.
Упрощенному порядку получения вычета посвящена новая статья 221.1 НК РФ. Расскажем о нем подробнее.
Упрощенный порядок получения имущественного вычета
Он распространяется на имущественный вычет в сумме расходов на строительство или покупку жилой недвижимости или доли в ней, и на покупку земельных участков или доли в них (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). А также в сумме расходов на уплату процентов по ипотеке (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Согласно упрощенному порядку, для получения вычета не нужно сдавать декларацию или обращаться к работодателю. Вместо этого следует заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС.
Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку
Камеральная проверка такого заявления продлится в общем случае 30 календарных дней с даты подачи. Этот срок может быть увеличен до трех месяцев, если контролеры заподозрят признаки налогового нарушения (новая редакция п. 2 ст. 88 НК РФ).
Данные для проверки ИФНС почерпнет из сведений, которые ей предоставили банки и налоговые агенты. И только в случае, когда указанной информации окажется недостаточно, физлицу придется подать подтверждающие документы (они перечислены в новой редакции подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Заявление на вычет следует подать по окончании налогового периода, в котором возникло соответствующее право. Однако заявить вычет можно не более чем за три года, предшествующие году подачи этого документа.
Если камеральная проверка заявления не выявит нарушений, инспекторы вынесут решение о предоставлении вычета. После этого проверят, нет ли у налогоплательщика задолженности по налогам. Если есть, вычет (полностью или частично) направят на покрытие недоимки.
Если долгов перед бюджетом нет — всю сумму переведут налогоплательщику на счет, указанный в заявлении. В любом случае с момента принятия решения по проверке до даты поступления средств на счет должно пройти не более 20 рабочих дней (п. 5 и п. 6 ст. 221.1 НК РФ).
Упрощенный порядок будет действовать с 21 мая 2021 года. Но применять его можно в отношении вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года. Это следует из части 3 статьи 3 комментируемого Закона № 100-ФЗ.
Другие новшества по имущественному вычету
Напомним: физлица, построившие жилье, купившие жилье и (или) землю для строительства жилья, вправе получить имущественный вычет в размере расходов на такое строительство или такую покупку (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Максимально возможный размер вычета — 2 млн руб. Если человек не израсходовал всю сумму вычета в отношении одного объекта имущества, он может использовать остаток при покупке или создании другого объекта (подп. 1 п. 3 ст.
220 НК РФ).
Указанные нормы действуют сейчас, и будут действовать после вступления в силу комментируемых поправок. Но появится ряд уточнений и дополнений.
Момент возникновения права на вычет
В настоящее время в Налоговом кодексе не обозначен момент, когда физлицо получает право на имущественный вычет. Исключение сделано лишь для земельного участка, предоставленного под индивидуальное жилищное строительство.
В этом случае вычет предоставят после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом, расположенный на участке (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Заметим, что данное правило не вполне отвечает духу времени. Свидетельства о собственности сейчас не выдают.
Вместо них собственники получают выписки из Росреестра (ЕГРН).
Регистрируйте сделки с недвижимостью и получайте отчеты из ЕГРН через интернет
В 2022 году появится ясность, когда возникает право на вычет при покупке и строительстве различных объектов (новая редакция подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ).
А приобретению квартир и комнат в строящемся доме посвящена отдельная норма. Это новый подпункт 2.1 пункта 3 статьи 220 НК РФ.
Он действует в отношении объектов, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 года (см. табл.).
Таблица
В какой момент появляется право на вычет (новая редакция п. 3 ст. 220 НК РФ)
| Купленное налогоплательщиком недвижимое имущество (доли в нем), кроме квартир и комнат в строящемся доме | Дата регистрации права собственности на имущество. |
| Квартиры, комнаты (доли в них) в строящемся доме | Дата передачи объекта застройщиком и принятия его участником долевого строительства по передаточному акту или иному документу. Обратиться за вычетом можно после регистрации права собственности на квартиру, комнату (доли в них). |
| Купленный налогоплательщиком участок земли под индивидуальное жилищное строительство (или доли в нем) | Дата регистрации права собственности на жилой дом (доли в нем), расположенный на таком участке. |
| Построенный налогоплательщиком жилой дом | Дата регистрации права собственности на дом (доли в нем). |
Какие документы предъявить для вычета
Подкорректирован перечень документов, необходимых для подтверждения права на вычет (в общем случае их сдают только при обычной, а не упрощенной процедуре получения вычета). В настоящее время нужны бумаги о праве собственности, а в январе 2022 года и далее они не понадобятся.
Список документов будет выглядеть следующим образом (новая редакция подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ):
- для жилого дома — договор о приобретении (при покупке объекта), либо договор о строительстве (в случае привлечения сторонних лиц в целях строительства);
- для квартиры, комнаты, приобретенной в собственность — договор о приобретении объекта;
- для квартиры, комнаты в строящемся доме — договор участия в долевом строительстве и передаточный акт (или иной документ о передаче объекта застройщиком и принятии его участником долевого строительства);
- для земельного участка под индивидуальное жилищное строительство — договор о приобретении участка;
- для земельного участка, на котором расположен жилой дом — договор о приобретении участка;
- для приобретения родителями дома, участка, квартиры, комнаты в собственность детей до 18 лет — свидетельство о рождении ребенка;
- для приобретения опекунами (попечителями) дома, участка, квартиры, комнаты в собственность подопечных до 18 лет — решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства;
- для покупки или строительства на территории РФ супругами в совместную собственность одного или нескольких объектов (в т.ч. с привлечением кредитов) — заявление супругов о распределении понесенных ими расходов на покупку или строительство объекта, на проценты по кредиту;
- для всех перечисленных случаев — документы, подтверждающие расходы: квитанции к приходным ордерам; банковские выписки о переводе денег со счета покупателя на счет продавца; товарные и кассовые чеки; акты о закупке материалов у физлиц с указанием паспортных данных продавца и проч.
Заполнить и сдать новую форму 3‑НДФЛ за клиентов‑физлиц через интернет Подключиться
Как получить вычет у работодателя (имущественный и социальный)
Комментируемый закон сохраняет возможность получить вычеты до окончания налогового периода через работодателя. Это относится к вычетам: имущественному (на строительство или приобретение жилья, покупку земли и уплату процентов по ипотеке) и социальному (на лечение, обучение и добровольное страхование жизни). Но внесен ряд изменений.
Сейчас человек должен самостоятельно получить у налоговиков уведомление о праве на вычет и принести его в бухгалтерию. С января 2022 года начнет действовать следующий алгоритм (новые редакции п. 2 ст. 219 НК РФ и п. 8 ст. 220 НК РФ):
- Физлицо подает в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет и соответствующие документы. Форма заявления — письменная, либо электронная (направляется по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика).
- Инспекторы рассматривают заявление в срок, не превышающий 30 календарных дней.
- ИФНС информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения через личный кабинет, либо по почте заказным письмом (если у человека нет доступа к кабинету).
- Инспекция направляет работодателю подтверждение права на вычет по данному налогоплательщику.
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет Сдать бесплатно
Как получить инвестиционный вычет
Сейчас инвестиционный вычет можно получить, подав по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (подп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ).
Еще один вариант — получить вычет от налогового агента, в частности, от профессионального участника рынка ценных бумаг. Этот вариант применим к вычетам при продаже ценных бумаг и при операциях, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете (подп. 4 п. 2 и подп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).
Начиная с 21 мая 2021 года появится и третий вариант — упрощенный. Он предназначен только для вычета в сумме денежных средств, внесенных физлицом в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Процедура здесь точно такая же, как в случае с имущественным вычетом.
Нужно направить заявление через личный кабинет на сайте ФНС и ждать окончания «камералки» (новая ст. 221.1 НК РФ). В общем случае она продлится 30 календарных дней (новая редакция п. 2 ст. 88 НК РФ). Если проверка не выявит нарушений, максимум через 20 рабочих дней деньги переведут на счет налогоплательщика.
Если есть задолженность по налогам — сначала погасят ее, а оставшуюся сумму перечислят физлицу.
Упрощенная процедура будет применяться в отношении инвестиционных вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года.
Другие поправки, касающиеся инвестиционного вычета
Перечислим другие поправки в части инвестиционного вычета, внесенные комментируемым законом:
- Добавлено условие для получения вычета в сумме средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Вычет предоставят, если физлицо не воспользовалось правом на вычет в сумме дохода по операциям, учитываемым на ИИС, по окончании договора на его ведение (новый подп. 5 п. 3 ст. 219.1 НК РФ). Условие применяется при исчислении базы по НДФЛ за периоды, начиная с 2022 года.
- Появилось новое правило для вычета в сумме дохода по операциям, учитываемым на ИИС. Деньги можно получить у налогового агента при расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета. Нужно лишь, чтобы налоговый агент располагал необходимыми сведениями, полученными от ИФНС в рамках обмена информацией (новый подп. 4 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). Новшество будет действовать с 21 мая 2021 года.
- Введена ответственность для налоговых агентов (профессиональных участников рынка ценных бумаг) за предоставление налоговикам неверных сведений об ИИС физлица. Штраф составит 20% от НДФЛ, незаконно полученного физлицом вследствие искажения данных. Санкции не будет, если налоговый агент сам исправит ошибку до того, как ее заметят инспекторы (новая ст. 126.2 НК РФ). Новшество будет действовать с 21 мая 2021 года.
9 ошибок при получении налоговых вычетов
При подаче декларации на вычет через личный кабинет налогоплательщика некоторые люди не контролируют процесс фактического принятия документов. То есть электронная форма может отправиться, но, по сути, камеральная проверка не начнётся, потому что документы не получили статус «принято», рассказывают представители сервиса НДФЛка.
По их словам, многие просто не догадываются о том, что такое вообще возможно, и несколько месяцев ждут положенного возврата. А когда его не получают и начинают разбираться, в чём дело, вскрываются разного рода ошибки, которые препятствовали принятию документов.
Это приводит к тому, что срок получения вычета может фактически произойти через полгода или год вместо максимальных четырёх месяцев.
Как избежать
При электронной подаче всегда нужно проверять, что все документы приняты налоговой службой. Отследить это можно в разделе «Сообщения» личного кабинета на сайте nalog.ru.
2. Не прикладывать документы, подтверждающие право на вычет
В НДФЛке рассказывают, что часть людей забывают приложить некоторые документы, необходимые для получения налоговых вычетов, или совсем не прикладывают ничего, отправляя только одну налоговую декларацию. Специалисты напоминают, что декларация — это, по сути, просто заявление о намерении получить вычет. Но подтверждать заявление нужно именно документами.
Как избежать
Проверяйте пакет документов перед его отправкой в налоговую инспекцию. Если вы хотите получить налоговый вычет при покупке жилья, то отправить нужно:
- налоговую декларацию (3-НДФЛ);
- справку о доходе 2-НДФЛ (дают на работе);
- копию договора купли-продажи жилья или выписку о праве собственности;
- копию акта приёмки-передачи жилья;
- кредитный договор (если есть ипотека);
- копии квитанций об оплате полной стоимости недвижимости;
- копию свидетельства о браке (если покупали супруги);
- письменное заявление о распределении имущественного вычета между супругами (если муж и жена хотят получить вычет);
- банковские реквизиты для получения денег.
Помните, что для разных ситуаций предусмотрен разный набор документов. Например, если вы хотите получить вычет по ИИС, то вместо документов по квартире нужно прикладывать договор об открытии счёта, договор о брокерском обслуживании, документы о переводе денег, справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Воспользуйтесь подсказками на сайте налоговой инспекции.
3. Не учитывать право вычета при уплате налогов
В качестве примера в НДФЛке приводят такой случай: «Семья продала квартиру, которой владела менее трёх лет (по старым нормам), и у них возникла обязанность уплатить налог с дохода от продажи в размере около 180 тысяч ₽.
Консультант же помог сделать так, что вместо оплаты 180 тысяч ₽ семья получила налоговый вычет около 20 тысяч ₽.
Это получилось за счёт запроса вычета за покупку нового жилья, запроса процентов по ипотеке и добавления социального вычета по лечению».
Как избежать
Если вам необходимо заплатить налог с продажи имущества, то проверьте, есть ли у вас право на получение вычетов. Можно обратиться за консультацией к специалистам, которые изучат вашу ситуацию и позволят получить все положенные деньги, не переплатив свои. Стоимость таких услуг может составлять от 499 до 10 000 ₽.
4. Повторно получать вычет
Независимый финансовый советник Ирина Иванова напоминает, что в 2014 году вступили изменения в Налоговый кодекс, позволяющие получить вычет по нескольким объектам недвижимости.
Это привело к тому, что некоторые люди, получившие вычет до 2014 года, вновь стали просить вычет или его остаток. В итоге одни получили отказ, а другим налоговый вычет был предоставлен повторно.
Во втором случае это происходило по ошибке — из-за смены места жительства, когда менялась налоговая инспекция, рассматривающая вопрос о возврате.
Как избежать
Если вы получали повторный налоговый вычет, хотя не имели на него права, то тогда деньги нужно вернуть государству. Этого требует письмо Федеральной налоговой службы. В случае сомнения нужно просто написать запрос в налоговую инспекцию. Вот ссылка.
Помните, что при повторном получении имущественного вычета вас могут обвинить в необоснованном обогащении. Если вычет предоставлен по ошибке налогового органа, то требование о взыскании может быть заявлено в течение трёх лет с момента принятия ошибочного решения.
5. Запрашивать вычет в неправильной последовательности
У покупателей недвижимости есть возможность получить два вида вычетов:
- имущественный вычет при покупке недвижимости (до 260 тысяч ₽);
- имущественный вычет по процентам, уплаченным по ипотечному кредиту (до 390 тысяч ₽).
Важно, что имущественный налоговый вычет с процентов, уплаченных по ипотечному договору, предоставляется только на один объект, напоминает Ирина Иванова. Если вы получили вычет на проценты по ипотеке на одну квартиру, то по другой недвижимости уже не сможете его получить.
По опыту Ивановой, люди часто в декларации сразу указывают имущественный вычет и проценты по ипотеке. Получают имущественный вычет полностью со стоимости квартиры и часть уплаченных процентов.
Ипотечный кредит закрывают досрочно и покупают другую квартиру в ипотеку. Потом снова пытаются получить вычет с процентов.
В этом случае лучше сначала получить имущественный налоговый вычет на квартиру, а только потом на все уплаченные по второй ипотеке проценты.
Также некоторые путают время подачи документов на вычет. Имущественный вычет по новостройкам предоставляется с момента получения акта приёма-передачи или даты регистрации в собственность. А не с момента заключения договора долевого строительства, как многие считают.
Как избежать
Нужно подавать документы на вычет в такой последовательности:
- Если купили новостройку, то сначала нужно дождаться сдачи дома в эксплуатацию и получить акт приёмки-передачи квартиры.
- Если вы хотите получить два вычета, то сначала нужно запросить вычет за покупку недвижимости, а после его выплаты — вычет с процентов по ипотеке (если было две ипотеки, то уже со второй или с той, где вы больше заплатили процентов по кредиту).
Найти ипотеку по самой низкой ставке
6. Запрашивать остаток социального вычета
Перенести на другие налоговые периоды можно только имущественный налоговый вычет. В 2020 году можно подать декларации за 2019, 2018 и 2017 годы. При этом социальный налоговый вычет можно получить только за тот год, когда были расходы.
Оплатили лечение в 2018 году, за 2018 год и можно получить этот вычет, поясняет Ирина Иванова. Остаток социального налогового вычета на другие налоговые периоды не переносится. Не смогли получить полностью вычет за год — остаток пропадает.
Как избежать
Следить за сроками получения вычета. Стараться получить сразу все вычеты за прошлый год. Если не получается, то можно сначала запросить социальные вычеты (образование или лечение), а потом за имущественные (при покупке квартиры).
7. Подавать документы не в ту инспекцию
Документы для получения налогового вычета нужно подавать по адресу регистрации, а не фактического проживания, напоминает эксперт Национального центра финансовой грамотности Евгения Баранова. Люди часто путаются в адресах. По словам эксперта, инспектор просто откажется принимать документы, если адрес регистрации не совпадает с инспекцией, которая его обслуживает.
Как избежать
«Если вы живёте далеко от места, где прописаны, и не имеете возможности подать декларацию лично, то есть два выхода: подать её через личный кабинет на сайте nalog.ru либо отправить почтовым отправлением с обязательной описью вложения», — советует Евгения Баранова.
8. Получать вычет с материнского капитала
При расчёте суммы налогового вычета нужно вычитать сумму вложенного маткапитала из общей суммы расходов, так как он не входит в доходы, облагаемые по ставке 13%. Например, в 2019 году была приобретена квартира стоимостью 2,2 миллиона ₽.
Из средств маткапитала было внесено 450 тысяч. Тогда в программе «Декларация 2019» в окошко «Стоимость объекта (доли)» нужно внести сумму 1,75 миллиона ₽ (2 миллиона — 450 тысяч ₽).
В противном случае есть риск получить повестку из суда, куда обратится налоговая с иском о взыскании суммы необоснованного обогащения.
Военнослужащий М.А. Литвинов купил квартиру в Ленинградской области за счёт денег из федерального бюджета (по военной ипотеке). После этого он запросил налоговый вычет. Налоговая инспекция вернула ему 258 908 ₽.
Потом против военного возбудили уголовное дело за мошенничество, поскольку тот получил вычет незаконно, и признали его виновным. К счастью, Конституционный суд оправдал Литвинова, но деньги ему пришлось вернуть.
Евгения Баранова утверждает, что пугаться подобных ситуаций не стоит, ведь ошибочные обращения в налоговую и ошибки в заполнении декларации не являются преступлением. Таково постановление Конституционного суда от 22 июля 2020 года (по итогам рассмотрения дела военного М.А.
Литвинова, о котором шла речь выше). Налогоплательщики имеют право безнаказанно обращаться в налоговую инспекцию для получения налогового вычета, даже если не хватает подтверждающих документов или есть ошибки в их заполнении.
Знание тонкостей и некоторых правил просто избавит от проблем и потери времени на их исправление.
Как избежать
Не запрашивать налоговый вычет с суммы материнского капитала.
9. Просить больше, чем заплатили налогов
Специалисты сервиса Kazzna.ru часто наблюдают такую ошибку: клиенты пытаются получить возврат на сумму больше, чем оплачено налогов. Например, человек зарабатывает 40 тысяч ₽ в месяц и за год платит налогов с дохода по ставке 13% на сумму 62 400 ₽. Запрашивать возврат 100 или 200 тысяч ₽ сразу бессмысленно. Налоговая инспекция сможет вернуть не больше 62 400 ₽.
Как избежать
Самостоятельно подсчитать сумму уплаченных налогов по формуле: размер зарплаты*12*0,13 = уплаченный налог. Ещё сумма налога написана в справке 2-НДФЛ. Запрашивать вычет нужно на сумму не более уплаченных налогов. Если вы хотите получить вычет по недвижимости, то оставшуюся часть можно запросить в следующие годы.
Максим Глазков