Что такое налоговый вычет
За что можно получить имущественный вычет
Размер вычета при покупке жилья
Размер вычета на ипотечные проценты
Кто имеет право на имущественный вычет
Документы для оформления вычета при покупке
жилья
Документы для оформления вычета на ипотеку
Документы на вычет при совместной собственности
супругов
Документы для получения вычета на детей
Как заверить документы
Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваша помощь при составлении
декларации 3-НДФЛ! Декларация необходима, если вы планируете
получить налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного
участка.
Читайте статью, смотрите видео – мы постарались
максимально просто рассказать обо всех нюансах темы, дали простые
формулировки, понятные объяснения и много примеров.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — сумма, на размер которой уменьшается
налогооблагаемая база. Если вы официально трудоустроены, то
налогооблагаемая база — это ваша заработная плата, из которой
работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет 13% — налог на доходы
физических лиц (НДФЛ).
При покупке недвижимости часть денег можно вернуть,
так как база уменьшается на размер вычета. За счет этого снижается
сумма подоходного налога.
Например, ваша годовая зарплата 3 млн рублей. Из этой
суммы ваш работодатель в течение года выплатил в бюджет 13% — 390
тыс. рублей. Налоговый вычет позволяет уменьшить налоговую базу
(вашу з/п в 3 млн рублей) и оплачивать налог не со всей суммы, а
лишь с остатка.
Остаток — это ваша зарплата за минусом налогового
вычета. Если ваш налоговый вычет составляет 2 млн, то НДФЛ (13%)
платится с 1 млн рублей (3 млн зарплата — 2 млн налоговый
вычет).
Тогда в бюджет должно быть выплачено не 390 тыс.
рублей, а 130 тыс. рублей (13% от 1 млн рублей): 13% х (3 млн — 2
млн) = 130 тыс. рублей.
Так как заявление на вычет подается по истечении года,
а все налоги к этому времени уже уплачены в полном объеме, у вас
возникает переплата по НДФЛ: 390 тыс. — 130 тыс. =
260 тыс. рублей.
После того как налоговая инспекция одобрит ваши
документы, эта переплата зачисляется на ваш счет.
Второй вариант — вы берете в налоговой инспекции
Уведомление и сообщаете работодателю о вашем
праве на налоговый вычет. С этого момента он приостанавливает
выплату налога из вашей зарплаты до тех пор, пока не будет
исчерпана вся переплата.
Это и есть суть применения налогового вычета.
Для оформления вычета необходимо собрать
подтверждающие документы и заполнить форму 3-НДФЛ.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
За что можно получить имущественный
налоговый вычет
Вы можете претендовать на возврат НДФЛ, если:
- купили/построили квартиру, дом, комнату, долю в
жилье; - купили земельный участок с жилым домом или участок
для строительства; - купили дом со статусом неоконченного
строительства; - оплачиваете или уже выплатили проценты по ипотечному
кредиту; - оплатили строительные и отделочные материалы;
- оплатили работы/услуги для стройки и отделки;
- заплатили за проектно-сметную документацию;
- оплатили подключение к инженерным сетям,
коммуникациям.
Случаи, когда нельзя вернуть расходы:
- вы купили квартиру, дом или земельный участок у
взаимозависимых лиц — близких родственников, своего начальника или
других людей, способных повлиять на результат сделки; - если вы уже использовали возврат по расходам на
покупку жилья.
Можно ли получить налоговый вычет на перепланировку,
переустройство, реконструкцию, если вы купили уже готовый дом? К
сожалению, нет. Можно пристроить дополнительную комнату, добавить
этаж или веранду, но инспекция не примет счета за эти работы и
материалы.
Ваш дом в договоре купли-продажи должен иметь статус
«незавершенное строительство», только в этом случае вы можете
вернуть себе часть расходов по кардинальному обновлению дома.
Даже если ваш дом не достроен, и это прописано в
договоре, в вычет не попадает монтаж сантехники и душевой кабины,
установка газового и любого другого оборудования. Правило касается
и придомовых построек — сарая, забора, гаража, бани, бассейна.
Размер налогового вычета при покупке
квартиры, дома, земельного участка
При покупке жилья или земли возвращаются до 13%
затрат. Размер имущественного вычета не может превышать
2 млн рублей, поэтому максимальная сумма, которую вы
можете получить — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн
рублей). И не забудьте — вычет не может быть превышать стоимость
купленной вами недвижимости.
Например, если вы стали хозяином квартиры стоимостью
1,5 млн рублей, то и налоговый вычет вы получите
1,5 млн, а не 2 млн рублей. На счет будет зачислено
195 тыс. рублей, а не 260.
Как получить вычет, если квартира приобретается у родственников?
При покупке жилой недвижимости каждый человек может оформлять вычет. Он выдается только некоторым людям при удовлетворении определенных условий. К ним относится и то, что сделка не должна быть взаимозависимой. Она будет считаться таковой, если участниками являются люди, обладающие родственными связями.
Можно ли оформлять возврат, если покупается жилье у родных людей
Так как близкие люди являются взаимозависимыми, то при совершении межу ними сделки, предполагающей передачу жилья, не получится оформить возврат.
Кто может рассчитывать на вычет
Он может выдаваться только людям, соответствующим условиям:
- получение доходов, являющихся официальными, так как с них работодатель или сам гражданин должны уплачивать НДФЛ;
- ранее не был израсходован весь вычет;
- покупка квартиры была осуществлена за свои средства, а не с помощью государства или работодателя;
- совершена сделка с посторонними лицами, а не с родными людьми.
Можно ли оформить вычет на ребенка при покупке квартиры на его имя? Читайте по ссылке.
- Если не удовлетворяется хотя бы одно из вышеуказанных условий, то это становится основанием для отказа в предоставлении данного вычета.
- Получение налогового вычета при покупке жилья у родственников: законодательная база. Смотрите в этом видео:
Какие люди по закону являются взаимозависимыми
Важно! Взаимозависимые – это люди, обладающие родственными связями или заключившие официальный брак.
По ст. 105.1 НК к ним относятся граждане:
- супруги;
- родители или люди, усыновившие гражданина;
- дети, которые могут быть родными или официально усыновленными;
- братья и сестра, причем сюда входят даже не полнородные родственники;
- опекуны или подопечные.
Кроме сделки купли-продажи между этими людьми могут составляться и другие контракты, причем в большинстве случаев они признаются недействительными. Исключением являются дарственные или завещание.
Какие льготы могут использоваться при дарении жилья
Если квартира дарится родственнику при официальном формировании дарственной, то одариваемый освобождается от необходимости уплачивать налог на доход.
Можно ли получить налоговый вычет при обмене квартиры? Смотрите тут.
Важно! По в ст. 572 ГК, дарственная представлена официальной безвозмездной сделкой, при которой даритель не получает какие-либо блага, а другой участник становится владельцем некоторых ценностей, поэтому обязан уплачивать налог, рассчитываемый в зависимости от стоимости предмета договора, для чего рассчитывается 13% от этого значения.
Статья 572. Договор дарения 1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса.
2. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности (обещание дарения) признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме (пункт 2 статьи 574) и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности.
Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно.
3. Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен.
К такого рода дарению применяются правила гражданского законодательства о наследовании.
Например, бабушка дарит внучке квартиру, стоимость которой равна 3,4 млн. руб. Внучка может принять дар без необходимости уплачивать с него 13%. Если же дарителем выступает тетя, то придется правильно рассчитать налог в зависимости от кадастровой цены объекта, после чего своевременно нужная сумма уплачивается государству.
Вычет при продаже квартиры
Каждый покупатель жилья при определенных условиях может оформить возврат НДФЛ, но исключением является ситуация, когда договор формируется между родственниками. Это обусловлено тем, что они являются взаимозависимыми гражданами.
Например, отец составляет договор купли-продажи с собственной дочерью. Даже если по этой сделке цена объекта не занижается и не завышается искусственным способом, все равно отсутствует возможность для оформления вычета.
Кто не может рассчитывать на имущественный вычет при покупке квартиры у родственников.
Как вернуть налог, если производится покупка жилья у родственника
У многих людей возникает данный вопрос. Хотя уже давно известно мнение законодателей об этом вопросе, все равно люди часто вынуждены приобретать жилье у родных людей.
Законным способом рассчитывать на возврат не получится, причем даже в ситуации, если участники соглашения обладают разными фамилиями. Работники ФНС обязательно проведут камеральную проверку, на основании которой будут выявлены родственные связи.
Единственным выходом из такой ситуации выступает продажа жилья через третьи лица.
Можно ли получить возврат, если квартира приобретается у тещи или свекрови
Свекровь и невестка, а также зять и теща не являются родственниками, поэтому если между ними формируется договор, на основании которого продается и покупается квартира, то возврат может быть получен покупателями.
Как вернуть налоговый вычет в размере 13% при покупке квартиры? Пошаговая инструкция тут.
Схема получения налогового вычета.
При этом учитываются некоторые особенности:
- между супругами имеются официальные отношения, а это приводит к тому, что независимо от того, покупается ли недвижимость мужем или женой, она принадлежит им на основании совместной собственности;
- может быть отказано по этой причине в вычете, так как свекровь состоит в близких отношениях с человеком, который станет совладельцем квартиры;
- избежать такой ситуации можно с помощью заблаговременного заключения брачного контракта, на основании которого супруг, покупающий недвижимость, получает ее в единоличное владение.
Например, муж с женой заключают соответствующий брачный контракт. Далее мать мужчины составляет договор купли-продажи с невесткой, которая может получить вычет в полном размере, так как у нее отсутствуют родственные отношения с продавцом, а также квартира становится ее личным имуществом.
Полагается ли вычет, если в договоре участвует мама или папа, сын или дочь
Под действие ст. 220 НК попадают разные сделки, связанные с покупкой жилья и осуществляемые родственниками.
- Любые документы, подписываемые между вышеуказанными родственниками, обеспечивают формирование взаимозависимых сделок, поэтому по ним не предоставляется вычет.
- Не относится это правило, если операция осуществляется между мачехой (отчимом) и падчерицей (пасынком).
- Это обусловлено тем, что даже при официальном усыновлении (удочерении) граждане не являются родственниками.
- Сделки по купле-продаже квартиры между родственниками: особенности. Смотрите в этом видео:
Какими способами ФНС узнает о нарушениях
Родственники могут обладать разными фамилиями, но даже это не является основанием для обмана инспекции.
Работники ФНС могут узнать о том, что участники сделки обладают родственными связями, на основании собственных баз данных. Поэтому обмануть их не получится.
Заключение
Таким образом, если осуществляется продажа квартиры родственникам, то рассчитывать покупателям на вычет не приходится.
Это обусловлено взаимозависимостью сделки. Не следует пользоваться разными мошенническими схемами, так как они легко раскрываются работниками ФНС.
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:
Налоговый вычет при покупке квартиры в браке — База знаний BN.ru
Согласно действующим правилам, предоставляемая государством льгота привязана не к купленному объекту, а к налогоплательщику. Например, раньше, до вступления в действие с 1 января 2014 года закона ФЗ-212 и статьи 3 Налогового кодекса РФ, решавшие свой квартирный вопрос муж и жена могли претендовать на максимальный вычет с 2 млн руб., то есть получить из бюджета 260 тыс. руб. уплаченных налогов. После ввода соответствующих поправок предельная сумма вычета для них удвоилась. Таким образом, если цена купленной недвижимости начинается от 4 млн руб., то можно возвратить из потраченных на ее покупку или строительство средств до 520 тыс. руб. Рассчитывать на получение максимальной льготы можно только при выполнении двух условий:
- – объект недвижимости куплен после 1 января 2014 года;
- – ранее ни один из супругов не пользовался своим правом на налоговый вычет.
- Кроме того, должны быть соблюдены все стандартные требования закона к претендентам на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья.
Покупка недвижимости в браке: налоговый вычет
Приобретенная в браке недвижимость оформляется либо в долевую, либо в совместную собственность.
В первом случае каждый из супругов вправе получить вычет с фактически затраченной на покупку суммы, которая равна цене его доли, но не более 2 млн руб. Предположим, доля жены стоит меньше 2 млн руб., а мужа – больше.
Она не вправе передать «остаток» своего вычета супругу, но имеет возможность использовать его при покупке следующей квартиры или дома.
Приобретенная в браке недвижимость, оформленная на одного из супругов, все равно считается совместной собственностью, принадлежащей мужу и жене в равных долях (если иное не оговорено в брачном контракте). При таком раскладе муж и жена получают налоговый вычет с суммы, равной половине стоимости объекта, но не более чем с 2 млн руб. каждый.
Если в совместную собственность была куплена недвижимость ценой менее 4 млн руб., муж и жена имеют право распределить имущественный налоговый вычет в любом удобном для них соотношении, начиная от 50% на 50% и заканчивая 100% на 0%. При этом, разумеется, имущественный вычет каждого из них не должен превысить 2 млн руб.
Предположим, один или оба члена семейной пары не выбрали весь вычет за один раз. В дальнейшем, на следующем этапе улучшения жилищных условий, за ними сохраняется право использовать преференцию полностью.
Важный момент: если до 2014 года семья купила жилье в совместную собственность, подала документы на получение налогового вычета и написала заявление о его перераспределении в соотношении 100% и 0%, то отказавшийся от своей доли супруг сохранил свое право на льготу. А значит – может при покупке очередного объекта недвижимости получить налоговый вычет на общих основаниях.
Новый порядок расширил и возможности семей с детьми. С 2014 года родители (опекуны, усыновители), не использовавшие вычет ранее, также имеют право получить его, купив недвижимость для своих несовершеннолетних детей и оформив ее в собственность последних.
Даже если квартира сыну или дочке была приобретена непосредственно перед совершеннолетием, в последующие годы родителям уже взрослого дитяти будут возвращаться налоги в счет вычета. При этом дети сохраняют за собой право на получение данной льготы в будущем.
Предположим, жилье принадлежит в долях маме, папе и несовершеннолетнему ребенку. Родители получат налоговый вычет по расходам, которые понесли на покупку детской доли, перераспределив их по своему усмотрению. Однако базовое правило остается неизменным – максимальный имущественный вычет каждого из них не будет превышать 2 млн руб.
Еще одна полезная новация ФЗ-212 касается жилья, приобретенного семейной парой в ипотеку. Купив квартиру на кредитные средства, налогоплательщик имеет право еще на одну преференцию – вычет по расходам на выплату процентов по целевому жилищному займу.
Ранее имущественный и «процентный» вычет были накрепко спаяны: они регулировались одной статьей НК РФ, были привязаны к одному объекту недвижимости, и получать их можно было только вместе.
При этом муж и жена, подав заявление о перераспределении имущественного вычета, автоматически в тех же долях делили вторую льготу. Теперь налоговое законодательство рассматривает эти преференции как отдельные, которые могут предоставляться при покупке разных жилых объектов.
Соответственно, супруги принимают решение о разделе каждого из вычетов в удобных для них пропорциях.
Как вернуть имущественный вычет при покупке квартиры у близких родственников в 2021
Получение налогового вычета при покупке квартиры у родственников согласно Налоговому Кодексу не предусмотрено. По российскому законодательству рассчитывать на имущественный вычет (ИВ) не стоит, если оформлена продажа близкому родственнику.
Но, при заключении договора купли-продажи (ДКП) с дальней родней, сложностей с налоговой выплатой (НВ) не возникнет. Надо понимать и разбираться в самом понятии родства.
Положен ли вычет за покупку жилья у родственников
При осуществлении покупки квартиры у человека, имеющего родственные связи, особую роль будет играть дата оформления прав на приобретаемую недвижимость. В 2011 г. и ранее при заключении соглашения возмещение не начислялось. В 2012 г. внесли изменения и корректировки в НК РФ, конкретизировали понятие взаимозависимых лиц.
Условия получения
Согласно утвержденным законодательным актам, претендовать на 13 процентов возврата смогут граждане, купившие недвижимость у дальней родни. Кардинальные изменения в НК последний раз вносились в начале 2012. С того момента никаких существенных поправок не принималось.
- Налоговый Кодекс РФ.
- Уточнения ФНС.
- Письма и разъяснения Министерства Финансов.
- Гражданский Кодекс РФ.
До и после 2012 года
Рассмотрим на примерах, какие изменения произошли в январе 2012 г.
Вычет при покупке жилья и у родни до 2012
В 2011 г. и ранее действовала старая редакция 220-ой статьи НК. Согласно статье, взаимозависимыми признавались даже дальние родственники: двоюродные и троюродные дяди/тети, братья/сестры, дедушки/бабушки. Не было точного определения. Родство определялось статьей 14 Семейного Кодекса РФ и Письмами Минфина.
Заключать куплю-продажу в тот период было не выгодно, так как вычет от государства не представлялся.
После 01.01.2012
Переломным моментом для налогоплательщиков стал январь 2012 года. Внесли дополнения в налоговое законодательство и определили конкретный список взаимозависимых членов семьи. Ими стала близкая родня первой линии. По новым правилам с родней супруги(а) можно было заключать сделки на покупку жилья, при этом заявлять в ФНС на возврат НДФЛ.
Пример 1:
В 2015 г. Золотарева Т.И. приобрела у родной тети квартиру. На следующий год подала заявление в ФНС на возмещение и получила одобрение. На основании 105.1 статьи НК РФ тетя не причислена к установленному законом списку взаимозависимых членов семьи, а значит, государственную льготу выплатят. В 2016 г. Устинов И.Г. приобрел у отца дом и планировал получить компенсацию. Подав заявление в ФНС, получил отказ. Согласно 2-му пункту все той же статьи отец относится к взаимозависимым членам семьи. Получить возврат не возможно.
Кто является взаимозависимыми лицами
Согласно ст. 105.1 ч.2 НК РФ, к близкой родне, при заключении купли-продажи, с которой не выплачивается НДФЛ, относятся:
- семейные пары;
- дети;
- родители;
- родные братья/сестры;
- опекаемые/опекуны.
По договору с отцом/матерью, дочерью/сыном
На вопрос, сможет ли мама (папа) продать недвижимость сыну (дочери) и заявить возмещение, ответ – отрицательный. Сделка возможна, но без выплаты вычета.
Независимо от предмета договора и его составляющей на приобретение жилплощади у родственников, относящихся к взаимозависимым, такие сделки не попадут под 220-ую статью НК РФ. Значит, ФНС не обязана оформлять возврат подоходного налога.
Пример:
Отец продал дочери квартиру по кадастровой стоимости, приравненной к рыночной. Несмотря на то, что родственные отношения не повлияли на цену жилья, в имущественной льготе дочери в ФНС откажут.
Верховный Суд России положил конец спорам 03.06.2015 г., вынес определение за номером 38-КГ 15-3, где разъяснил невозможность использования вычета в подобных ситуациях.
Правило не касается сделок, заключенных с мачехой или отчимом, с падчерицей или пасынком. Формально они считаются взаимозависимыми (мать, отец, сын, дочь), но по юридической оценке таковыми не признают.
У тещи или свекрови
Раньше отношения между невесткой и свекровью, а также зятем и тещей причислялись к отношению свойства. Все поменялось, само понятие на законодательном уровне исключили из НК РФ.
Указанные родственники не причислены к членам семьи, сделки между которыми повлияют на возможность оформления имущественной выплаты.
При рассмотрении данного вопроса необходимо обратить внимание на форму собственности, применяемую супругами при оформлении квартиры в дальнейшем. Сделка с тещей с одной стороны, и супружеской парой с другой, не даст возможности предоставления льготы, если купленная недвижимость будет оформлена в совместно-нажитую.
Чтобы ФНС предоставила компенсацию, купля-продажа заключается между зятем и тещей. То же касается свекрови/невестки.
Пример:
Теща продает жилплощадь семье дочери. Последняя составляет с супругом брачный контракт, по которому жилая площадь после проведения сделки становится собственностью мужа. Тогда имущественный вычет одобрят в полном объеме и выдадут супругу.
У дальних родственников
Покупка жилплощади у дальней родни не предусматривает каких-то ограничений. Но, несмотря на это в п. 7 ст. 105.1 НК РФ, родственники могут быть признаны взаимозависимыми в суде по другим основаниям, не отраженным во втором пункте.
Другими словами, седьмой дает широкие возможности ФНС и позволяет обращаться в судебные органы для установления близкородственных отношений между участниками сделки.
Как налоговая узнает, что квартира куплена у родственника
После подачи заявления и пакета документов в ФНС проводится проверка предоставленного и личности заявителя.
Покупателя проверяют на предмет родственных отношений с продавцом. Сопоставляются разные данные: совпадение по фамилии, по адресу прописки и фактическому месту проживания, по другим параметрам. Обрабатываются сведения из баз гос. органов.
Не всегда специалистам ФНС удается определить степень родства из имеющихся в их распоряжении сведений. Налоговый инспектор вправе потребовать от заявителя составить подтверждение в письменном виде, что продавец недвижимости не состоит в близкородственных отношениях с ним.
Иногда заявителю удается скрыть от ФНС родственную связь с продавцом. Но это незаконно и при проведении вторичной проверки ложь вскроется.
Возможные последствия
- При обнаружении факта обмана и сокрытия достоверной информации от ФНС о родственных связях, заявителя обяжут вернуть выплаченную сумму вычета.
- При подаче документов разъясняется порядок предоставления льготы, но, несмотря на это факт родства скрыт. Было написано фальшивое подтверждение, что нет родственных связей.
В этом случае заявителя не только обяжут вернуть деньги, но могут привлечь к уголовной ответственности.
Судебная практика
Если говорить о судебной практике, то здесь не все решения принимаются по шаблонной схеме. К примеру, гражданин подал исковое заявление с требованием предоставить ему налоговую льготу за купленную квартиру у родственника. Суд вправе признать законными выдвинутые им требования и вынести решение в пользу истца, тем самым обязав ФНС принять от него документы и осуществить выплату.
Не все ДКП, заключаемые между взаимосвязанными людьми направлены на получение прибыли. В процессе проведения КП осуществляется оборот «живых» денег и сумм, приравненных к средним рыночным показателям.
Как продать квартиру родственнику и получить вычет
Есть несколько способов воспользоваться государственной льготой при ДКП с близкой родней.
- Продать недвижимость через посредника;
- Оформить соглашение на уступку права требования.
Рассмотрим оба варианта с примерами:
I. В первом варианте есть риск, если посредник окажется мошенником, без судебного разбирательства не обойтись. Лучше совершать через проверенных людей, друзей семьи.
Пример:
Отец решил продать сыну квартиру. Для того, чтобы в дальнейшем получить возмещение, оформили ДКП через друга отца. А тот перепродал ее сыну друга за ту же цену, чтобы не платить налог с прибыли. При подаче документов на возврат НДФЛ было получено одобрение.
II. Во втором случае сделка вполне законная, вычет покупателю полагается, несмотря на то, что участниками сделки стали взаимозависимые члены семьи.
Подтверждает законность операции письмо ФНС РФ за номером ЕД-3-3/3991@, датированное 02.11.2012 и письма Министерства Финансов России.
Пример:
Родители сына заключили ДДУ, отец оплатил застройщику стоимость квартиры. Затем продал ее сыну по соглашению уступки права требования. Факт оплаты был отражен в расписке. Получив от строительной фирмы акт приема-передачи, были поданы документы на предоставление льготы. ФНС одобрила заявление, несмотря на то, что сделка состоялась между взаимозависимыми лицами.
ФНС: покупка квартиры у родителей не дает права на имущественный вычет
ФНС: покупка квартиры у родителей не дает права на имущественный вычет
Если налогоплательщик купил жилье у близкого родственника (например, у родителей), то ни он, ни его супруг (супруга) не могут претендовать на имущественный вычет по НДФЛ. Такой вывод сделан в решении ФНС России от 04.02.19 № СА-4-9/1753@, которое опубликовано на сайте налогового ведомства.
В решении описана следующая ситуация. Жена налогоплательщика купила у своей матери квартиру за счет кредитных средств. В отношении указанных расходов налогоплательщик заявил имущественный вычет по НДФЛ.
Инспекция отказала в вычете из-за того, что сделка купли-продажи совершена между дочерью и матерью, которые являются взаимозависимыми лицами. А в отношении сделок купли-продажи между взаимозависимыми лицами имущественный вычет не применяется (п. 5 ст. 220 НК РФ).
По мнению налогоплательщика, решение ИФНС неправомерно. Несмотря на то, что продавец и покупатель квартиры являются близкими родственниками, влияние на условия и экономические результаты сделки не произведено, поскольку квартира приобретена за счет кредитных средств.
Федеральная налоговая служба согласилась с нижестоящей инспекцией, отметив следующее. В пункте 1 статьи 105.1 НК РФ содержится конкретный перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми и, соответственно, при покупке жилья у которых не может быть использован налоговый вычет.
Так, взаимозависимыми признаются физическое лицо и его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Таким образом, имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого помещения совершается между родителями и детьми.
Кроме того, Верховный суд РФ в определении от 03.06.15 № 38-КГ15-3 подчеркнул, что право на вычет не зависит от экономической обоснованности сделки.
Поэтому, даже если между родственниками совершена реальная и экономически обоснованная сделка (в данной ситуации квартира куплена за счет заемных средств), вычет не полагается (см.
«Верховный суд: физлицо не вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры у своих родителей»).
На основании изложенного, специалисты ФНС пришли к следующему выводу.
Покупатель (жена налогоплательщика), являясь дочерью продавца (тещи налогоплательщика), не имеет права на получение имущественного вычета.
Соответственно, жена не могла составить заявление о распределении доли в праве на вычет в пользу мужа, который не участвовал в данной сделке. А раз так, то и претендовать на вычет по НДФЛ он не может.
Бесплатно сдать новую форму 3‑НДФЛ за клиентов‑физлиц
Особенности налогового вычета для состоящих в браке
Те, кто состоят в законном браке, могут получить два налоговых вычета на одну и ту же квартиру. НДФЛ смогут вернуть муж и жена.
Что такое имущественный вычет?
При покупке квартиры, дома или земельного участка для строительства гражданин может вернуть себе часть потраченных денег в пределах уплаченного НДФЛ. Это прописано в ст. 220 Налогового кодекса РФ.
За что можно его получить?
- приобретение и строительство жилья (квартиры, частного дома, комнаты, доли);
- приобретение земли с жилым домом или для его постройки;
- расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья.
- В расходы на приобретение жилья могут включаться расходы на ремонт, в том числе отделочные материалы.
- Кто может его получить?
- Чтобы получить имущественный вычет, нужно соблюсти несколько условий:
- быть налоговым резидентом РФ и платить НДФЛ;
- купить недвижимость на территории России;
- заплатить за жилье своими деньгами или взять ипотеку;
- жилье уже находится в собственности или есть акт приема-передачи для новостройки;
- жилье должно быть куплено не у родственника.
Сколько можно получить денег от государства?
На одного человека есть лимит — 260 тыс. рублей, то есть 13% с 2 млн рублей, потраченных на покупку жилья. Если недвижимость дороже, налог к возврату составит 260 тыс. рублей. Если жилье дешевле, то вы можете в пределах лимита заявить еще вычеты.
Если супруги покупают недвижимость совместно, и она стоит больше 2 млн рублей, они оба могут получить налоговый вычет, но не более чем с 2 млн рублей каждый.
Проценты по ипотеке при этом не учитываются, а вот расходы на ремонт и отделку — могут.
Как тогда быть с процентами за ипотеку?
Есть вычет и по ним, но для него существует отдельный лимит — 3 млн рублей. По процентам также можно получить 13%, то есть 390 тыс. рублей максимум. Вычет по процентам за ипотеку можно получить только с одного объекта.
Какие нужны документы?
- декларация 3-НДФЛ;
- свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН;
- паспорт;
- договоры о приобретении недвижимости и акта о ее передаче;
- платежные документы (квитанции, банковские выписки, товарные чеки и т. д.);
- справка 2-НДФЛ, если подаете декларацию;
- заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке;
- заявление на возврат налога.
- Если вы брали квартиру в ипотеку и хотите получить вычет по процентам, нужно представить копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах.
- Можно получить вычет только в налоговой?
- Как в налоговой, так и у работодателя.
Если вы будете оформлять вычет у работодателя, с вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета (право на вычет придется подтверждать в налоговой каждый год). Вам не нужно будет подавать 3-НДФЛ, однако перед приходом к работодателю вы должны будете обратиться в налоговую и получить уведомление о праве на вычет.
А если было рефинансирование ипотечного кредита?
Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному, и по новому кредиту.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственника в 2021 году
В данной статье мы рассмотрим налоговый вычет при покупке квартиры у родственника. Узнаем о порядке оформления и разберемся с необходимыми документами в 2021 году.
Налогоплательщики РФ могут рассчитывать на различные налоговые вычеты. В их перечне присутствует вычет имущественный. Предоставляется он в порядке, предусмотренном НК, с учетом определенных особенностей. Среди них – заключение сделки с родственником. Детально об этом идет речь ниже.
Сущность налогового имущественного вычета
Налоговое законодательство предусматривает возвращение части денег человеку, который приобрел квартиру или иную недвижимость, предназначенную для проживания.
Такая льгота – право на получение налогового вычета при покупке жилья – зафиксирована в НК (ст. 220). Ее предназначение – предоставить гражданам больше возможностей для улучшения качества своего жилища или обзаведения новым.
статью: → “Кто освобождается от уплаты налога на имущество в 2021”
Льгота применима для тех лиц, которые осуществляют покупку:
- Квартиры в новостройке или на рынке вторичном.
- Дома или его доли.
- Земельного участка и той недвижимости, которая на нем расположена.
- Комнаты и иных помещений, предназначенных для жилья. Учитывается также покупка только их части.
- Жилья, приобретенного за заемные деньги (ипотека).
Возвращенная сумма позволяет покрыть часть выплаченных процентов по кредитам, вложенным в строительство жилища или его покупку.
Кто может, и кто не может получить вычет
На возвращение денег можно рассчитывать при обязательном соблюдении следующих требований:
| Требования | Предоставление вычета (+) или нет (-) | |
| Приобретенное жилье находится в пределах страны | + | – |
| Наличие работы и официального заработка, с которого производится уплата подоходного налога в казну страны | + | – |
| Покупатель – лицо совершеннолетнее | + | – |
| Сделка осуществляется между лицами, которые не взаимосвязаны между собой | + | – |
| Предоставление пакета обязательных документов | + | – |
Важно! Деньги не возвратят и тогда, когда уже исчерпано право на получение льготы.
Какие лица признаются взаимосвязанными
При принятии решения о предоставлении налоговой льготы на купленную квартиру, законодательство (НК) считает взаимосвязанными лицами:
| Покупатель жилья | Перечень взаимосвязанных с ним лиц |
| Муж/жена | |
| Родители или усыновители | |
| Дети (родные по крови, одноутробные и те, которых усыновили) | |
| Родные братья с сестрами (полнородные и неполнородные) | |
| Опекун или попечитель | |
| Подопечное лицо |
Таким образом, в числе взаимосвязанных лиц находятся супруги и близкие родственники непосредственного покупателя. Фискальные органы считают, что сделки между ними являются попыткой неправомерной экономии. Основной аргумент – квартира или иное жилое помещение остается в распоряжении семьи.
К взаимосвязанным лицам не относятся родственники второй половины (жены или мужа), дяди с тетями, бабушки с дедушками, двоюродные братья и сестры. Получается, что покупая жилье у родителей супруга или супруги, их родственников, вполне можно надеяться на льготу. Подобный налоговый вычет доступен и ИП, работающему на ОСНО и вносящему в казну подоходный налог по общепринятой ставке.
Порядок оформления льготы при покупке жилья
Для получения вычета придется пройти несколько этапов:
| Этапы | Содержание |
| І | Оформить декларацию по налогам (ф. 3-НДФЛ) |
| ІІ | Заказать в бухгалтерии и получить справку о годовом заработке |
| ІІІ | Подготовить копии документов, удостоверяющих право на купленное жилье: свидетельство о его госрегистрации, договор на покупку |
| ІV | Оформить копии документов: а) платежных: банковские выписки, квитанции, чеки. б) личных: паспорт, ИНН |
| V | Когда квартира покупается в совместную (общую) собственность, нужна также: – копия брачного свидетельства; – заявление о распределении льготы между несколькими членами семьи (супругами) в конкретных долях |
| VІ | Написать заявление о предоставлении льготы |
| VІІ | Документы сложить в папку и отнести налоговому инспектору, но не раньше, чем закончится налоговый период |
В случае обращения за вычетом к работодателю, получить его можно и на протяжении налогового периода. Но прежде чем обращаться с заявлением к руководителю предприятия, нужно подтвердить в налоговой свое право на льготу. статью: → “Льготы по налогу на имущество организации в 2021“. Проделывается это таким образом:
- В произвольной форме готовится заявка на получение от налоговиков уведомления о праве на вычет.
- Подготавливаются копии документов, удостоверяющих возможность получения льготы.
- Они представляются налоговому инспектору вместе с заявлением.
- Пройдет не больше тридцати дней, и уведомление о праве на вычет готово.
- Предоставить его работодателю и написать еще одно заявление на получение льготы.
Важно! В налоговую также передаются реквизиты своего предприятия.
Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника: способы подачи документов
Когда документы подготовлены, их можно подавать несколькими путями:
| Пути оформления скидки | Специфика | Моменты | |
| положительные | отрицательные | ||
| Через ФНС | Пакет документов предоставляется налогоплательщиком лично | Деньги выплачиваются единожды одной суммой | Представленные документы рассматриваются до трех месяцев, поэтому выплату средств придется подождать |
| Вычет от работодателя (налогового агента) |
Сумма уплаченного НДФЛ возвращается по месту работы. Расчеты проводит бухгалтерия | Налоговая служба изучает документы на протяжении тридцати дней. Экономия во времени. Доход ежемесячно увеличивается на 13%, поскольку вычет возвращается через прекращение уплаты НДФЛ |
Деньги поступают каждый месяц частями.
|
| Удаленно (почтой) | Необходимость знаний нюансов, которые присущи почте – обычной или электронной | Отсутствие личного контакта с работниками налоговой службы | Большая вероятность неправильно оформить какой-то документ или попросту забыть его вложить. Это грозит новыми проблемами и повторной попыткой представления документов. Обязательное наличие у налогоплательщика усиленной электронной подписи |
Расплата за покупку квартиры собственными деньгами – одно из обязательных условий получения льготы. Все расчеты проводятся через банковские учреждения, что обязывает гражданина открыть личный счет. Когда сделать это невозможно, оформляется доверенность или поручение на денежный перевод. Их также обязательно предоставляют в налоговую.
Важно! Если налогоплательщик выбрал путь оформления вычета через налоговую службу, следует учесть, что обращаться к ее специалистам целесообразно не ранее начала марта. Этот период отличается сравнительно небольшой занятостью работников.
Как определяется величина налоговой льготы
Сумму налогового вычета определяют такие параметры:
- Размер издержек на покупку недвижимости для последующего проживания.
- Годовая сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.
Рассчитывать реально на получение 13% от стоимости квартиры, но в год – не больше размера уплаченного НДФЛ. Вычет по налогам охватывает не всю ценность недвижимости, а только 2 млн. RUB. 13% от них – это 260 тыс. RUB, что и составляет максимум. Возвращать налог допустимо не один год. Право сохраняется, пока вся сумма не будет выплачена.
При приобретении квартиры за ипотечные средства, реально возвратить и проценты по кредиту. Вычет лимитирован тремя миллионами рублей, а значит, не может превысить 390 тыс. RUB (13% · 3 млн.). статью: → “Льготы по налогу на имущество ИП в 2021”
Особенности получения имущественного вычета
Выделяются основные моменты:
- Вычет выступает не одноразовым, а многоразовым. Значит, его можно получить по нескольким купленным жилищным объектам. Ограничением выступает максимальная сумма в 260 тыс. RUB за все приобретенное жилье.
- Лимит налоговой льготы определяется на покупателя, а не на объект приобретенного жилья.
- Разрешается возвращать НДФЛ неоднократно. Если его сумма за год меньше максимальной, остаток вычета не сгорает, а возвращается в следующем налоговом периоде.
- Право на получение льготы остается в течение трех лет.
- Допускается получение нескольких вычетов одновременно: на купленную квартиру и на проценты по ипотечному кредиту.
Пример. В 2016 году гражданка Кольцова О.П. купила квартиру за 22 млн. руб. На 12 млн. руб. она получила ипотечный кредит. За минувший год Кольцова уплатила по процентам 240 тыс. RUB.
Заработок за год составил 3 млн., уплачено 390 000 RUB подоходного налога.
Гражданке вернут:
(240 000+2 000 000)·0,13 = 291,2 тыс. руб. Она получит всю сумму, поскольку размер уплаченного НДФЛ больше льготы. Кольцова сохраняет право на вычет с ипотечных процентов и в последующие годы, пока его размер не покроет 390 тыс. руб. (максимум). Непосредственный вычет на квартиру уже исчерпан.
Важно! Ежегодно возможно возвращение суммы, которая не должна быть выше уплаченного в казну подоходного налога.
Причины отказа в имущественном налоговом вычете
Государственные органы вправе отказать в предоставлении вычета не только при покупке квартиры у близких родственников (взаимосвязанных лиц). Существуют и иные причины недоступности льготы, например:
| Основание для отказа | Комментарий |
| 1. Квартира или иное жилое помещение куплено за средства, вложенные работодателем | Заявитель не потратил ни копейки собственных средств. Какой же может быть вычет? |
| 2. Покупка проделана с использованием материнского капитала, сертификата, субсидии или военной ипотеки | Покупатель истратил бюджетные деньги на приобретение жилья. Суммы, которые выделены государством, не принимаются в расчет при назначении вычета. Но, если одновременно вложены и собственные деньги, то на них льгота распространяется |
| 3. Квартира передана в дар | Обладатель квартиры не потратил на ее приобретение собственные средства. Он вообще не потратил ничего, поскольку попросту получил дорогостоящий подарок |
| 4. Покупка жилья для того, чтобы использовать его в коммерческих целях | В данной ситуации целью приобретения квадратных метров является получение дохода, а не улучшение собственных жилищных условий |
Существуют и иные причины отказа. Имущественный вычет не получат:
- студенты и военнослужащие;
- безработные и сироты младше 24 лет;
- нерезиденты, которые не вносят подоходный налог в бюджет РФ.
Важно! Сделку обязательно нужно зарегистрировать в регистрационной палате и получить соответствующее свидетельство. Его отсутствие также станет причиной отказа в предоставлении льготы.
Распространенные вопросы
Вопрос №1. Размер льготы ограничивается той суммой, которая указана в договоре покупки-продажи?
Ответ. При расчете вычета учитываются расходы общие. Кроме суммы в договоре они дополнительно могут состоять из:
- издержек на составление проекта;
- стоимости работ по отделке и приобретенных строительных материалов;
- издержек на достройку купленного жилья и даже на его перепланировку;
- затрат на подключение к электро-, газо-, водоснабжению.
Обязательное условие: расходы предусмотрены указанным выше договором.
Вопрос №2. Куда обратиться за получением вычета?
Ответ. Заявителю следует обратиться в налоговую службу или к своему работодателю. В обоих случаях предоставляется пакет документов, состав которого описан выше.
Вопрос №3. Как налоговики могут обнаружить, что жилье куплено у родственника, который выступает взаимосвязанным лицом?
Ответ. Четко разработанная процедура отсутствует. Налоговики могут только сопоставить полученные от заявителя данные, сверить их с базами органов, регистрирующих акты гражданского состояния. Они вправе попросить покупателя квартиры подтвердить письменно отсутствие близких родственных связей с продавцом.
Обман вполне возможен. Выявиться он может не сразу. Но возвратить вычет, полученный незаконно, гражданину придется обязательно.
Вопрос №4. Гражданин вернул в казну сумму вычета, предоставленную ему ошибочно. Можно ли воспользоваться льготой при покупке другой квартиры?
Ответ. Когда деньги возвращены по решению налоговиков, гражданин может рассчитывать на вычет, если предоставит правильно оформленные документы. Ведь он не воспользовался льготой, и поэтому нельзя считать, что право на ее получение реализовано.
Вопрос №5. Квартиру гражданин получил в дар. Налоговый вычет на нее возможен или нет?
Ответ. Нет. Когда жилье подарено – это одна из причин для отказа в вычете. Аргументирование – новый владелец не потратил на его приобретение собственные деньги.
Процесса возврата налогов не стоит бояться. Нужно максимально пользоваться всеми имеющимися у граждан льготами.