Чтобы создать максимально комфортные условия проживания для людей с ограниченными возможностями, правительством России реализуются различный социальные программы.
Одним из направлений такой поддержки являются налоговые льготы для инвалидов 1 группы. В рамках этого законопроекта, граждане, которые имеют ограничения по трудоспособности частично или полностью освобождаются от некоторых видов налогообложения.
Цель программы: улучшить благосостояние незащищенной в социальном плане части населения.
Рассмотрим, на какие налоговые привилегии могут рассчитывать граждане, находящиеся на инвалидности в 2021 году.
Льготы по налогам для инвалидов 2 группы и 1 группы предназначены для частичного облегчения финансовой нагрузки для этой категории граждан. Основным источником дохода для этих людей является пенсия, поэтому дополнительные расходы на погашение налоговой ставки иногда становятся неподъемными.
Согласно федеральному законодательству, признание гражданина инвалидом допускается при следующих условиях:
- полная либо частичная утрата трудоспособности;
- необходимость ежедневного ухода — собственная недееспособность;
- недостаток конечностей;
- серьёзные психофизические расстройства;
- утрата внутренних органов;
- неизлечимые патологии;
- необратимые нарушения работы слухового или зрительного аппарата.
На основании степени тяжести физических нарушений, гражданину присваивается группа нетрудоспособности, которая предполагает дополнительные меры соцподдержки и льготное налогообложение. В частности, лица с ограниченными возможностями могут претендовать на послабления по налогам на:
- имущество;
- землю;
- личный автотранспорт;
- привилегии в области налогообложения для юридических и физических лиц.
Важно! На основании Федерального закона № 181, присвоить гражданину 1 или 2 группу инвалидности может только медицинская комиссия. Поэтому для оформления причитающихся льгот обязательно потребуется заключение МЭС.
Скачать для просмотра и печати:
Федеральный закон от 24.11.1995 № 181
Помимо налоговых послаблений, инвалиды 1-2 группы могут претендовать на такие виды социальной поддержки:
- Компенсация стоимости проезда к месту лечения;
- Обеспечение лекарственными препаратами и медицинскими изделиями первой необходимости согласно установленного перечня;
- Протезирование конечностей и получение ортопедической обуви;
- Бесплатное зубопротезирование в государственных клиниках;
- Льготный проезд в общественном транспорте, за исключением служб коммерческого такси;
- Сокращённая трудовая неделя и предоставление дополнительного неоплачиваемого отпуска;
- Возможность поступления в высшие учебные заведения вне общего конкурса;
- Повышенная стипендия для учащихся очной формы обучения.
Начиная с 2019 года, будут проиндексированы все виды пособий, полагающихся людям с психофизическими отклонениями, находящиеся на группе инвалидности.
Подробно о налоговых льготах
Итак, инвалиды 1 и 2 группы получают послабления по налогообложению:
- на транспорт;
- имущественную собственность;
- земельные участки.
Для каждого вида действуют свои условия, требующие детального рассмотрения.
Имущественный налог
Согласно действующему законодательству, список льготников, которые освобождаются от уплаты имущественного налога регламентирован на федеральном уровне. Помимо прочих, в этот перечень включены инвалиды 1 и 2 группы. От налогообложения освобождаются:
- квартиры;
- частные домовладения;
- гаражные постройки;
- дачи;
- комнаты;
- доли в квартире.
Чтобы освободиться от уплаты налогов на находящуюся в собственности недвижимость, необходимо обратиться с соответствующим заявление в ИФНС по месту фактического проживания. Сроки подачи таких заявлений не регламентированы, поэтому это можно сделать в любое время. Кроме этого, инвалидность 1 и 2 группы позволяет оплачивать коммунальные услуги в половинном размере.
Важно! Освобождение от налогов предусмотрено только для личной имущественной собственности инвалида. Например, если человек с ограниченными возможностями владеет частью квартиры, которая находится в долевой собственности между 3 домовладельцами, налоговая база будет снята только с этой части. Остальные собственники облагаются налогом в полном объёме.
Налог на автотранспорт
Транспортный налог распространяется на все виды автотранспорта, которые прошли госрегистрацию и поставлены на учёт в ГИБДД. Сюда относятся:
- грузовые и легковые автомобили;
- мотоциклы;
- катера и моторные лодки.
Если говорить об инвалидах, то освобождение от транспортного налога для них предоставляется на следующих условиях:
- Транспортное средство переоборудовано для людей с ограниченными возможностями.
- Автомобиль оснащён двигателем, мощностью менее 100 лошадиных сил, приобретался через органы соцзащиты в рамках программы помощи инвалидам.
- Снижение ставки для автотранспорта, оснащенного 150-сильным двигателем.
Льготы распространяются на оформление полисов автострахования. В частности, ОСАГО можно приобрести по цене на 50% меньше реальной. Нужно понимать, что данная привилегия распространяется только на транспортные средства, переоборудованные для нужд инвалидов.
Важно! Полное или частичное освобождение от транспортного налога не обязывает инвалида лично пользоваться автотранспортом. За рулем может находиться официальный представитель или третье лицо, на которое оформлена генеральная доверенность.
Налог на землю
С 2018 г. инвалиды данной категории полностью освобождены от уплаты земельного налога за участок, находящийся в собственности, при условии не превышения 600 кв.м. Льгота распространяется только на 1 земельный надел по выбору самого собственника, пользующегося налоговыми привилегиями.
Для того чтобы льгота была применена к конкретному наделу, необходимо было подать в ФНС уведомление нового образца до 1.07.2018 г. Если такой документ не будет своевременно направлен в ИФНС, льгота будет применена автоматически к тому из участков, в отношении которого рассчитан наибольший по сумме налог.
Налоговый вычет
Для граждан, с ограниченными возможностями, которые получают доход, предусмотрено 2 варианта льгот:
- Освобождение прибыли от налога для физических лиц.
- Стандартный налоговый вычет.
Согласно этим правилам, НДФЛ не будет высчитываться со следующих видов выплат:
- средства, которые пошли на приобретение путёвок для прохождения санаторно-курортного лечения;
- расходы, понесенные общественными организациями на оказание медпомощи и других услуг людям с ограниченным возможностями;
- затраты на закупку реабилитационных средств и необходимого инвалидам технического оборудования, включая содержание собак-поводырей;
- финансовая помощь, оказываемая работодателями в отношении своих сотрудников, имеющих группу инвалидности (до 4 000 рублей);
- возмещение организациями расходов на приобретение медикаментов, необходимых для лечения и реабилитации (до 4 000 рублей);
- материальная помощь, которая оказывается инвалидам общественными организациями (до 4 000 рублей);
- денежная и другая помощь, оказанная инвалидам Великой Отечественной войны или их вдовам.
Стандартный налоговый вычет для граждан с 1 и 2 группой инвалидности составляет 500 рублей ежемесячно. Если инвалидность наступила в результате тяжёлого ранения, сумма увеличивается до 3 000 рублей.
Помимо этого, налоговые послабления предусмотрены для предприятий и организаций где задействованы люди с ограниченными возможностями.
В частности, каждый работодатель или частный предприниматель платит страховые взносы в отношении инвалидов 27.1%.
Если штат общественной организации укомплектован людьми с ограниченными возможностями на 80% и более, такие движения и фонды полностью освобождаются от имущественного и земельного налога.
Госпошлины
Для граждан с инвалидностью 1 и 2 группы предусмотрены послабления по уплате государственных пошлин. Привилегия работает по такой схеме:
- Полное освобождение при рассмотрении дел мировым и Верховным судом, инстанциями общей юрисдикции.
- 50% от сбора за предоставление нотариальных услуг.
- Госпошлина в любом виде не взимается с людей, которые находятся в домах и интернатах для престарелых.
Исключением из этого законопроекта являются дела, связанные с отчуждением объектов недвижимости и транспортных средств.
Важно понимать, что льготы по налогообложению положены каждому инвалиду 1 и 2 групп, вне зависимости от возраста и региона проживания. Однако эти привилегии не предоставляются по умолчанию, а носят заявительный характер: гражданину нужно самостоятельно обращаться в определенные инстанции и предоставлять документы для их получения.
Чтобы претендовать на получение налоговых льгот необходимо выполнить следующие действия:
- документально подтвердить статус: группа инвалидности присваивается комиссией МЭС, которая выдает официальное заключение;
- уведомить соцзащиту: полученное заключение вместе с пакетом документов предоставляется в территориальное подразделение соцзащиты;
- уведомить Пенсионный фонд: сделать это нужно не позднее 3 суток с момента получения заключения врачебной комиссии;
- посетить ИФНС , чтобы сделать перерасчет налоговой базы.
Учитывая, что речь идёт о гражданах с ограниченными возможностями, которые иногда не могут самостоятельно передвигаться, закон допускает выполнение перечисленных выше действий через доверенного представителя. Для этого на дом вызывается нотариус, который заверяет ксерокопии документов и оформляет доверенность на законного представителя.
Налоговые льготы предоставляются на основании ксерокопий:
- паспорта;
- медицинского заключения, подтверждающее группу инвалидности;
- трудовой книжки (если таковая имеется);
- персональной реабилитационной программы.
Важно! Ксерокопии должны обязательно подтверждаться оригиналами, поэтому подлинники указанных документов также придётся брать с собой.
Заявление, которое подается в территориальный налоговый орган, заполняется в произвольной форме, однако, обязательно должно содержать следующую информацию:
- фамилия и инициалы заявителя;
- полное наименование исполнительного органа, куда делается обращение;
- вид налоговой льготы (для освобождения от транспортного налога указывается госномер авто);
- группа инвалидности, причины, повлекшие нетрудоспособность;
- дата заполнения и подпись заявителя.
Необходимо отметить, что, если речь идёт о детях-инвалидах, льготы распространяются не только на ребёнка, но и на его родителей/опекунов. Для несовершеннолетних инвалидов действуют те же льготы, что и для взрослых.
Учитывая, что дети не могут иметь личный автотранспорт, они получают послабления по уплате коммуналки и освобождаются от налога на принадлежащую им часть имущественной собственности.
Родители и опекуны, имеющие на иждивении ребёнка с ограниченными возможностями, получают привилегии по уплате НДФЛ.
Нужно добавить, что перечень льгот для инвалидов, в том числе в плане налогообложения, может различаться в зависимости от региона проживания, поэтому актуальные условия оказания финансовой и нематериальной поддержки нужно уточнять в местном отделении ИФНС.
Последние изменения
Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!
Видео о льготах для предпринимателей с инвалидностью
Льготы по налогам для инвалидов 1 и 2 группы
Своевременное обращение в государственные органы для получения льгот способно несколько облегчить финансовое бремя людей с инвалидностью. Например, для инвалидов в РФ предусмотрены налоговые льготы. Стоит знать все нюансы, связанные с их перечнем, процедурой оформления и условиями, соблюдение которых дает дополнительные социальные гарантии.
Основания для получения статуса «инвалид» регламентируются статьей 1 закона № 181- ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ».
От каких налогов освобождаются инвалиды?
Инвалиды, имеющие 1 и 2 группу, могут получить льготы по следующим видам налогов:
- НДФЛ;
- на имущество;
- на транспорт;
- на землю.
Получение инвалидами налоговых льгот определяется федеральным законодательством. Налоговым кодексом регламентируются основания для предоставления соответствующих льгот (ст.
17), регулируется их использование на федеральном, региональном, местном уровнях (ст. 56). Представительным органам муниципалитетов и субъектам РФ (ст.
387) дается возможность самостоятельно решать вопрос о предоставлении льгот.
Совет
В зависимости от объема местного бюджета в одних регионах льготы могут носить расширенный характер, в других – ограниченный. Точную информацию по каждой территории можно узнать на государственном портале https://www.nalog.ru.
Федеральный закон «О налоге на имущество физических лиц» определяет нюансы назначения льготы на имущество.
Ндфл для инвалидов
Инвалидам, имеющим доходы, Налоговый кодекс РФ дает возможность воспользоваться льготами по налогообложению (доходы освобождаются от НДФЛ (ст. 217) либо предоставляются стандартные налоговые вычеты (ст. 218) — за каждый месяц, включенный в период налоговых расчетов, в объеме 500 рублей (ст. 210, 224 НК)).
Не облагаются налогом государственные пособия, компенсации, пенсии, выплаты, полагающиеся инвалидам.
Согласно статье 217 НК, для инвалидов 1 и 2 групп не подлежит обложению НДФЛ уплаченная стоимость:
- путевок в учреждения санаторного, курортного и оздоровительного типа, находящиеся на территории России (исключение составляют туристические путевки);
- медицинской помощи, оплаченной обществом инвалидов;
- технических средств, которые необходимы для профилактических и реабилитационных целей (в эту стоимость могут входить расходы, необходимые для приобретения и содержания собаки-поводыря);
- материальной помощи, которая оказана работодателем работнику (в том числе бывшему), ушедшему на заслуженный отдых по инвалидности/возрасту, или обществом инвалидов;
- назначенных лечащим врачом медикаментов, которые работодатель приобрел для инвалида по назначению лечащего врача (покупку требуется подтвердить документально).
При этом объем материальной помощи и стоимость лекарственных средств не должны превышать 4 тыс. рублей.
Освобождение от имущественного налога
Основные льготы для физлиц по имущественному налогу устанавливаются статьями 399 и 407 НК РФ. Имущественный вычет, составляющий 13% стоимости проданного/приобретенного имущества в пределах 2 млн рублей, предоставляется инвалидам наравне со всеми гражданами РФ. Налоговые ставки определяются суммарной инвентаризационной стоимостью помещений.
Инвалиды с установленной 1 и 2 группой Налоговым Кодексом (ст. 407) освобождены от уплаты налога на недвижимость, в том числе:
- хозяйственное строение, помещение, сооружение;
- жилой дом;
- квартиру / комнату;
- гараж / место для машины.
Инвалид должен являться собственником объекта налогообложения, а сам объект не должен использоваться для предпринимательских целей. Льготное налогообложение предоставляется только по одному объекту каждого вида. Если в собственности находится нескольких объектов одного вида, необходимо сделать выбор, в отношении какого имущества будет применяться налогообложение на льготных основаниях.
Льготы по земельному налогу
Налог на землю входит в категорию местных налогов, регулируется муниципальными органами самоуправления и обязателен к уплате на территории муниципалитета. Местная администрация самостоятельно определяет, кто имеет право на получение льгот на землю. Однако для инвалидов налоговое послабление предусмотрено непосредственно НК РФ (ст. 391) с учетом следующего:
- земельный участок является собственностью инвалида или находится у него в бессрочном пользовании (при этом группа инвалидности должна быть установлена до 01.01.2004);
- размер уменьшения налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости) составляет 10 тыс. рублей — это сумма, которая не облагается налогом;
- налогооблагаемая база исчисляемого земельного налога может быть уменьшена в отношении только одного участка.
- Если у налогоплательщика в собственности более одного участка, выбор в пользу одного из них для налогового вычета делает сам владелец.
- Категория земель и местоположение участка не имеют значения, однако земельный надел не должен находиться в собственности садоводческих или дачных объединений, кооперативов, использоваться в предпринимательских целях, для строительства многоквартирных домов.
- Если на земельном участке расположен дом или квартира, то льгота предоставляется только в том случае, когда собственник участка имеет в данном жилом фонде постоянную регистрацию.
Совет
Информацию о выбранном объекте для предоставления льготы по имущественному или земельному налогу необходимо предоставить налоговым органам не позднее 1 ноября года, входящего в налоговый период.
После этой даты изменить объект, подлежащий льготному налогообложению, нельзя.
Если налогоплательщик не предоставит информацию о сделанном выборе, льготу начислят в отношении того объекта, который имеет наибольшую исчисленную сумму налога.
Льготы по транспортному налогу
Право на льготы по уплате транспортного налога имеют граждане, категории которых определены региональным законодательством (НК, ст. 356). На всей территории РФ от уплаты освобожден принадлежащий инвалидам транспорт (легковой, мощность – не больше 100 л. с.), оснащенный специализированными конструкциями и приспособлениями, без которых управление автомобилем невозможно. Такие ТС приобретаются в результате обращения в органы соцзащиты.
Если автомобиль приобретен инвалидом самостоятельно, можно рассчитывать на снижение транспортного налога только в том случае, если льгота предусмотрена на региональном уровне, так как этот вид сборов входит в перечень региональных. Размер и условия получения послаблений по транспортному налогообложению в разных регионах сильно отличаются. В связи с этим за актуальной информацией по данному вопросу следует обращаться в территориальные подразделения ФНС.
Полностью или частично инвалиды освобождены от транспортного сбора в отношении одного из имеющихся в собственности автомобилей в целом ряде регионов.
Стопроцентное освобождение от налога получили инвалиды на автомобили, мощность которых не превышает определенного количества лошадиных сил:
- 100 л. с. — в Астраханской, Белгородской, Волгоградской, Московской, Ростовской, Самарской, Иркутской областях;
- 120 л. с. – в Воронеже;
- 150 л. с. – в Санкт-Петербурге, Саратове, Свердловской и Челябинской областях, Дагестане, Башкортостане;
- 200 л. с. – в Москве.
Не ограничена мощность автомобиля при полном освобождении от уплаты налога в Адыгее, Ставропольском крае, Липецке.
75%-я льгота предоставлена во Владимире на ТС с мощностью двигателя до 150 л.с.
Льгота по транспортному налогообложению назначается, если владелец автомобиля обратился в ФНС с соответствующим заявлением, указал марку и госномер машины, предоставил необходимые документы. Без личного обращения гражданам, имеющим право на льготу, она не предоставляется.
Как оформить налоговые льготы?
Налоговые льготы назначаются при обращении в налоговую инспекцию. Для этого подается заявление с приложением необходимых документов. Сделать это можно одним из следующих способов:
- в личном кабинете на портале налоговой службы;
- отправив письмо с описью по почте;
- лично в налоговом органе по месту проживания;
- через лицо, действующее на основании заверенной у нотариуса доверенности.
Начисление налоговых льгот производится, если предоставлены следующие документы:
- заявление;
- оригинал и копия паспорта, справки об инвалидности, пенсионного удостоверения;
- трудовая книжка (если она имеется);
- справка о составе семьи.
Важно!
Перечень документов в разных регионах может отличаться. При обращении в налоговый орган следует заранее уточнить список официальных бумаг, которые нужно предоставить для начисления льготы.
Форму и порядок составления заявления, а также формат его направления в налоговый орган утверждает орган исполнительной власти федерального уровня. В январе 2020 года введен в действие электронный формат заявления по образцу, разработанному ФНС.
Для оформления льготы налогоплательщику требуется только предоставить соответствующее заявление. Всю информацию о необходимых документах ФНС запросит самостоятельно в других ведомствах.
Только в случае невозможности получения необходимой информации из других источников налоговая служба может запросить у налогоплательщика необходимые документы.
Оформление льгот инвалидам
| Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года |
- Государство предоставляет помощь людям с ограниченными физическими возможностями.
- Система соцзащиты направлена на улучшение жизненных условий и предоставление дополнительного материального обеспечения и правовой поддержки.
- Право на льготы возникает после обращения с заявлением.
Для реализации права на льготы гражданину необходимо обратиться в уполномоченные государственные органы
Перечень документов, которые понадобятся:
- паспорт;
- СНИЛС;
- банковские реквизиты;
- справка МСЭ об инвалидности с присвоением группы;
- квитанция об оплате коммунальных услуг за предыдущий месяц;
- документы о наличии иждивенцев;
- свидетельства о рождении детей;
- документы на автомобиль;
- акт обследования жилищных условий;
- документы о праве собственности на землю.
Какие льготы предоставляются инвалидам?
В каждом регионе свой перечень. Некоторые меры поддержки устанавливаются за счет местного бюджета.
Официальная информация о полном списке видов государственной помощи и доплатах размещена на сайтах органов государственной власти.
Также ее можно получить в МФЦ на консультациях у специалистов.
Обратите внимание!
Необходимо открыть банковский счет, поскольку большая часть льгот монетизирована, и ежемесячные выплаты будут поступать на карту банка или сберкнижку.
Территориальное отделение ПФР назначает пенсии по инвалидности и ежемесячные денежные выплаты (ЕДВ).
Размер пенсии и выплат зависит от группы. ЕДВ можно выбрать, если вам не нужен пакет услуг: путевки в санатории, проезд в пригородном железнодорожном транспорте, бесплатные лекарства.
Жилищные льготы
Если вы нуждаетесь в улучшении жилищных условий, желаете пользоваться льготой на оплату коммунальных услуг, вам необходимо посетить районный или городской орган соцзащиты для получения справок установленного образца. Их необходимо подать в организации, оказывающие коммунальные услуги, например, в управляющую компанию, чтобы получить скидку при оплате услуг ЖКХ.
Орган соцзащиты проверяет наличие специфических прав на льготу:
- свидетельство о госрегистрации жилого помещения;
- выписка из домовой книги о количестве проживающих;
- оплаченные квитанции на прошлые периоды.
Для подачи заявки на улучшение жилищных условий необходимо представить документы, которые подтверждают нехватку жилплощади или/и невозможность проживания инвалида в существующих условиях
Транспортные льготы
Речь идет о бесплатном проезде в общественном транспорте. Это все виды городского транспорта — автобусы, трамваи, троллейбусы, за исключением частных маршруток. Также сюда входит пригородное сообщение. Для инвалидов первой группы установлена 50% скидка на проезд в поездах и электричках.
Также после получения инвалидности можно воспользоваться налоговыми льготами — получить специфические вычеты. Например, инвалидам 1 и 2 группы, владеющим автомобилем, снижен транспортный налог.
Полностью освобождены от транспортного налога ветераны Великой Отечественной войны, боевых действий, люди с ограничениями 2 и 3 степени
Автомобиль должен отвечать определенным требованиям — например, налог не уплачивается за машину мощностью до 100 лошадиных сил или выпущенную более 15 лет назад.
Налоговая льгота распространяется на автомобили мощностью 100 л.с., которая приобретена через органы соцзащиты в установленном порядке.
Налоговые льготы
Инвалиды 1 и 2 группы, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды с детства вправе воспользоваться возможностью уменьшения налогооблагаемой базы земельной собственности, а также не платить налог на имущество физлиц.
Обратите внимание!
Налогооблагаемая база уменьшается на 10 тыс. руб. для получивших увечья при боевых действиях в СССР и России, для инвалидов Чернобыля, а также лиц, перенесших лучевую болезнь в результате учений, испытаний и пр.
Медицинские льготы
Инвалиды 1 группы и неработающие граждане с ограниченными возможностями 2 группы по рецептам врачей получают лекарства бесплатно.
Если представители 2-3 группы работают или имеют официальный статус безработных, им предоставляются лекарственные средства, изделия медицинского назначения, специализированные продукты лечебного питания по рецептам врачей со скидкой 50%.
Чтобы получить пенсию по инвалидности и ЕДВ, вам необходимо представить в ПФР:
- справку МСЭ о группе;
- СНИЛС;
- банковские реквизиты;
- копии свидетельства о рождении несовершеннолетних детей-иждивенцев;
- заявление.
Льготы работающим инвалидам
Если группу инвалидности вам установили, и вы продолжаете работать, необходимо сообщить об этом работодателю. Если изменение условий труда не требуется, можно не уведомлять нанимателя.
При необходимости переоборудования вашего рабочего места, перевода на другое место, соответствующее требованиям вашей индивидуальной программы реабилитации, обязательно уведомите работодателя
Необходимо предоставить специалисту по кадрам справку о присвоении группы инвалидности, медицинские рекомендации по организации трудового процесса.
Льготы инвалидам-предпринимателям
Гражданам с ограниченными возможностями всех групп установлены стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ. При открытии ИП они могут получить социальные вычеты от суммы, израсходованной на лечение.
При совершении нотариальных действий они вправе уплачивать 50% госпошлины.
Предприниматели, являющиеся инвалидами, вправе получить налоговый вычет в сумме 500 руб. за каждый месяц налогового периода при определении налогооблагаемого дохода.
Обратите внимание!
Законом предусмотрено для этой категории бизнесменов освобождение от уплаты ЕСН, но льгот по уплате НДС для них не установлено.
Льготы семьям
Закон предоставляет ряд льгот и социальных гарантий отдельным гражданам и семьям, в которых живут инвалиды детства. Чтобы воспользоваться всем спектром льгот, необходимо собрать документы. Основным из требуемого набора является справка об инвалидности.
Резюме
Региональные органы исполнительной власти создают специальные службы соцобслуживания, которые обеспечивают людей с ограниченными физическими возможностями продовольственными и промышленными товарами, утверждают список заболеваний инвалидов, при которых они вправе претендовать на льготы.
Государство различными способами содействует удовлетворению потребностей этой категории граждан.
| Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |
Налоговые льготы для инвалидов 2 группы в 2021 году
Время чтения 6 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−
В 2021 году инвалиды второй группы смогут по-прежнему пользоваться многими налоговыми льготами, предусмотренными российским законодательством. Льготы позволяют улучшить качество жизни.
Если знать о том, что конкретно государство предусмотрело для людей с особыми потребностями, каждый может потребовать в вышестоящих органах, чтобы выполнялись законы и инвалиды получали разного рода налоговые послабления, могли экономить и больше тратить на улучшение своего здоровья.
На какие налоговые льготы можно рассчитывать
- имущественному;
- транспортному;
- земельному;
Также будут действовать налоговые вычеты, инвалиды смогут быть освобождены от уплаты некоторых государственных пошлин.
Помимо прочего, инвалиды этой группы могут получить следующую государственную поддержку:
- право на оплачиваемую поездку на одного к месту лечения;
- право приобрести за счет бюджетных средств лекарственных препаратов (для работающих инвалидов предусмотрена пятидесятипроцентная скидка), перевязочных средств, специальных медицинских изделий, которые выписали врачи или назначили по заключению медико-социальной экспертизы;
- право на покупку ортопедической обуви и бесплатное протезирование конечностей;
- возможность зубного протезирования за счет государственных средств;
- свободный проезд в городском общественном транспорте (закон не предусматривает льготы на проезд в такси, в том числе в маршрутных такси);
- зачисление в образовательные учреждения вне конкурса, если были успешно пройдены вступительные экзамены, кроме того, предусмотрена более высокая стипендия для тех студентов, кто учится на очном отделении;
- право на сокращенную рабочую неделю и длительный отпуск за свой счет (35 часов и 60 дней соответственно).
Будут также осуществляться и доплаты к пенсиям.
Имущественный налог
В России налог на имущество частных лиц относится к числу местных налогов: ставки устанавливают органы местного самоуправления. Собственник платит за жилой дом, квартиру, другую недвижимость.
Однако есть достаточно длинный перечень категорий граждан, которые освобождаются от уплаты этого вида налогов, в перечне указаны и инвалиды второй группы.
Данный вид государственной помощи сохранится и в 2021 году.
Транспортный налог
Кроме того, пенсионеры и инвалиды могут претендовать на снижение ставки налога на транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, а в некоторых регионах и вовсе не платить налог за такое средство передвижения.
Кстати, действуют и определенные льготы на страхование автомобиля. Инвалиды второй группы платят 50 % от стоимости ОСАГО.
Это опять же касается только транспортных средств, специально оборудованных для нужд инвалида.
При этом за рулем застрахованного транспортного средства разрешено находиться не только самому инвалиду, но и его законному представителю, например, опекуну ребенка с инвалидностью.
Земельный налог
Земельный налог взимается с собственников земельных участков, а также граждан, которые владеют участком на праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.
Налоговые ставки (то есть, процентную долю налоговой базы, которая является и кадастровой стоимостью земли) определяются также органами местного самоуправления. Инвалиды второй группы могут рассчитывать на уменьшение кадастровой стоимости на десять тысяч рублей.
Правда, речь идет только о гражданах, получивших инвалидность второй группы до января 2004 года.
Какие могут быть вычеты
Бывшие военнослужащие с инвалидность второй группы, получившие увечья при защите родины, могут рассчитывать на налоговые вычеты с зарплаты в размере трех тысяч рублей за каждый месяц.
Другие инвалиды этой группы пользуются вычетами в размере 500 рублей, также за каждый месяц.
Эти правила распространяются и на родителей, опекунов или попечителей, если речь идет о ребенке с инвалидностью.
Предусмотрены государством и определенные послабления для работающих инвалидов второй группы и тех, кто занимается предпринимательской деятельностью. Так, юридические лица и индивидуальные предприниматели платят только 27,1 % страхового взноса за инвалида.
Организации, которые вплотную работают с инвалидами, также получают серьезные налоговые льготы. Так, если в общественной организации не менее 80 % членов имеют инвалидность, она полностью освобождается от налога на имущество организаций и земельный налог.
То же касается и организаций, имущество которых всецело принадлежит общественным учреждениям инвалидов, а также предприятий с уставным капиталом, сформированным только из вкладов общественных инвалидных организаций.
В последнем случае необходимо, чтобы не менее половины членов такого объединения сами имели инвалидность, а их доля в фонде оплаты труда составляла четверть от всей прибыли.
Освобождение от уплаты государственных пошлин
В ряде случаев инвалиды второй группы освобождаются от уплаты государственных пошлин или платят в меньшем размере, чем другие граждане. Это касается двух случаев:
- Полностью освобождаются от уплаты государственных сборов, взимаемых за ведение дел судами: в том числе мировыми судьями или судами общей юрисдикции, Верховным судом;
- Платят половину от суммы пошлины, требуемой за предоставление любых нотариальных услуг.
Что нужно знать о льготах
Многие из этих льгот носят заявительный характер. Чтобы они вступили в силу, нужно подать заявление в налоговую инспекцию, предоставив документы, подтверждающие право на их получение.
Следует также учесть, что отдельные льготы могут регулироваться региональными законами. Могут быть введены дополнительные меры для улучшения жизни людей, оказавшихся в трудной жизненной ситуации или с серьезными проблемами со здоровьем. Более подробную информацию обязаны предоставлять в социальных органах по месту жительства.
Если у вас остались какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.
Какие меры господдержки действуют для организаций с сотрудниками-инвалидами
Минфин выпустил письмо № 03-01-11/82904 от 22.09.2020 о мерах господдержки и льготах в части уплаты налогов для организаций, имеющих в штате инвалидов.
В частности, не облагаются НДС товары и услуги, реализуемые:
- общественными организациями инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %;
- организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 %;
- учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
- ГУП и МУП, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 %.
Что касается налога на прибыль, то организации, использующие труд инвалидов, общественные организации инвалидов, а также учреждения, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, вправе учитывать при определении налоговой базы расходы на цели социальной защиты инвалидов.
Кроме этого, организации, использующие труд инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 50 % штата и доля расходов на оплату их труда — не менее 25 %, на основании самостоятельно разработанных и утвержденных программ могут создавать на срок не более 5 лет резерв предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие соцзащиту инвалидов.
При этом отчисления в резерв не могут превышать 30 % полученной прибыли, исчисленной без учета указанного резерва. Расходы по формированию резерва учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- Также организации инвалидов (при соответствии определенным критериям) освобождаются от налога на имущество организаций.
- Не являются объектом налогообложения по транспортному налогу автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные через органы соцзащиты.
- Кроме того, организации инвалидов освобождаются от земельного налога.
- В письме Минфина отмечается, что вопросы, касающиеся предоставления дополнительных налоговых льгот по налогу на имущество организаций, земельному налогу и транспортному налогу для организаций, имеющих в штате инвалидов, могут быть урегулированы на региональном (местном) уровне.