Самозанятые лица – это сравнительно новая категория в налогообложении. Ими называют тех, кто работает сам на себя, не регистрируя ИП или ООО. Долгое время самозанятые находились вне правового поля, ведь налоги большинство из них не платило.
В 2019 году ФНС начала эксперимент по легализации самозанятых, который оказался очень успешным. А в 2021 году новый налоговый режим стал действовать по всей стране. Привлекательность налога для самозанятых объясняется несколькими причинами:
- низкой налоговой ставкой – от 4% до 6% полученного дохода;
- простой регистрацией через сайт ФНС;
- добровольной оплатой страховых пенсионных взносов;
- отсутствием отчётности и необходимости применять кассовый аппарат.
Но если говорить об ограничениях, то они тоже существенны. Во-первых, установлен лимит годового дохода в 2,4 млн рублей. Во-вторых, самозанятые не могут нанимать работников. В-третьих, заниматься можно только определёнными видами деятельности.
Какой бизнес могут вести самозанятые
Официальное название режима для самозанятых – налог на профессиональный доход. То есть платить НПД вправе те, для кого оказание услуг или выполнение работ является своего рода профессией. Но в отличие от наёмных работников, у самозанятых нет работодателей, заказчиков на свои услуги они находят сами.
Вот какие примеры видов деятельности самозанятых приводит ФНС на своем сайте.
А можно ли самозанятому заниматься торговлей? Судя по этим примерам, позволяется только продажа продукции собственного производства. Но возможно, разрешение самозанятым продавать товары прописано в законах? Для этого надо изучить первоисточники.
В НК РФ налог на профессиональный доход ещё не внесен, потому что является экспериментальным режимом. Нормативные положения для НПД установлены законом № 422-ФЗ от 27.11.2018.
Торговля торговле рознь
Прямого ответа на вопрос, может ли самозанятый заниматься розничной торговлей, в законе № 422-ФЗ нет. Но есть ограничения, приведённые в статье 4. В соответствии с этими положениями, плательщик налога на профдоход не вправе торговать:
- подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке;
- товарами, предназначенными для перепродажи;
- полезными ископаемыми.
В итоге, остаются только товары собственного производства, что ФНС и показала в своих примерах. А вот покупать готовое изделие и продавать его со своей наценкой самозанятые не могут.
Что такое собственное производство
Теперь разберёмся, что является продукцией собственного производства. Закон № 422-ФЗ этого определения не даёт и отсылок на другой нормативный акт не делает.
Из практики можно сделать вывод, что продуктом собственного производства является изделие, которое произведено, что называется, с нуля. Например, пошито платье, испечён торт, изготовлена мебель.
А если купить заготовку и частично её обработать, будет ли это продукцией собственного производства? Например, раскрасить готовые детали для деревянной игрушки, собрать их и упаковать как оригинальный товар?
В данном случае возникает вопрос – какой должна быть доля переработки, чтобы товар признавался изготовленным плательщиком НПД, а не купленным для перепродажи? Удивительно, но ответ мы смогли найти только в документе, датированным 1993 годом, да и то, с большими оговорками.
Постановление Правительства РФ от 23.07.1993 № 715 устанавливает порядок определения продукции собственного производства. Правда, речь здесь идёт о товарах, предназначенных на экспорт. В соответствии с Постановлением изделие должно быть полностью произведено на одном предприятии. Но предприятие – это сложный имущественный комплекс, вряд ли можно говорить о нём в случае с самозанятыми.
Если же говорить о переработке, то чтобы продукция признавалась собственной, доля добавленной стоимости должна составлять не менее 30% от полной цены. Повторимся, что речь идёт только о товарах для экспорта, поэтому применять этот подход к самозанятым не совсем корректно. Скорее, это просто условный ориентир.
Что касается судебной практики, то определённые выводы можно сделать из Постановления Президиума ВАС РФ от 14.10.2008 № 6693/08. Иск был подан налоговой инспекцией к предпринимателю, который работал на ЕНВД. На этом режиме, наоборот, нельзя продавать продукцию собственного производства.
Суд признал, что ИП применял ЕНВД на законном основании, потому что в его случае не было единого производственного цикла по пошиву постельного белья. Из этого следует, что продукцией собственного производства признается только та, которая полностью изготовлена самозанятым из сырья или материалов.
А что с сельскохозяйственной продукцией, выращенной на своем участке? Может ли она облагаться налогом на профессиональный доход? Здесь ситуация более понятная. Если продукция произведена в личном подсобном хозяйстве, то при её продаже налоги вообще не взимаются на основании статьи 217 (13) НК РФ. И регистрироваться в качестве самозанятого при реализации такой продукции тоже не надо.
Таким образом, никакой ясности в вопросе определения продукции собственного изготовления пока нет. Остаётся ждать официальных разъяснений от ФНС. Кроме того, каждый плательщик НПД может получить письменный ответ налоговой инспекции, описав свою ситуацию.
Каналы сбыта
Если с определением товаров собственного изготовления возникают вопросы, то с каналами сбыта их нет. По крайней мере, пока ни закон № 422-ФЗ, ни другие нормативные акты ограничений не устанавливают.
Теоретически продавать свои изделия самозанятые могут как угодно: в виде разносной/развозной торговли, на торговом островке, через интернет или вендинговые аппараты. На практике самый популярный способ – это онлайн-продажи. Это могут быть группы в соцсетях, объявления на досках или интернет-магазин на отдельном домене.
Что касается настоящего оффлайн-магазина, то это вряд ли возможно. Всё-таки, продукция самозанятого – это штучный товар, часто изготовленный на заказ.
Большие объемы самостоятельно изготовить трудно, потому что работников, даже продавца, нанимать нельзя.
Кроме того, без оформления ИП или ООО трудно будет арендовать торговую площадь, поэтому проще сдавать свои товары на реализацию в уже действующие магазины.
Ещё один важный нюанс: при планировании цикла производства своих товаров плательщик НПД может подключить исполнителей по договору гражданско-правового характера. Ведь запрет установлен только на наём работников по трудовому договору.
Однако, опять же, нормативных актов, регулирующих такие отношения, ещё нет. И невозможно пока предсказать, как ИФНС оценит производство собственных товаров, если каждый этап в нём будет поручен разным исполнителям.
Выводы
Налог на профессиональный доход – это экспериментальный режим, по которому ещё нет обширной правоприменительной практики. Поэтому однозначно можно говорить лишь о том, что самозанятые вправе продавать только товары, которые они полностью изготовили своими руками.
Все остальные варианты, в том числе, переработка (доработка) товаров или привлечение к разным этапам производства исполнителей по гражданско-правовому договору, сомнительны. В таких случаях надо обращаться в ИФНС за письменным разъяснением.
Бесплатная консультация по налогообложению
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Если открыть бизнес на территории особой экономической зоны, можно не платить налоги. Так почему не все российские компании этим пользуются? — Meduza
Перейти к материалам
Партнерский материал
Данное сообщение (материал) создано и (или) распространено иностранным средством массовой информации, выполняющим функции иностранного агента, и (или) российским юридическим лицом, выполняющим функции иностранного агента.
Так называют территории с особым юридическим статусом и условиями для компаний. Тем, кто там зарегистрирован, государство дает разные льготы — например, налоговые, таможенные или административные.
В России закон о создании особых экономических зон (их еще называют СЭЗ, то есть свободные экономические зоны) приняли в 2005 году. С тех пор таких зон становится все больше.
В этих карточках, которые мы написали вместе с управляющей компанией ОЭЗ «Центр», разбираемся, зачем государству подобные территории и в чем их особенности.
Большинство расположены в центральной и южной частях страны, но не только. Например, ОЭЗ есть в Томской области и в Бурятии. Недавно Совет Федерации предложил открыть новую ОЭЗ в Арктике.
Всего в России таких зон 36 — и их будет все больше, потому что регионы могут создавать их самостоятельно по прописанным в законе правилам с одобрения федерального правительства.
Так, в декабре 2018 года по инициативе правительства в Воронежской области появилась ОЭЗ «Центр».
Нет. Такие зоны есть и в других странах (например, в Китае, Малайзии, Сингапуре), но там они могут называться иначе.
Знаменитый белорусский IT-сектор вырос как раз в одной из таких зон — так называемом Парке высоких технологий. Ее главная фишка — обширные налоговые льготы для резидентов.
Офшорные юрисдикции тоже в каком-то смысле особые экономические зоны: они предлагают низкие налоговые ставки, которые приводят в страну иностранный капитал.
Так государство борется с оттоком денег за границу. Стране выгоднее, чтобы компания платила налоги в России (пусть сниженные), а не развивала бизнес за рубежом и не платила вообще ничего. А еще в зарегистрированные в ОЭЗ компании могут на выгодных условиях инвестировать иностранцы. Это тоже способствует притоку капитала в Россию.
Бизнес получает льготы. Какие — зависит от конкретной территории. Льготы могут различаться от одной особой экономической зоны к другой, но основные выглядят так:
- Налог на прибыль от 0 до 15,5% — против стандартных 20%
- Налог на имущество организаций 0% — вместо 2,2%
- Земельный налог 0% — вместо 1,5%
- Транспортный налог 0 рублей — вместо 1–500 рублей за лошадиную силу
Также ОЭЗ работают в режиме беспошлинных таможенных зон: туда можно ввозить оборудование, сырье и материалы и экспортировать произведенные товары, не уплачивая пошлины. Еще один бонус — землю в ОЭЗ можно купить за 1–30% от кадастровой стоимости, а не за полную рыночную.
У ОЭЗ «Центр» льготы такие: в первые пять лет налог на прибыль составляет 2%, затем еще пять лет — 7%, а потом — 15,5% бессрочно. Компании освобождаются от налога на имущество и транспортного налога на 10 лет, а от земельного налога — на 5 лет.
Экспортная продукция освобождается от НДС и таможенных платежей в соответствии с режимом свободной таможенной зоны.
Скорее да, чем нет. Зон много, у всех своя специализация, так что каждая компания сможет найти что-то подходящее. В особых зонах, по данным Минэкономразвития, уже зарегистрировано более 1300 юрлиц.
Все территории с особым статусом делятся на четыре группы — по видам деятельности компаний, которые они готовы принять:
- Промышленно-производственного типа. Их резидентами могут быть только компании, которые занимаются промышленным производством, внедрением технологий или логистикой. Есть минимальный порог капитальных вложений — 120 млн рублей. Таких зон больше всего, они есть и в Центральной России, и на Урале — например, в Свердловской области.
- Технико-внедренческого типа. Резидентом может быть и компания, и ИП. В них принимаются компании с теми же видами деятельности, что и в ОЭЗ промышленно-производственного типа. Минимального порога инвестиций нет. Пример таких зон — «Иннополис» в Татарстане или «Технополис» в Москве.
- Туристско-рекреационного типа. На их территории могут зарегистрировать компании и ИП, а минимальный порог инвестиций не установлен. Направления деятельности понятны из названия: туризм и отдых. Несложно догадаться, что такие ОЭЗ существуют, например, на Алтае и на Кавказе.
- Портового типа. В них принимают компании с как минимум 120 млн капитальных вложений. Компаниям разрешена портовая деятельность, в том числе складирование товаров, и промпроизводство. Портовые ОЭЗ есть в Ульяновской и Астраханской областях.
А еще у каждой зоны есть свой профиль. Например, в Липецке она специализируется на бытовой технике и медоборудовании, а в Ступино — на одежде и продуктах. Есть и менее формализованная специфика, которая влияет на выбор резидентов: у всех зон разная транспортная доступность, стоимость участков и помещений.
ОЭЗ «Центр» — это территория промышленно-производственного типа. Ее специализация — это атомная, радиоэлектронная, космическая и химическая (для производства продуктов питания) промышленности. Также сюда могут переехать компании, которые производят стройматериалы, занимаются машиностроением или металлообработкой.
Не только. У разных зон разные условия входа: у зон промышленно-производственного и портового типа есть минимальный порог входа. Нужно вложить в бизнес не менее 120 миллионов рублей (за исключением нематериальных активов), из которых 40 миллионов рублей — в первые три года. У зон туристско-рекреационного и технико-внедренческого типа таких требований нет.
Зависит от того, как устроен бизнес. По закону у компании-резидента ОЭЗ не может быть филиалов или представительств за пределами этой территории.
Так что если бизнес — это производство, оно действительно должно быть расположено на территории ОЭЗ.
Но если речь, например, об индивидуальном предпринимателе с несколькими сотрудниками, который занимается разработкой приложений на удаленке, переезжать совсем не обязательно.
Все те же, что и для бизнеса в России в целом. Плюс одни зоны существуют давно, у них есть развитая инфраструктура для жизни. Другие только-только появились, и им еще предстоит ее наладить. Поэтому и риски, и привилегии нужно оценивать индивидуально для каждой компании.
Партнерский материал
Обязан ли магазин предоставить маску покупателю, штраф за отсутствие маски
Если вы часто ходите за покупками, наверняка вам интересно, обязаны ли магазины покупателям маски покупателям? Напомним, что в РФ с апреля 2020 года был введен масочный режим, суть которого заключалась в попытке предотвратить распространение коронавируса. Это опасное заболевание, потому каждый человек обязанный защищать себя и окружающих.
Ограничения касаются не только масочного режима, но носить маски в общественных местах должны практически все, даже если просто идете в магазин.
Зависимо от региона в маске нужно быть только в общественном месте и транспорте, но по улице можно было ходить и без неё, а в других регионах носить маски приходится даже на улице.
В магазины люди ходят регулярно, и в помещение покупательобязанный заходить только в маске – это единственный законный метод как избежать штрафа.
Покупать одноразовые маски затратно, а тканевые можно забыть. Что делать в таком случае? Многие считают, что магазины обязаны обеспечить своих покупателей масками, если у них её нет.
Если этого не сделать, покупатель может получить весьма внушительный штраф. В интернете много форумов, что посвящены этому вопросу, и практически везде бытует мнение, что магазины должны помочь своим покупателям получить маски.
Если таких масок нет, безмасочного покупателя не должны штрафовать.
Обязан ли магазин предоставить маску покупателю бесплатно?
Вопрос о том, обязан ли магазин предоставить маску покупателям становится все более актуальным, поскольку за нахождение в нем без маски назначают штраф.
Но все же нет никаких норматив или актов от правительства, указывающих, что магазины должны предоставлять своим клиентам маски. Может быть, в некоторых регионах и есть подобные положения, но они носят не директивный, а рекомендательный характер.
Потому требовать, чтобы магазины выдавали вам маски бесплатно, не стоит. Большая вероятность, что они откажут.
Покупатель обязательно должен быть в магазине в маске, есть она у него, или он рассчитывал получить маску в торговой точке. А вот магазин не обязанный предоставлять маски. Если нарушение будет зафиксировано, нарушителя могут оштрафовать на довольно внушительные суммы – от 1 до 30 тысяч рублей.
Ещё одна актуальная тема – отказ от обслуживания в магазине без маски. Дело в том, что иногда, если человек приходит за покупками без защитных средств, его отказываются обслуживать.
Отказ в магазине без маски закономерное явление, которое позволяет обезопасить продавцов и других покупателей.
Продавцы могут указать, чтобы покупатель носил маску, если человек забудет её натянуть, заходя в помещение.
Даже учитывая, что они не обязаны, в некоторых магазинах стали все чаще идти навстречу покупателям при отсутствии у них масок, предлагая защитные средства, вместо отказа в обслуживании.
Например, обслуживание начинается с того, что продавцы могут предложить одноразовые маски или салфетки. Если бесплатно выдать маски не получается, но обслуживатьклиента без них они не могут, в магазине может стоять отдельная касса, где продаются маски.
Также на территории магазина могут быть установлены специальные автоматы для получения товаров защиты.
Но даже если в самом магазине продается маска, покупатель который входит в помещение без неё, становится нарушителем. Если в такой момент человека поймают, его будут обязывать по закону нести ответственность за то, что отказался носить маску.
Обязан ли магазин обеспечить масками покупателей по Постановлению Правительства РФ №417
Согласно постановлению №417, которое вступило в силу с 2 апреля 2020 года, многие считают, что магазин обязанный давать покупателям маски бесплатно, поскольку единственный законный способ войти в помещение с другими людьми – надеть этот аксессуар. Вот только трактовать постановление таким образом нельзя, поскольку в нем нет ни слова о том, что маски должны предоставляться безвозмездно.
Откуда же появилось массовое мнение о том, что маска должна быть предоставлена магазином? Поскольку отсутствие маски в магазиненезаконно, люди решили, что магазин сам должен их выдавать.
В законе действительно упоминается нечто подобное, но из-за незнания законодательства и неумения правильно вытягивать суть из сложных юридических формулировок, люди попросту не смогли правильное понять смысл постановления.
Такая ситуация вполне ожидаема, поскольку с некоторыми пунктами положения не всегда справляются даже профессиональные юристы.
Возможно это связано с тем, что ситуация с коронавирусом возникла неожиданно, и пришлось быстро искать законный метод её контролировать.
Логично, что некоторые пункты были не так хорошо проработаны, как хотелось бы, и могут вызвать недопонимания у людей, которые не каждый день сталкиваются с новыми нормами и правилами.
Никто не может обязать читать весь документ. Можете сосредоточить свое внимание на самом важном пункте, указанном на скриншоте.
Смысо данного пункта сводится к тому, что граждане обязаны, в случае предоставления имущества органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и организациями, предназначенного для защиты населения от чрезвычайных ситуаций, использовать данное имущество. В нашем случае, маски.
Таким образом, в данном пункте ничего не говорится об обязанности предоставить такое имущество со стороны государственных органов или организаций.
Чтобы магазин не был оштрафован за отсутствующие у покупателей маски, он должен соблюдать правила.
Причем не только те, что были предписаны на государственном уровне, но и те, которые действуют на региональном масштабе. Так что магазин не обязанный смотреть, чтобы у его покупателей был необходимый набор защиты.
Обслуживание без масок в магазине грозит торговой точке серьёзными убытками. Но другая причина – обеспечение безопасности другим людям.
Если кто-то из покупателей будет без маски, это создает угрозу для других посетителей. Потому продавцы вполне могут не обслуживать клиентов без маски.
Это поддерживает санитарно-эпидемиологическую ситуацию на нормальном уровне. Конечно, никто не будет выгонять человека из помещения или принуждать силой выйти.
Скорее, сотрудники попросят надеть маску, а если её нет, купить здесь же или где-то ещё.
Какой будет штраф, если не носить маску
Если вас все ещё терзает вопрос, законны ли маски в магазине, окончательную точку в нем может поставить тот факт, что когда маскаотсутствует, нарушителю грозит штраф.
Если нарушителем выступает физическое лицо, в качестве штрафа он обязан будет заплатить от тысячи до тридцати тысяч рублей. Но самый распространенный штраф за отсутствие маски составляет пять тысяч рублей.
Если нарушение повторится, и вас поймают, штраф увеличивается.
У местных властей есть право самостоятельно определять штрафную сумму, но они должны учитывать условия, прописанные в КоАП РФ. Обычно размер штрафов, если маска не надета, указан в местном законодательстве. Для примера, в Москве прописано, что штраф составляет от 4 до 5 тысяч рублей. Если вы считаете эту меру незаконной, подобное решение властей можно оспорить в суде.
Попытки оспорить ограничения популярны и находятся в законных рамках, но количество удовлетворенных исков стремится к нулю. Чаще всего их вообще не рассматривали, возвращая заявителям.
Но вероятность всегда есть, особенно если случай беспрецедентный. Только помните – покупательобязанный быть в магазине в маске, иначе последует отказ в удовлетворении попытки оспорить штраф.
Даже если зашли в магазин, чтобы эту маску купить.
Получить юридическую помощь по вопросам штрафов за отсутствие масок можно на нашем сайте.
Что нужно, чтобы открыть магазин стройматериалов
Рынок торговли строительными материалами является одним из самых перспективных и ненасыщенных на сегодняшний день. Мелкий и крупный ремонт – обыденное событие во многих семьях, а значит, стройматериалы будут востребованы постоянно. Открытие строительного магазина может решить проблему занятости самого бизнесмена и наемного персонала, особенно в небольших населенных пунктах.
Нужно ли анализировать рынок?
Открытие бизнеса предполагает анализ рынка, и вопрос, вынесенный в заголовок, для серьезного бизнесмена является скорее риторическим. Прежде всего необходимо проанализировать наличие и ассортимент конкурентных торговых точек по продаже стройматериалов. Необходим анализ поставщиков, их ассортимента, удаленности от места продаж и пр.
Такой подход нужен для налаживания стабильного товарооборота, рационального подхода к формированию товарных запасов, снижения риска закупки товара, который не будет пользоваться спросом.
Целевая аудитория (ЦА), другими словами, потенциальные покупатели магазина стройматериалов, — это:
- мужчины трудоспособного возраста со стабильным доходом, имеющие собственную жилплощадь, нередко и приусадебный участок;
- бригады, занятые оказанием строительных услуг населению, юрлица, ИП.
Необходимо предусмотреть возможность оплаты наличными (картой) и безналичным перечислением на счет от организации.
Кстати! Хороший эффект дает организация торговли через заказы в сети интернет. Часть ЦА предпочитает именно этот способ покупки в целях экономии времени.
Вложения и объемы
На рынке существуют и успешно действуют несколько видов магазинов по продаже стройматериалов. Задача предпринимателя – правильно выбрать подходящий для себя вариант:
- Магазин до 50 кв. м. Его можно сделать узкоспециализированным (по продаже обоев, плитки, красок) или, напротив, наполнить ассортиментом первой необходимости при проведении срочного ремонта.
- Магазины до 200 кв. м. Позволяют торговать более широким ассортиментом, например, тот же базовый набор дополнить товаром, который востребован именно в этом районе, либо его вообще нет у конкурентов.
- Супермаркет стройматериалов. Крупный магазин, который может обслужить комплексно потребности многих групп ЦА в стройматериалах. За счет большого оборота есть возможность проводить акции, применять скидки, развиваться. Требует коллективных партнерских вложений, больших средств на старте.
- Склад стройматериалов с функциями торговой точки в отдельном помещении. Если есть возможность аренды складских помещений, такая торговля может принести выгоду. В небольшом торговом зале можно выставлять только образцы товара, а остальное хранить на складе. Больших расходов на персонал он не требует.
Понятно, что величина вкладываемого капитала и величина бизнеса находятся в прямой зависимости. Вложения также зависят от региона, сформировавшихся цен на аренду, рыночных цен закупки и пр.
Ориентировочно можно говорить о сумме от 500 тысяч рублей для открытия магазина площадью до 50 кв. м. В среднем по стране стартовый капитал для открытия магазина стройматериалов составляет около 2 млн руб.
Инвестиции окупаются за 1,5 года, если вести бизнес стабильно и правильно устанавливать наценку на товар. Обычно она составляет от 55% и выше, а наценка менее 30% считается бесперспективной для развития бизнеса.
Персонал
Серьезная составляющая успеха – грамотный персонал строительного магазина.
Продавцы должны уметь не просто «пробить чек», работая на кассе, но и проконсультировать покупателя в момент выбора товара, подсказать наилучшее решение в той или иной ситуации.
Оплата продавцов, как правило, состоит из нескольких частей: фиксированной и различных надбавок. Традиционно продавцу доплачивают определенный процент от продаж.
Хороший эффект дает введение надбавок за качество работы (опрятный внешний вид, наличие ценников на товаре, дисциплинированность на рабочем месте и пр.). Здесь целесообразно разработать систему критериев оплаты и контроля заранее, до начала найма.
Графики работы будут зависеть от многих факторов, в том числе от местоположения магазина. Не секрет, что в небольших городах население активно с утра и до 14-15 часов, а в крупных городах люди покупают стройматериалы в основном по пути с работы, вечером.
В выходные, праздничные дни поток покупателей стабильно выше, чем в будни. Клиенты, занимающиеся строительством профессионально, организации имеют потребность в покупке стройматериалов в течение всего дня. Все это нужно учитывать на этапе найма персонала.
Выплаты персоналу лучше делать не дважды в месяц, а чаще: по неделям, декадам. Практика показывает, такой порядок дает лучшую мотивацию к труду.
Численность персонала зависит от величины магазина. Потребуется как минимум 2 продавца, работающих посменно, при этом нужно помнить о нормах ТК РФ, ограничивающих количество рабочих часов в неделю.
Выбор места
Вариант небольшого магазина стройматериалов, открытого на начальном этапе бизнеса, предполагает расположение в зоне частных домовладений, где потребность в ремонте есть всегда, либо в многоквартирном доме, на первом этаже. Желательно, чтобы это был относительно новый район, где продаются квартиры. Здесь будут востребованы товары для мелкого бытового ремонта.
Расположение магазина в промзоне означает, что клиентами могут стать профессионалы-строители с соответствующими запросами. Придется дополнить ассортимент строительным инструментом, приспособлениями и составами для строительных работ в больших объемах.
Магазин стройматериалов обязательно должен иметь хорошие подъездные пути, в идеале располагаться рядом с дорогой, поскольку переносить купленные стройматериалы, как правило, проблематично, удобнее перевозить.
Арендуя или покупая площадь под магазин, важно обратить внимание на отсутствие конкурирующих торговых точек поблизости, с похожим ассортиментом.
Важно! Магазины строительных материалов не размещают вблизи мест отдыха, культурных центров – целевая аудитория здесь будет отсутствовать.
Опытные предприниматели знают, что выбор места обеспечивает более половины успеха в бизнесе.
Регистрация бизнеса
Организационно-правовая форма магазина зависит от планируемых объемов бизнеса. Если магазин небольшой, планируется только продажа в розницу, можно ограничиться ИП.
Если в планах мини-маркет строительного направления, работа с организациями, корпоративными клиентами, целесообразно зарегистрировать ООО. Во втором случае потребуется больше времени и ресурсов, в том числе финансовых.
Нередко, планируя заранее торговать оптом и в розницу, регистрируют и то, и другое.
Для розничной торговли стройматериалами актуальным будет код ОКВЭД 47.52 «Торговля розничная скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и стеклом в специализированных магазинах». Оптовикам нужно обратить внимание на группу годов 46.7 (46.73, 46.74).
Потребуется покупка оборудования и регистрация онлайн-кассы в налоговой. Нужно иметь в виду, что эта процедура, как и сама регистрация, растянута во времени и может быть достаточно дорогой.
- Кроме того, необходимо получить заключение о возможности торговли от СЭС, уточнить у представителей пожарной службы, нужно ли предоставлять декларацию пожарной безопасности, заключить договор на вывоз мусора.
- Наверняка потребуется уведомить Роспотребнадзор о начале деятельности (уточнить ОКВЭД, можно в Постановлении Правительства № 584 от 16/07/09).
- При наличии свободных средств целесообразно воспользоваться услугами сторонних фирм и сократить собственные временные затраты хотя бы частично.
Общая схема открытия
Приведем стандартную схему действий по открытию магазина стройматериалов:
- Мониторинг и анализ данных об объемах строительства и сдачи нового жилья в регионе, районе продаж.
- Исследование рынка в целом и магазинов-конкурентов: ассортимент, ценовая политика, пути привлечения клиентов.
- Аренда или приобретение здания магазина с учетом предполагаемого числа клиентов: величина, расположение.
- Анализ структуры клиентского потока, целевой аудитории.
- Официальное оформление фирмы по продаже стройматериалов в ИФНС в статусе юрлица или с открытием ИП.
- Решение финансовых вопросов. Возможно вложение собственных средств или оформление кредита, займа для развития бизнеса. Чаще всего это комбинированный вариант: частично собственные, частично заемные средства.
- Работа по созданию дизайна торгового помещения с профессиональным дизайнером или самостоятельно, исходя из наличия свободных средств.
- Закупка и оснащение магазина специализированным торговым оборудованием: стеллажами, полками, витринами для образцов стройматериалов, покупка оборудования для кассовых операций, проведения быстрой инвентаризации товара и пр.
- Наполнение магазина товаром: подбор ассортимента, переговоры с поставщиками, заказы, поставка.
- Рекламные мероприятия: проведение рекламной кампании в СМИ, заказ и установка вывесок, наглядной рекламы, расчет объемов и условий применения скидок, иные рекламные акции, в том числе по случаю открытия магазина.
- Поиск и наём сотрудников.
- Разработка рабочих графиков.
- Открытие.
Такая схема поможет запустить магазин строительных материалов с минимальными потерями времени и ресурсов.
Штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность для физических лиц в 2021 году
Разберемся, ведение какой деятельности подходит под определение “предпринимательской”. Если ваш способ получение дохода полностью вписывается в это определение, значит, ее следует оформить по правилам закона. Иначе вам грозит штраф.
Согласно Законодательству, Предпринимательской называется “…самостоятельная и осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. (ст. 2 Гражданского Кодекса РФ)…”.
Исходя из этого определения, предпринимательство обладает характерными признаками.
Например, Виктор занимается установкой ТВ-антенн. Ежедневно, с 9 до 18 часов. Самостоятельно покупает у производителя, находит клиента, устанавливает, принимает деньги от заказчика. В этом случае он ведет предпринимательскую деятельность, и ему необходимо зарегистрироваться в ближайшем органе фнс в качестве индивидуального предпринимателя или ООО.
Виктор заказал у студента Игоря логотип. Это разовая сделка, поэтому Игорю не нужно регистрироваться в качестве предпринимателя.
Согласно Законодательству, “…лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено Гражданским Кодексом…”.
Если же деятельность подлежит обязательной регистрации, но не была зарегистрирована, то она считается незаконным предпринимательством.
Что значит “незаконное предпринимательство”
В Законодательстве существует однозначное определение незаконного предпринимательства.
“…Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств…” (статья 171 Уголовного Кодекса).
Например, за создание логотипа студент Игорь заработал ₽100 тыс. Если он (будучи студентом) дальше продолжит обучение без организации постоянного заработка, то Игорь не будет считаться предпринимателем из-за оказания услуги единоразово.
Если же студент продолжит рисовать логотипы на заказ и получать регулярную прибыль без регистрации в качестве самозанятого или ИП, открытия ООО или АО в законодательном порядке, то его деятельность будет считаться незаконным предпринимательством.
Извлечение незаконного дохода довольно распространено в России. Поэтому Налоговая служба борется с ним и вынуждает теневых предпринимателей нести ответственность за свой бизнес.
Как ФНС находит незарегистрированных предпринимателей
Вот что может помочь Налоговой выявить незаконного предпринимателя.
- денежные переводы на банковские карты (от клиентов и покупателей);
- показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;
- наличие расписок в получении денег;
- реклама товаров и услуг (в том числе в соцсетях);
- выставление или демонстрация товарных образцов;
- оптовые закупки;
- налаженные связи с контрагентами;
- заключение договоров аренды коммерческих площадей;
- учет хозяйственных операций по сделкам.
А теперь — несколько реальных историй нелегального предпринимательства из Интернета.
“ Кондитер
В ходе серии проверок сотрудники налоговой провели контрольную закупку у кондитера из Пролетарского района Тверской области, после чего потребовали декларации о доходах с указанием полученных сумм за два налоговых периода (календарных года). Однако была предоставлена только декларация о доходах физического лица, поэтому обнаруженный предприниматель был наказан в установленном законом порядке согласно КоАП РФ и другим нормативно-правовым актам.
“ Продавец недвижимости
Житель Курска в течение нескольких лет был нелегальным бизнесменом. Он покупал земельные участки, строил на них дома, а потом продавал. Бизнес развивался, пока не оказался в поле зрения налоговиков. Они аргументировали, что деятельность без регистрации противоречит закону. Суд привлек жителя Курска к ответственности за нелегальную торговлю.
“ Снабженка газом
Гражданин «С» поставлял газ в баллонах в течение нескольких лет как физ.лицо — без оформления ИП и без получения лицензии на работу со взрывоопасными веществами. Недовольный клиент пожаловался в Налоговую, после чего предприниматель был оштрафован и был вынужден заплатить налоги за прошедшие налоговые периоды.
КоАП и другие Законодательные Акты предусматривают штрафы для нарушителей законодательства.
Как наказывают нелегальных предпринимателей
Такими штрафы налагаются за незаконную предпринимательскую деятельность.
Однако кроме вышеуказанных штрафов, также могут быть применены другие меры. Размер штрафа в каждом конкретном случае может быть увеличен.
Кстати, еще одной причиной для легализации бизнеса являются программы государственной поддержки бизнеса. Чиновники не жалуют “теневых” бизнесменов, но поддерживают легальных.
Самозанятые — отдельная организационно-правовая форма, для которой государство разработало особые меры поддержки.
За что еще нелегального бизнесмена могут оштрафовать.
- За работу без лицензии.
- Уклонение от уплаты налогов.
- Вред другим людям (особенно если нанесенный ущерб был особенно крупным).
- Кроме этого, осужденный предприниматель скорее всего получит санкции от пожарной инспекции и роспотребнадзора.
Но окончательную сумму штрафов всегда рассчитывает судебный орган.
Кстати, а знание законов поможет освободить от ответственности.
Как избежать штрафа
Если вам все-таки предстоит разговор с налоговой о штрафах, то по имейте в виду следующее. Законодательно предусматривается два способа избежать штрафа за незаконное предпринимательство.
-
Доказательства, что ваша деятельность не является предпринимательской (то есть не является самостоятельной, не подразумевает получение прибыли, не систематическая).
-
Если вы продаете то, что вырастили или произвели самостоятельно (согласно УК РФ).
Но нет никакой гарантии, что вы сможете “пролезть в эти лазейки”. Возможно, они просто не подходят вам.
Поэтому для того, чтобы избежать неприятностей (с Налоговой и другими гос.органами), рекомендуем вам зарегистрироваться — и вести бизнес легально.
Как легализоваться
Чтобы не попадать в “неприятные истории с налоговой”, лучше зарегистрироваться — оформить самозанятость, пройти регистрацию ИП или зарегистрировать ООО.
Какую форму регистрации выбрать? Мы подготовили таблицу с их сравнением.
Информации о формах предприятий достаточно для того, чтобы выбрать наиболее подходящую.
Кому что больше подходит
Подготовили рекомендации по выбору формы регистрации.
- Если работаете без привлечения наемного персонала, то становитесь самозанятым (также если ваша деятельность не запрещена для этого налогового режима).
- Если у вас небольшой бизнес с командой до 100 человек и ваша деятельность не запрещена законодательно, то открывайте ИП.
- В остальных случаях, ООО — оптимальный выбор. Но! Убедитесь, что ваша деятельность не попадает под ограничения. Рекомендуем вам зарегистрировать бизнес официально — и вести его в соответствии с трудовым и другим законодательством. Так легче и лучше получать регулярный и высокий доход намного легче!
Узнать подробнее
15.04.2021