Серая зарплата (иначе полуофициальная) – это оплата труда, которая заслужила свой цвет потому, что объединяет два варианта зарплаты: белый, то есть официальный, прописанный в трудовом договоре, с которого удерживается 13%-й НДФЛ и прочие выплаты, и чёрный, неофициальный, идущий непосредственно работнику в карман. В данной статье вы узнаете, что такое серая зарплата и как ее доказать.
«Подводные камни» серой зарплаты
Данный вид зарплаты выгоден работодателю, оптимизирующему расходы своей компании. В некотором смысле выгоден он и работнику, поскольку позволяет ему серьёзно сэкономить на отчислениях с белой части, обычно равной допустимому законом минимальному уровню.
Но кроются тут и свои «подводные камни».
- Получить большую часть зарплаты в конверте для работника, принимающего условия игры, безусловно, приятно. Но только при лояльном отношении к работнику работодателя. Если между ними возникает трудовой спор или конфликтная ситуация, а в организации трудности с финансами, зарплата урезается до официальной её части;
- Именно с белой части зарплаты идут отчисления в Пенсионный фонд, что отрицательно сказывается на страховом стаже и размере будущей пенсии; и именно она является «ориентиром» при расчёте пособий при увольнении или декретном отпуске;
- Уход на больничный превращается в проблему и чреват конфликтами с работодателем. Дело в том, что оплата тех дней, во время которых работник был на больничном, компенсируется работодателю из Фонда социального страхования.
- Проблемой обернётся для работника и взятие им кредита, ибо в банках обращают внимание прежде всего на официальную часть зарплаты. Конечно, низкие доходы потенциального клиента – ещё не повод ему отказать, но и не повод ссужать его серьёзной суммой денег на длительный период. И чем официальный доход ниже, тем меньше шансов получить крупный кредит, и тем больше будет размер процентной ставки.
Конечно, можно надеяться на порядочность работодателя, начисляющего социальные выплаты с реальной суммы зарплаты работника, но такие вещи, как правило, оговариваются устно.
В крайнем случае, работодатель даже может пообещать работнику, что готов сделать его зарплату полностью официальной при условии, что его собственные расходы на работника при этом не увеличатся.
Однако при таком варианте все взносы будут исчисляться из зарплаты работника. И после вычета из его зарплаты не только НДФЛ, но и ЕСН последняя значительно уменьшится.
Серая зарплата: куда жаловаться?
Самый оптимальный вариант здесь один: не соглашаться. Но зачастую соискатели, особенно работающие в торговле, строительных и обрабатывающих отраслях предпочитают продавать свой труд как можно выше и жить интересами текущего момента, не загадывая на будущее.
Тем не менее с серой зарплатой бороться можно. Вот основные способы борьбы:
- Обращение в налоговую инспекцию по месту расположения организации-работодателя. Лучше, если жалоба не будет анонимной. После получения сигнала ФНС проводит внезапную проверку, изымает документы (ведомости, расходные ордера, платёжные поручения, банковские выписки), а иногда и жёсткие диски с компьютеров с целью поиска управленческой базы.
- Обращение в прокуратуру по месту нахождения организации. К соответствующему заявлению рекомендуется приложить письма из Пенсионного фонда, пожаловавшись на малый размер отчислений в него;
- Обращение в трудовую инспекцию.
Если дело доходит до суда, работник вправе представить доказательства собственной правоты.
Как доказать серую зарплату?
Доказательствами, способными убедить суд, являются:
- свидетельские показания, если свидетели могут назвать точную сумму выплаченного дохода и точный период, за который он выплачивался, если сами показания взимались в рамках налоговой проверки инспекторами, а не в рамках розыскных мероприятий оперативниками и если свидетели рассказывают о фактах, случившихся в течение именно проверяемого периода;
- объявления о вакансиях, если они относятся строго к проверяемому периоду;
- материалы, собранные по итогам налоговой проверки, если будет доказано, что те принадлежат именно конкретной проверяемой организации, и к ним приложили руку конкретные уполномоченные организаций лица, и если из них будет чётко видно, какой именно работник, в каком размере и за какой период получал заработную плату;
- сравнение размеров официальной зарплаты работника со средними показателями зарплат других работников этой же профессии в регионе;
- предоставление аудио-, видеозаписей и фотографий, фиксирующих нарушение;
- предоставление ведомостей, в которых отражены серые регулярные выплаты.
- Естественно, работодателя нельзя обвинить в мошенничестве с выплатой зарплаты: пусть в меньшем объёме, но она выплачивается. К нему предъявляются другие претензии.
Чем грозит выплата серой зарплаты для работодателей?
Начисление серой зарплаты – это, прежде всего, нарушение налогового законодательства: п. 4 ст. 226 НК РФ об удержании налоговым агентом НДФЛ из фактических денежных выплат; ст. 122 НК РФ – неуплате либо неполной уплате налоговых сумм по причине занижаемой налоговой базы, неверного исчисления налога и прочих неправомерных действий или бездействий.
Обнаружение системы зарплат в конвертах чревато для работодателя вызовом на «зарплатную» комиссию, состоящую из налоговиков и чиновников муниципалитета. Организация подвергается полным выездным проверкам ОВД, прокуратуры, ФСС и пр. при этом будет обязана уплатить все недоплаченные налоги, а также пени и штрафы.
Возможна и уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ для лица или группы лиц, от налогов, не предоставляя налоговую декларацию или другие документы, предусмотренные в законодательстве, либо вносящих в данные документы заведомо ложные сведения.
Чаще всего к ответу призываются руководитель организации, главный бухгалтер и работники, оформляющие первичные документы, которых можно признать пособниками.
А грозит ли что-нибудь рядовому работнику?
Юридически от выплаты НДФЛ работника никто не освобождал, так что по п.1 ст. 228 НК РФ, он просто обязан его вычислить и уплатить самостоятельно. Иначе он также подлежит ответственности по итогам налоговой проверки.
Не забудьте добавить «FBM.ru» в источники новостей
Уголовная ответственность за "серые" зарплаты
Что такое «серая зарплата»
Серая зарплата – это такой доход, который является официальным лишь частично. То есть часть зарплаты платится полностью легально, и с нее отчисляются налоги, а другая часть – «в конверте», и с нее ничего не перечисляется государству.
Обычно схема выплаты серой зарплаты следующая: работнику устанавливают минимальный оклад по трудовому договору. Но часть зарплаты в виде премии, бонусов он получает «в конверте». Тем самым работник получает дополнительные риски: размер, порядок, сроки таких выплат нигде не закреплены. Шансы на их истребование в принудительном порядке, если работодатель прекратит платить, минимальны.
Письмо УФНС РФ по Москве от 2007 года №15-08/075418 приводит следующее определение серой зарплаты – выплаты, не учтенные при налогообложении. Разновидности указанной зарплаты: неофициальная зарплата, страховые премии и аннуитеты через страховые компании и прочие формы скрытого вознаграждения за работу.
Ответственность для работодателя
На основании п. 4 ст. 226 Налогового кодекса (НК) налоговый агент-работодатель должен удержать НДФЛ из фактических доходов налогоплательщика. При серой зарплате он исполняет свою обязанность только частично.
- Налоговые последствия
- Последствиями применения серых зарплат являются:
- — Проведение выездных проверок со стороны налоговых инспекторов, прокураторы, ФСС, ОВД и пр.
- — Начисление налогов к уплате, которая компания должна была перечислить с неофициальной части.
- — Начисление пени и штрафов за неумышленную неуплату налогов.
По ст.
122 Налогового кодекса неуплата или неполная уплата суммы налога по результатам занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога и прочих неправомерных действий, если такое деяние не содержит признаки налоговых нарушений, влечет за собой штраф 20% от не перечисленной в бюджет суммы НДФЛ.
Уголовная ответственность
Последствия выплаты зарплаты «в конверте» грозят ответственностью руководителю, бухгалтеру и прочим сотрудникам, которые занимались оформлением первичных документов.
В их отношении может быть применена ст. 199 (Уголовного кодекса (УК) «Уклонение от уплаты налогов…».
На основании ст. 199 УК уклонение от уплаты налогов в крупном размере грозит штрафом в размере 100-300 тыс. р. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период 1-2 года либо: — принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет или без такового; — арестом до 6 месяцев;
— лишением свободы до 2 лет.
Деяние, которое было совершено группой лиц по предварительному сговору, либо если речь идет об особо крупном размере, грозит работодателю: — штрафом в размере 200-500 тыс. р.или в размере зарплаты за 1-3 года; — принудительными работами на срок до 5 лет;
— лишением свободы на срок до 6 лет.
- Как ФНС узнает о выплатах серой зарплаты в конверте
- С серой зарплатой активно борются налоговые органы, которые обычно учитывают следующие факты риска:
- — Зарплата сотрудников ниже прожиточного минимума в регионе или ниже среднерыночного значения в регионе или среднеотраслевой зарплаты.
- — Зарплата высшего руководства ниже, чем у рядовых сотрудников.
- — Есть сведения из анонимных источников о том, что компания платит зарплату в конвертах.
- — У сотрудников на новом месте работы зарплата оказалась ниже, чем на старом.
- — Сотрудник предоставил в банк сведения о большей сумме заработка, чем фигурирует в официальной отчетности.
- Доказательствами серой зарплаты могут стать обнаруженные неофициальные зарплатные ведомости, сведения о зарплате из размещенных вакансий, неофициальная справка о доходах сотрудника и пр.
Какая ответственность грозит работнику
Хотя работодатель удерживает налоги с зарплаты и перечисляет их в бюджет, он, по сути, является только налоговым агентом. В качестве налогоплательщика выступает сам сотрудник.
Когда сотрудник получает «зарплату в конверте» и не уплачивает с нее НДФЛ, то он автоматически становится правонарушителем.
По нормам законодательства, если работодатель не перечислил НДФЛ, то сотрудник должен сделать это самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ с суммой доходов до 30 апреля.
Налоговая
На основании ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов устанавливается в 20-40% от неуплаченной суммы.
Если зарплата платилась в конверте несколько лет, то сумма штрафа получается весьма значительной.
Уголовная
Уголовная ответственность наступает по нормам ст. 198 УК. Неуплата налогов грозит начислением штрафных санкций в размере 100-300 тыс. р. или необходимостью перечислить в качестве наказания свой заработок за 1-2 года.
Среди предусмотренных мер ответственности по указанной статье: принудительные работы, арест или лишение свободы.
Для того чтобы избежать привлечения к уголовной ответственности, работнику следует действовать превентивно: написать заявление на недобросовестного работодателя в прокуратуру или налоговую инспекцию. В заявлении нужно прописать, что работодатель уклоняется от налогов и этого будет достаточно для инициации проверки.
Риски работника
Работнику нужно понимать, что как бы ни пытался его убедить работодатель в исключительных выгодах серой зарплаты, на самом деле сотрудник немало «теряет». В частности, стоит быть готовым к тому, что отпускные бухгалтерия будет рассчитывать по официальным доходам, а не по фактическому размеру заработка. Это значит, что отпускные сотрудник получит в меньшем размере.
- Также именно на основании величины официального дохода будут рассчитаны:
- — Выходное пособие – пособие, которое платит работодатель на случай сокращения штата.
- — Больничный на себя и по уходу за ребенком.
— Пенсия. Работодатель перечисляет взносы на будущую пенсию работника в размере 22% от его официальной зарплаты.
Также низкие доходы могут привести к сложностям при оформлении крупных кредитов. Минимальная зарплата не позволит рассчитывать на ипотеку или автокредит.
Таким образом, за выплату серой зарплаты предусмотрена ответственность для работников и работодателя.
Серая зарплата – это уголовное преступление. Для работника получение серого дохода грозит также дополнительными рисками: низкими больничными, выходными пособиями, отпускными, будущей пенсии.
Сотрудники с неофициальными доходами могут столкнуться с отказом в выдаче ипотечного или автокредита.
Источник: zakonguru.com
Серая зарплата: ответственность работодателя, куда жаловаться и как доказать?
Серая зарплата — это такой вид компенсации работнику в рамках трудовых отношений, при которой часть суммы (как правило, это МРОТ по региону) выплачивается с соблюдением всех необходимых процедур — выплаты подоходного налога и пенсионных отчислений, а другая часть зарплаты выплачивается «в темную» — в конверте. Существует ли ответственность работодателя за серую зарплату — куда жаловаться и как доказать его вину по закону в 2020 году? Налоговое законодательство РФ обязывает работодателя выступать налоговым агентом в отношении нанимаемых сотрудников. Закон вменяет компании необходимость проводить отчисления в бюджет и специальные фонды с доходов работников, а также дополнительные проценты из средств организации. Однако нередко работодатель нарушает предписания и декларирует не всю зарплату сотрудников. Несмотря на то, что законодатель предусмотрел ответственность работодателя за серую зарплату, на практике применяются подобные схемы, когда часть дохода сотрудника не облагается налогом.
Чем отличается серая зарплата от черной?
Важно! Следует иметь ввиду, что:
- Каждый случай уникален и индивидуален.
- Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.
Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:
- Воспользоваться онлайн чатом в нижнем углу экрана.
-
Позвонить:
- Федеральный номер: +7 (800) 511-86-74
Понятия «черная» и «серая» зарплата на слуху у населения. Но не все в достаточной мере понимают, что значит «серая» зарплата и чем она отличает от «черной»? Иногда ошибочно предполагают, что выплата части заработка «в конверте» при официальном трудоустройстве не нарушает закон. Это неверно.
«Серая» и «черная» зарплаты являются непозволительными с правовой точки зрения и в равной степени нарушают налоговое законодательство.
Основное отличие «серой» от «черной» в том, что при втором варианте работодатель отвечает не только за нарушение налогового законодательства, но и трудового, так как использует наемный труд без оформления трудового соглашения.
Плюсы и минусы
Имеет плюсы и минусы серая зарплата, как и другие явления, нарушающие закон. Однако положительные стороны варианта сокрытия реальных доходов сотрудников не всегда перекрывают негативные последствия от этого. Плюсом для работодателя будет снижения финансового давления на компанию. С зарплаты сотрудника организация должна выплатить:
| страховой взнос в ПФР | 16% |
| накопительный взнос в ПФР | 6% |
| страховой взнос по временной нетрудоспособности | 2,9% |
| медицинское страхование | 5,1% |
| страховой взнос от несчастных случаев на производстве | 0,28% |
Таким образом, работодатель, снижает свои затраты на выплату страховых взносов минимум на 30,28% от зарплаты сотрудников, что является значительной суммой для мелких компаний.
Ответственность работников за серую зарплату
Работник же в свою очередь не выплачивает НДФЛ с суммы скрываемого дохода, что составляет 13%. Проблема серых зарплат затрагивает также работников, ведь они фактически скрывают свои доходы и не выплачивают НДФЛ в полном объеме. Предусмотрены такие варианты ответственности для сотрудников в РФ (ст. 198 УК РФ):
- лишение свободы до 1 года;
- штраф 100 000 – 300 000 руб.;
- арест до 6 месяцев;
- принудительные работы до года;
- взыскание в размере двухлетнего дохода.
При первичном нарушении исключается уголовная ответственность, если было произведено добровольное погашение задолженности по выплатам. При нарушении законодательства в особо крупном размере санкции ужесточаются.
Наниматели нередко используют ответственность работников перед налоговым законом с и вовсе не выплачивают неофициальную часть зарплаты. Кроме страха сотрудников за признание факта их сокрытия своих доходов работодатель использует незнание людей механики того, как доказать, что он получает серую зарплату в суде.
Дополнительным негативным фактором работы с неофициальным доходом для сотрудника является то, что все страховые выплаты в случае нетрудоспособности или по беременности и родам будет исчисляться исходя из официально заявленного дохода. Это существенно снизит размер будущих выплат в случае наступления страхового случая.
Для получения всей суммы выплат придется обращаться в суд и подготавливать доказательства выплаты серой зарплаты.
Ответственность работодателя за выплату серой зарплаты по закону
В РФ ведется регулярная борьба с серыми зарплатами. Законодатель ужесточает ответственность работодателей, практикующих выплату части зарплаты своим сотрудникам «в конвертах», не осуществляя перечислений в бюджет и страховые фонды.
Во многом правоохранительные органы в подобных вопросах опираются на сотрудничество работников, получающих неофициальный доход.
Однако в суде не может быть использовано лишь одно доказательство, надо иметь комплекс улик и свидетельствований для привлечения нарушителя к ответственности.
Как бороться с серой зарплатой регламентирует закон. На текущий момент в России предусмотрена такая ответственность для работодателя за серую зарплату:
- Штрафные санкции за неуплату налогов – 20% от суммы.
- Штраф за неперечисление страховых взносов – 20% от суммы, а при доказывании умышленности подобного действия – 40%.
- Пеня – 1/300 от ставки рефинансирования за день просрочки.
- Административная ответственность – штраф за серую зарплату до 10 000 руб. с ответственного лица. При повторном нарушении предусмотрена дисквалификация до года и увеличение размера штрафа до 20 000 руб.
- Уголовная ответственность виновных лиц применяется на практике редко, но законом предусмотрена – ст. 199.1 УК РФ.
Главное условие в том, как наказать работодателя за серую зарплату, состоит в доказывании его вины. Законом предусмотрено два варианта: когда привлекают к ответственности проверяющих инстанции и когда подают иск пострадавшие работники.
Нередко инициируется проверка, когда подается заявление в трудовую инспекцию о серой зарплате. Любой сотрудник имеет право обратиться с жалобой.
Заявителю гарантируется неразглашение его личности перед работодателем, но анонимно подать жалобу нельзя.
Как можно доказать вину работодателя?
Какие факты будут являться доказательствами выплаты именно серой зарплаты? Проверяющие имеют возможность использовать в суде широкий спектр инструментов для обвинения работодателя в нарушении законодательства.
Закон не устанавливает необходимый лимит доказательств для обвинения. Но закреплено, что недопустимо обвинение на основании одного документа или показаний свидетеля, требуется комплекс улик.
На практике применяются:
- Ведомости и расчетные реестры. Для того, чтобы документы были приняты в суде необходимо, чтобы они были подписаны сотрудниками компании и представителями администрации. Закон устанавливает, что ведомость может быть составлена без соблюдения бухгалтерских стандартов, но она должна содержать все элементы: дата, реквизиты компании, подписи. Также применить в суде документ можно, если его получение не нарушает законодательство и работники организации, указанные в ней, были опрошены проверяющими инспекторами.
- Протокол допроса участников дела. Для суда недостаточно сообщить о серой зарплате одному работнику. Налоговым службам требуется провести опрос всех сотрудников организации и представителей администрации. Протоколы должны быть составлены с соблюдением процессуальных норм и требований.
- Выдаваемые работникам ранее справки 2-НДФЛ, если данные в них разняться с официальной зарплатой сотрудников.
- Свидетельские показания работников. Граждане порой не знают что делать, если не выплачивают серую зарплату, и готовы давать показания в суде, чтобы впоследствии взыскать задолженность с организации.
В случае, когда истцом выступает пострадавший работник, то процедура доказывания вины нанимателя полностью возлагается на истца. При гражданском производстве не могут использоваться протоколы допроса работников.
Считается, что сотрудник может давать показания только в отношении себя самого.
Поэтому для использования показаний одного работника в деле, где истцом является другой, необходимо, чтобы свидетель лично присутствовал в момент передачи денег и мог подтвердить, что средства являлись именно зарплатой. На практике подобного добиться сложно.
Инструкция для сотрудников
Когда не платят серую зарплату, что делать работнику регламентирует закон. Необходимо понимать, что гражданин, не платящий в должном объеме НДФЛ, виновен в этом лично, даже с учетом того, что обязанность по перечислению налога возлагается на нанимателя.
Задолженность по НДФЛ придется погасить самостоятельно, так как этот налог взимается с дохода гражданина. Оптимально, если до подачи иска будет направлена жалоба на серую зарплату в Трудовую инспекцию.
У правоохранительных органов больше возможностей для привлечения к ответственности работодателя.
Судебная практика
Основные трудности в привлечении работодателей к ответственности за сокрытие реальных доходов сотрудников стоит не в том, что граждане не знают куда обратиться, если платят серую зарплату, а в доказывании вины должностных лиц компании. В основном обвинить нанимателя, выплачивающего «серую» зарплату и привлечь его к ответственности сложно, так как не имеется вещественных доказательств его незаконных действий.
Однако судебная система РФ совершенствуется. Имеются прецеденты использования в роли доказательств объявлений о вакансиях, с указанием более высокой зарплаты, чем отражаемой в официальных ведомостях (дело № А82-12214/2007-27). Либо дело № А71-4961/06, где инструментом доказывания вины нанимателя выступили сведения о более высокой оплате труда сотрудников на предыдущих местах работы.
Серая заработная плата. проблемы и пути их решения
«Кадровик. ру», 2012, N 11
СЕРАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ
Согласно ст. 129 Трудового кодекса РФ заработная плата, или оплата труда работника, — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.
Сюда же относятся компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Работодатели, пытаясь уменьшить выплачиваемые налоги, прибегают к так называемым «серым» схемам расчетов с сотрудниками.
Как правило, под «серой» зарплатой (ее также иногда называют «теневой») понимается разделение выплачиваемой работнику суммы: часть выплачивается официально, при этом ее размер прописывается в трудовом договоре, а часть выдается «в конверте» на руки; размер последней, как правило, устанавливается лишь на словах.
Работодателю выгодно выдавать работнику часть зарплаты неофициально, поскольку с нее не надо платить налог.
Неофициальную часть можно и не платить вовсе: например, если работодатель сочтет, что работник недостаточно хорошо справляется со своими профессиональными обязанностями, или по любой другой причине.
Далеко не каждый работник пойдет в поисках справедливости в суд, ведь доказать реальность «серой» зарплаты очень сложно.
В настоящей статье мы рассмотрим проблему «серой» зарплаты с точки зрения работника, с точки зрения работодателя, а также обратимся к судебным спорам, связанным с «серыми» зарплатами.
Когда новый сотрудник устраивается на работу, условия вознаграждения должны обсуждаться с ним на собеседовании.
Зачастую работодатель предлагает работнику выбор: либо «серая» зарплата (как правило, часть — официально и часть «в конверте»), либо полностью официальная зарплата, но ее размер будет меньше, чем у «серой».
То есть «серую» заработную плату можно рассматривать как вознаграждение работнику, отличающееся от указанной в трудовом договоре суммы в большую сторону.
Соответственно, разница в этих суммах: официальной и той, которую работник получит на руки, не облагается налогами и сборами, к чему и стремится работодатель. Большинство потенциальных работников, разумеется, выберут большую зарплату. Иногда такого выбора нет: работодатель просто сообщает работнику, что часть зарплаты последний будет получать «в конверте», а дальше — выбор за ним: либо начинать работать на таких условиях, либо продолжать поиски работы.
Рассмотрим «серую» зарплату с точки зрения работодателя
В Письме Управления ФНС по г. Москве от 8 августа 2007 г. N 15-08/075418 «О мониторинге организаций с низкой заработной платой» «серая» заработная плата определяется как «перечисление денег работникам, которое не учитывается при налогообложении».
В настоящее время рынок труда переполнен, конкуренция среди работников очень высока, поэтому соискатели соглашаются на выдвинутые работодателем условия об оформлении зарплаты, тем самым попадая в зависимость от работодателя. Разумеется, работодателю это выгодно.
Помимо того что он может по своему усмотрению распоряжаться неофициальной частью зарплаты (лишить премии, выплатить только часть и т. д.), работодатель еще и не уплачивает налоги с этой суммы. Очевидно, что для работодателя уход от налогов — основная цель создания «серых» схем выплаты зарплаты.
Причиной такого стремления работодателей часто становятся слишком большие налоговые отчисления, иногда неподъемные для работодателей-налогоплательщиков.
Налоговые службы активно борются с «серыми» схемами, устраивают проверки, подают в суд, привлекают работодателей к ответственности, однако положительная тенденция к отказу от «серых» зарплат пока не наметилась.
В настоящее время официальная зарплата работника облагается НДФЛ (налогом на доходы физических лиц) и сборами: страховыми взносами в ПФР (Пенсионный фонд России), ФСС (Фонд социального страхования), Федеральный и территориальные ФОМСы (фонды обязательного медицинского страхования) — согласно Закону от 24 июля 2009 г.
N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Общая ставка сборов составляет 34%. Указанные взносы пришли на смену отмененному в 2011 г.
ЕСН (единому социальному налогу), который составлял 26%.
Ставка НДФЛ составляет 13% от суммы, которая прописывается в трудовом договоре, то есть эти деньги платит как бы сам работник. При получении денег в кассе или переводе на карту его зарплата автоматически уменьшается на те самые 13%.
Страховые взносы платит сама организация сверх начисленной работнику зарплаты. Они не включают в себя НДФЛ 13%. Таким образом, расходы работодателя — это начисленная зарплата плюс 13% от начисленной суммы плюс 34% от начисленной суммы.
Несложно подсчитать, что затраты работодателя — это официальная зарплата плюс страховые взносы — 34% и НДФЛ — 13%. Соответственно, сумма, которую получает работник, как принято говорить, на руки, — это официальная зарплата минус НДФЛ 13%. Следовательно, если в трудовом договоре работника прописан официальный оклад, например, 10 000 руб., то работник получит на руки 8700 руб.
, а работодателю затраты на этого работника обойдутся в 13 400 руб. Таким образом, чем больше сумма заработной платы указана в трудовом договоре, тем дороже это обойдется работодателю. Отмена ЕСН в размере 26% и введение ставки страховых взносов 34%, разумеется, не способствовали «обелению» зарплат, т. е.
искоренению «серых» схем и выплатам исключительно официальной зарплаты, указанной в трудовых договорах.
Разберемся, чем же опасны «серые» зарплаты для работодателя
и какая ответственность ему грозит
Прежде всего, необходимо упомянуть об уголовной ответственности. Так, согласно ст. 199 Уголовного кодекса РФ работодатель может быть привлечен к ответственности за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации.
Согласно правовой позиции Верховного Суда РФ (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64) субъектами преступлений по ст.
199 УК могут выступать руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов.
С точки зрения административного законодательства ответственность за подобные действия предусмотрена ч. 1 ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, где говорится об ответственности за нарушение законодательства о труде и об охране труда.
В данном случае присутствует нарушение положений ст. 57 Трудового кодекса РФ, в которой в том числе говорится, что размер заработной платы должен быть обязательно указан в трудовом договоре, а также нарушение ст.
136 Трудового кодекса РФ, где говорится об обязанности работодателя извещать работника в том числе о размерах выплат и компенсаций.
Последствия серой зарплаты для работника: и невыгодно, и преступление
При устройстве на работу важно знать все нюансы, одним из которых является оплата труда. Важно, чтобы ваша зарплата была белой, с отчислением всех налогов в бюджет.
Если в день зарплаты бухгалтер вам выдаёт конверт, значит, у вас серая зарплата (или вовсе черная, т.е. совсем без уплаты НДФЛ и страховых взносов в бюджет – это если оклад полностью будет лежать в конверте, а не частично).
Получение такой зарплаты незаконно, а вы становитесь соучастником преступления.
Что такое серая зарплата?
Разделение зарплаты “по цвету” – белая, серая, чёрная – зависит от того, насколько она “чистая”. Если зарплата серая, значит, с неё уплачиваются налоги лишь частично. У неё есть белая часть – минимальная заработная плата, с которой идут отчисления в бюджет, и чёрная часть, которая не облагается налогом. По этой схеме работают многие недобросовестные работодатели.
По трудовому договору с сотрудником получается, что он получает очень маленькую официальную зарплату. Это законом не запрещено, но выглядит очень подозрительно.
С этой минимальной зарплаты удерживаются взносы и налоги в бюджет, в том числе, и на формирование пенсии работника. Остальную часть рабочий получает в конверте. С неё налоги государству не платятся. Значит, работодатель на вас экономит.
Так объясняется схема ухода от налогов, к сожалению, за счёт сотрудников.
Работник, который получает зарплату в конверте, действует на свой личный страх и риск. Ни в каком законе не прописаны нормы относительно порядка и размера выплаты этой зарплаты. Происхождение этих денег неизвестно.
Вдруг они происходят из подпольного казино и прочих незаконных мест? Работодатель может прекратить вам платить деньги в конверте в любой момент, и вы никак не сможете это действие оспорить в суде и защитить свои права.
Хотя сумма в конверте может быть и заманчивой, но она может принести немало проблем. Знать об этих последствиях обязан каждый, кто получает серую зарплату.
Уголовная ответственность и штраф
Работодатель выступает в качестве налогового агента для работника, но плательщиком налога на доходы физических лиц является сам работник.
Получая неофициальную зарплату, работник также уклоняется от уплаты налогов, чем нарушает закон. Если вдруг дело дойдет до суда, ему будет тяжело доказать свою непричастность к махинациям работодателя.
Возможно, его даже заподозрят в преступном сговоре.
За серую зарплату человек может быть наказан. Если кто-то заподозрит получение денег в конверте, то, согласно Налоговому кодексу, будет положен штраф за неуплату налогов, а это 20-40% от неуплаченной суммы. Причем 20% платится, если вы не платили налог, потому что не владели информацией, а 40% придётся отдать тем, кто делал это умышленно.
Если ваша серая зарплата исчисляется сотнями тысяч рублей, то сумма штрафа получится довольно-таки приличная. Ответственность за получение денег в конверте есть не только в Налоговом, но и в Уголовном кодексе.
За то, что гражданин не платит налоги, в отдельных случаях он будет обязан отдать всю зарплату за год или два года. В противном случае, такому гражданину может грозить арест, год тюрьмы или принудительные работы.
Если вам выдали зарплату в конверте, первое, что нужно сделать, это договориться о том, чтобы вам платили всю зарплату официально с вычетом налогов. Если работодатель отказывается от этой процедуры, нужно писать заявление в прокуратуру и в налоговую, сообщив о том, что ваш работодатель уклоняется от налогов.
Кроме того, нужно будет написать жалобу о нарушении прав в Трудовую инспекцию. Все эти органы начнут проверку вашего предприятия. Ваши действия не будут считаться предательскими, потому что каждый должен отвечать за свои действия сам.
Подав заявление и жалобу, вы докажете, что не хотите получать серую зарплату и участвовать в преступном сговоре.
Минимальные отпускные
Каждому работнику по закону один раз в год положен отпуск. Отпускные платятся из официальной зарплаты. Получив свои отпускные, многие неприятно удивляются, поскольку их сумма бывает гораздо меньше, чем серая зарплата. Чтобы совпадал отчет в бухгалтерии, работодатель рассчитывает отпускные по официальной зарплате, с которой отчисляются налоги и сборы.
Если вы собираетесь в отпуск, вы будете рассчитывать на сумму аванса. Если у вас зарплата в конверте составляет 90 000 руб., а официальная зарплата – 12 792 руб, в общей сумме это 102 792 руб. А отпускные будут насчитаны ровно с 12 792 руб. Рассчитывая на аванс в виде половины зарплаты, вы захотите увидеть в конверте 45 000 руб.
, но вместо этого вам выдадут чуть больше 10 тысяч рублей отпускных. Именно столько вам полагается по закону по официальной заработной плате. Хорошо, если работодатель добросовестный и платит отпускные в полном объеме.
В любом случае, существуют риски, потому что эти расчёты не имеют законодательного основания, а, значит, и юридической защиты вы получить не сможете.
Чтобы избежать неудобной ситуации, когда вы собрались в отпуск, а вам не хватает на это денег, из-за того, что получаете серую зарплату, стоит заранее побеспокоиться о том, чтобы узнать у своих коллег, как на предприятии выплачивают отпускные. Возможно, это делается только на бумаге.
Мизерное выходное пособие
По закону, работодатель должен выплатить два размера оклада при увольнении сотрудника по своей инициативе либо при ликвидации фирмы. Если у вас официальный оклад составляет 50 000 руб., при увольнении вы должны получить 100 000 руб. Очень легко догадаться, какое выходное пособие получит человек, оформленный на минимальную зарплату, и получающий остальную сумму в конверте.
При сокращении человек, работающий за 12720 руб. в месяц официально и на 90 000 – неофициально, получит выходное пособие в виде ~25 000 руб., а не 200 000 руб. Придётся сильно урезать свои расходы, чтобы как-то прожить на полученные деньги, начисленные на официальную зарплату.
Хуже может быть только ситуация, когда работодатель попросит вас написать заявление по собственному желанию. В этом случае вообще никакого выходного пособия работник не получает.
Это возможные варианты развития событий в компании, которая целенаправленно уходит от уплаты налогов.
При увольнении по сокращению штата или ликвидации предприятия убедите работодателя в том, чтобы он отдал вам два выходных пособия по обычной зарплате – той, которая в конверте.
Если вы находитесь в хороших отношениях с работодателем, такой вариант развития событий очень возможен.
Если увольнение происходит со скандалом, вы можете рассчитывать только на сумму официальной заработной платы, прописанной в трудовом договоре.
Вы, конечно, можете написать жалобу в трудовую инспекцию или подать заявление в прокуратуру. Вашего работодателя, скорее всего, оштрафуют, но денег вы не получите, а скорее всего, даже уплатите штраф в налоговую службу за сокрытие доходов. Поэтому зарплата в конверте при увольнении может сыграть злую шутку с работником.
Маленькие выплаты по больничному
Когда сотрудник болеет, он получает больничный лист. Его принято относить работодателю. Работник может получить компенсацию на лечение. То же самое бывает, когда заболел ребёнок или кто-то из родственников. Это пособие официально рассчитывается по белой заработной плате. Зарплата в конверте прав на оплату больничного не дает.
Возможно, работодатель доплатит фактически на лечение, если у него хорошие отношения с сотрудниками. Но если подходить официально по закону, то все выплаты и пособия рассчитываются, исходя из официальной заработной платы. Поэтому из 10 000 руб.
белой зарплаты по больничному вы можете получить около 4 000 руб. Поинтересуйтесь у своих коллег, выплачивали ли им пособие по больничному, и какая была сумма. Также этот вопрос стоит обсудить с работодателем, как поступать в случае простуды.
Очень часто работодатель позволяет остаться работнику на пару дней дома, чтобы поправить своё здоровье, без выхода на больничный.
Микроскопический размер пенсии
За каждого работника работодатель перечисляет в Пенсионный фонд 22% от суммы зарплаты. Выплаты осуществляются в соответствии с официальной заработной платой.
Эти отчисления формируют вашу будущую пенсию. Пока вы зарабатываете 100 000 руб., из которых 90 000 руб. – в конверте, вы чувствуете себя превосходно.
Но, если бы с этой суммы делали взносы в Пенсионный фонд, пенсия бы у вас была шикарная.
Но взносы делаются лишь с официальной зарплаты.
Конечно, условия получения пенсии меняются, но всё же, если представить, что всё стабильно, работодатель, делая отчисления на вас из полной зарплаты, мог бы принести на ваш пенсионный счёт в 10 раз больше денег (причем, эти деньги НЕ вычитаются из вашей зарплаты, с зарплаты вы уплачиваете лишь НДФЛ – и то, его можно вернуть в соответствии с порядком оформления разного рода налоговых вычетов).
Здесь разговор с начальством не поможет. Вряд ли неофициальную зарплату он переведет в официальную, поэтому только вам решать, как поступить в данной ситуации.
Продолжать роскошествовать серой зарплатой, притом ничего практически не оставляя на накопление будущей пенсии или устроиться на работу, где зарплата будет белая с полным пакетом отчислений в бюджет.
Как вариант, с зарплаты в конверте пополнять индивидуальный инвестиционный счет или пенсионный счет в НПФ.
Отказ в кредите на крупную сумму
Перед тем, как выдать кредит, банк требует справку о доходах. Такую справку дают только на официальную зарплату. Если она у вас будет 12 720 руб.
в месяц, то кредитная организация вряд ли откроет кредит на машину или ипотеку.
Даже если вы предоставите банку информацию, что получаете достаточно денег в конверте, условия для вас будут не такими выгодными, как если бы ваша официальная зарплата была более крупной.
Выдавая кредиты, банк рискует средствами. Он должен знать, сможете ли вы покрывать расходы из своей зарплаты. Для многих банков несущественно, какого происхождения у вас деньги. Главное, чтобы они у вас были. Но на всякий случай, они всё равно повышают проценты по кредиту.
Каждый человек сам вправе решать, какую ему получать зарплату. Если вам нужно будет покупать квартиру в ипотеку, лучше поискать другую работу, на которой зарплата будет полностью белая, и из которой будут удерживаться все сборы и налоги в бюджет.
Фнс напомнила, что «серая» зарплата является преступлением
Федеральная налоговая служба России предупредила работодателей и их сотрудников об ответственности за выплату и получение заработной платы в конвертах. От уплаты налогов и социальных сборов в этом случае уклоняются обе стороны, поэтому нести наказание, вплоть до уголовного, также должны работники и руководство организации.
Федеральная налоговая служба России опубликовала информацию, в которой напомнила, к каким последствиям может привести выплата и получение «серой» зарплаты. Налоговики считают, что наказывать следует как того, кто ее платит, так и того, кто ее получает, ведь заработная плата в конвертах является самым популярным и массовым способом уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов в социальные фонды. Закон при этом нарушают все участники сделки.
Ответственность работодателя
Как правило, при выплате заработной платы в конверте, работник трудоустроен официально и с ним заключен трудовой договор, однако размер оплаты труда в нем указан ниже, чем платится фактически.
Разницу между начисленной заработной платой выдается работнику в конверте, а ее размер, как правило, нигде не фиксируется. Выплачивая своим работникам доход таким образом, работодатель занижает базу налогообложения НДФЛ и базу начисления обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды.
Поэтому организация не только не исполняет свои обязанности налогового агента должным образом, но и нарушает требования
Налоговики напоминают, что в силу статьи 123 Налогового кодекса РФ неисполнение обязанностей налоговым агентом карается штрафом в размере 20% от суммы НДФЛ, которю он должен был удержать с плательщика и перечислить в бюджет.
Кроме того, по нормам статьи 75 НК РФ налоговики могут применить к такому нарушителю другие санкции, например, начислить пени, а также привлечь к административной ответственности по статье 15.11 КоАП РФ, если нарушение будет выявлено в ходе проверки.
Более того, наличие умысла в действиях руководства организации, которое направлено на осознанное уклонение от налогов, приведет к уголовной ответственности по статье 199.1 Уголовного кодекса РФ. По этой статье предусмотрены штрафы, а также лишение свободы.
Ответственность работника
В ФНС подчеркивают, что работник, который согласился получать «серую» зарплату, должен осознавать, что для него также могут наступить негативные последствия.
В первую очередь, такой гражданин добровольно лишает себя пенсионных отчислений, которые прямо влияют на величину его будущей пенсии.
Также, сознательно уменьшая налогооблагаемую базу НДФЛ, плательщик лишает себя возможности использования налоговых вычетов в полном объеме.
Однако самое главное нарушение состоит в том, что такой налогоплательщик, который получил доход, с которого не был удержан работодателем НДФЛ, обязан в срок до 30 апреля следующего года самостоятельно его задекларировать по месту своего жительства.
После подачи декларации физлицо обязано до 15 июля самостоятельно уплатить налог в полном объеме.
Если плательщик НДФЛ не сдаст декларацию, то его могут оштрафовать по статье 119 НК РФ, а вот за уклонение от платы налога к ним также может быть применена уголовная ответственность.