Кто должен платить налог на имущество — Юридические советы

Граждане обязаны производить отчисления в бюджет государства. Денежные средства идут на обеспечение госпрограмм, здравоохранение, содержание армии, оказание помощи незащищенным слоям населения, предоставление льгот и целый перечень иных целей. Закон предусматривает различные виды налогообложения. Налог на имущество – это один из разновидностей отчислений.

Суть понятия

Важно! Следует иметь ввиду, что:

• Каждый случай уникален и индивидуален.
• Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

• Воспользоваться онлайн чатом в нижнем углу экрана.
• Позвонить:
  • Федеральный номер: +7 (800) 511-86-74

Налогом на имущество называют отчисления в казну государства, которые производят лица, владеющие собственностью. Платёж входит в категорию местных. Это значит, что сроки внесения денежных средств и порядок осуществления процедуры устанавливают власти субъектов РФ.

Они же фиксируют ставки, в соответствии с которыми производится расчёт. Однако параметр не должен превышать норм, которые отражены в действующем законодательстве. Налогообложению подлежит имущество, которое находится в собственности организаций или физических лиц.

Имущество, как объект налогообложения

Сегодня выделяют два вида имущества – движимое и недвижимое. Обе разновидности выступают объектами налогообложения. Физические лица могут распоряжаться имуществом на основании права собственности. Аналогичная возможность возникает у юридических лиц в результате временного владения, распоряжения по соглашению или доверительного управления.

Движимое и недвижимое имущество существенно отличаются друг от друга. Особенности юридических действий с первой категорией регламентирует ст.30 ГК РФ. Здесь же приводится определение.

В соответствии с положениями вышеуказанного нормативно-правового акта, движимым имуществом признаются объекты, которые собственник может беспрепятственно перемещать. Государство не обязывает регистрировать объекты, входящие в эту категорию.

Проще всего разобраться на примере. В категорию движимого имущества входят:

• автомобили;
• денежные средства и ценные бумаги;
• животные и иное имущество, которое не попадает под определение недвижимости.

Параметры, которым должно соответствовать недвижимое имущество, также приводится в ст.130 ГК РФ. Такие объекты неразрывно связаны с земельным участком. В результате их нельзя перемещать. В категорию входят:

• жилые и нежилые помещения;
• здания и сооружения;
• объекты, чье строительство не завершено;
• иное имущество, чьё перемещение невозможно без вреда для целостности.

Категории существенно отличаются друг от друга.

Критерий	Пояснение
Потребность в госрегистрации	Недвижимость необходимо регистрировать. В отношении движимых объектов необходимость в осуществлении действия отсутствует.
Рассмотрение споров	Если не получается поделить недвижимость, необходимо обратиться в суд по месту регистрации объекта. Когда речь идёт об имуществе, перемещение которого возможно без вреда для его целостности, предстоит подавать исковое заявление по месту жительства ответчика.
Процесс наследования	Недвижимые объекты переходят в собственность наследника по месту регистрации имущества. Если вопрос касается движимых вещей, аналогичная процедура осуществляется по последнему месту жительства владельца, выступающего в роли наследодателя.
Возможность перемещения	Недвижимые объекты связаны с землей. Движимое имущество легко поддается перемещению. При этом вред его целостности не наносится.

Кто платит налог на имущество в 2020 году?

Налог на движимое имущество и недвижимость предоставляют все собственники вне зависимости от их статуса. Процедура может существенно различаться. Если речь идет об юридических лицах, манипуляцию регулирует ст.373 НК РФ. Учреждение обязано предоставлять денежные средства, если имущество находится во владении на правах:

• собственности;
• временного владения или распоряжения;
• комиссионного соглашения.

Если собственник является физическим лицом, процесс отчисления в бюджет в 2020 году регламентирует ФЗ №2003-1. На практике объект может находиться в общей собственности. В этом случае платить налог должно каждое физическое лицо. Однако сумма денежных средств вносится пропорционально долям в общей собственности.

Стоит знать! Она может быть совместной. В этом случае каждый владельцы обладает одинаковыми обязательствами перед государством.

Если имуществом владеет предприниматель, он также обязан производить отчисления в бюджет. Однако правило распространяется лишь в отношении собственности, которая применяется для ведения предпринимательской деятельности. Процесс отчисления в бюджет осуществляется по ставкам, актуальным для юр. лиц.

Налоговая база

Параметр зависит от статуса плательщика. Если в его качестве выступает физ. лицо, размер отчислений в пользу государства будет определяться в зависимости от инвентаризационной стоимости объекта. Когда человек является хозяином сразу нескольких помещений или квартир, в учёт принимается их суммарная стоимость.

Чтобы узнать необходимую информацию, необходимо ознакомиться с бухгалтерской документацией. Однако физические лица не обязаны производить расчет отчислений самостоятельно. За них процедуру выполняют работники ФНС. Затем гражданину предоставляется соответствующее уведомление.

Когда речь идёт об юр. лицах, налоговая база может определяться по двум схемам. Она напрямую зависит от объекта налогообложения. Обычно остаточная стоимость обозначается с учетом амортизации.

Получить соответствующую информацию удаётся в процессе ведения бухучета. Для ряда объектов во внимание принимается кадастровая стоимость.

Перечень имущества, для которого актуальна подробная схема расчёта, отражен в статье 378.2 НК РФ.

Системы налогообложения

Параметр также может существенно различаться. Режим может быть общим, упрощенным или временным. Если применяется УСН, компания имеет право освободиться от ряда отчислений в пользу государства. Систему могут использовать юридические лица и предприниматели. В этом случае не платится НДС, налог на прибыль и имущество. Вместо них устанавливается единое отчисление в пользу государства.

Стоит знать! Процентная ставка может меняться в зависимости от разновидности системы налогообложения. Параметр составляет 6% или 15%. В первом случае списания выполняются с полученных доходов за определённый период. Ставка 15% будет установлена, если используется схема доходы минус расходы.

Альтернативой выступает использование ЕНВД. Однако схема отчислений в бюджет подходит не для всех видов деятельности. Она применяется, если предприниматель занят в розничной торговле, работает в системе общественного питания, занимается оказанием ветеринарных и бытовых услуг.

Полный перечень деятельностей перечислен в ст.346.26 НК РФ. Применять систему налогообложения имеют право юридические лица и предприниматели. Использование схемы расчёта освобождает от НДС, налога на имущество и прибыль.

Ещё одним способом расчета с государством выступает использование ОСНО. Такую аббревиатуру носит общий режим налогообложения. Под него попадают юридические лица, не использующие льготную схему расчёта.

Если применяется ОСНО, компания не обязана платить налог на имущество, прибыль, земельные и транспортные отчисления в бюджет, НДС, НДФЛ, взносы в ПФР.

Что нужно знать для оплаты?

Выяснив, что такое налог на имущество, важно определиться с особенностями расчёта. Для этого необходимо узнать ставку и налоговую базу. Для физических лиц государство упростило процесс определения размера отчислений. За них расчет выполняют работники ФНС.

Все остальные налогоплательщики обязаны самостоятельно выполнять процедуру. Ставки могут существенно различаться. Если речь идет о физических лицах, отчисление варьируется от 0,1% до 2% включительно. На показатель оказывает влияние инвентаризационная стоимость имущества. Чем она ниже, тем меньше налог.

Максимальная ставка устанавливается, если цена превышает 0,5 млн. руб.

Вышеуказанные нормы отражены в федеральном законодательстве. Однако определением параметров налогов занимаются местные власти. Они могут установить ставку ниже федеральной. Превышение значение показателя недопустимо.

Если речь идет об юридических лицах, ставка налога на имущество будет другой. Она варьируется от 1% до 2,2%. Точный показатель зависит от субъекта Федерации. Ознакомиться с параметрами можно, посетив официальный сайт налоговой службы.

Ряд лиц имеет право на льготы. Так, пенсионеры, герои России и СССР, участники войн и военных конфликтов, чернобыльцы, семьи погибших военнослужащих, инвалиды с детства или 1,2 группы могут рассчитывать на освобождение от уплаты налога. Льгота действует и в отношении компаний.

Не платят налог на имущество фирмы, которые занимаются производством фармацевтической продукции, входят в состав уголовно-исполнительной системы, представляют собой общественные организации инвалидов. Указанные льготы распространяются и на имущество, которое учреждение использует в своей деятельности. Льгота не предоставляется по умолчанию.

Чтобы воспользоваться ей, потребуется написать заявление. Важно предоставить документы, подтверждающие право на использование преференции.

Если гражданин или организация всё же обязаны производить отчисления в бюджет государства, выполнять процедуру необходимо с соблюдением установленных сроков. Период фиксируют местные власти субъектов РФ.

Однако процесс взимания денежных средств не должен нарушать нормы, закрепленные в действующем законодательстве. Авансовые платежи нужно произвести до завершения квартала.

По итогам года отчисления в бюджет вносятся не позднее 30 марта следующего налогового периода.

Если речь идет о физических лицах, декларация обычно не подается. До 1 марта текущего года налоговые органы пришлют соответствующее уведомление, в котором указывается размер платежа и период, в течение которого необходимо предоставить денежные средства. Закон обязывает плательщиков осуществить процедуру до 1 ноября.

Заключение

Налог на имущество взимается, если в собственности гражданина или организации находятся объекты, выступающие в качестве налогооблагаемой базы. Отчисления нужно производить с соблюдением установленных сроков. Нарушение периода чревато применением санкций. Поэтому эксперты советуют осуществлять расчет своевременно.

Кто должен платить налог на имущество?

По закону каждый владелец имущества должен платить соответствующий налог. Это своего рода дань нашему государству за то, что оно позволяет своим гражданам владеть имуществом. Попробуем разобраться подробней с тем, кто платит налог на имущество и как его следует рассчитывать.

Общие сведения

Платить налог обязаны все граждане и организации, владеющие налогооблагаемым имуществом. Данный момент подробно расписан главе 32 Налогового кодекса.

Плательщиком налога может быть любой гражданин вне зависимости от того, чем он занимается и работает ли на данный момент. Вплоть до того что имущественный налог должны платить даже дети при условии, что они владеют соответствующей собственностью.

Законодательная база

• При проведении расчета налога для физических лиц в качестве основной базы берется инвентаризационная цена недвижимой собственности.
• В случае, если на одного гражданина оформлено сразу несколько объектов, то для проведения расчета следует брать сумму стоимости данных объектов.
• При необходимости узнать данную стоимость собственности можно посмотрев в документах БТИ.

Физические лица обязаны платить налог поле получения уведомления из налоговой. В нем уже указана точная сумма налога.

В случае с юридическими лицами могут использовать две налоговые базы. Все зависит от объекта налогообложения:

• Остаточная стоимость недвижимость с учетом годового износа. Данную информацию следует брать из бухгалтерского учета.
• Кадастровая стоимость. Используется для некоторых объектов налогообложения. Например, торговые комплексы, административные центры. Этот момент рассмотрен подробней в статье 378 НК.

Кто платит налог на имущество?

Оплата имущественного налога ложится граждан, владеющих следующими категориями собственности:

• дом на земле;
• помещение, предназначенное для жилья (например, комната либо квартира);
• гараж или парковочное место;
• общий недвижимый комплекс;
• неоконченный объект строительства;
• прочие здания и постройки;
• доля в одном из недвижимых объектов перечисленных выше.

Жилые постройки и дома находящиеся на земельных участках, предназначенные для ведения садового, огородного хозяйства или строительства следует относить к жилым домам.

Общее имущество, относящееся к многоквартирному дому (лестничные пролеты, подвалы, чердаки и прочее) не подлежит налогообложению.

Юридические лица

Если ссылаться на статью 373 НК, то среди юрлиц платить налог на имущество должны те компании, у которых есть соответствующие объекты, которыми они владеют на базе доверительного управления, временного распоряжения, а также по концессионному договору.

ИП

ИП должны оплачивать имущественный налог только с тех объектов собственности, которые они используют для ведения предпринимательской деятельности.

Налоги по личной недвижимости они должны платить в соответствии с порядком, предусмотренным для физических лиц.

Физические лица

Ссылаясь на статью 1 Закона под номером 2003-1, плательщиками имущественного налога признаются граждане владеющие недвижимостью, которая является объектом налогообложения.

В случае, если собственность, которая подлежит налогообложению, находится в долевом владении, то плательщиком является каждый из владельцев пропорционально доле имущества, которой он владеет.

В случае, если объект налогообложения является общей собственностью, то соответственно каждый из владельцев несет равную ответственность относительно данного объекта перед государством.

Пенсионеры

После последней реформы многим непонятно, должны ли пенсионеры платить налог на имущество в 2020 году. Ответ — нет. Данная категория граждан может претендовать на получение налоговых льгот по уплате имущественного налога.

Это относится к людям, достигшим определенного возраста:

• у женщин – 55 лет;
• у мужчин 60 лет.

Право на льготы по налогу есть у всех пенсионеров без исключения. Не имеет значения, продолжают они трудиться или нет.

Получить льготу можно только по одному объекту недвижимости одной категории. То есть если у гражданина есть две квартиры (два дома, два гаража и так далее), то воспользоваться льготой можно будет только по одному объекту. По остальным объектам (если они есть) придется платить в стандартном порядке.

Для того чтобы применить льготу, объект недвижимости не должен использоваться для получения прибыли.

Инвалиды

Данная категория населения также может претендовать на льготу по уплате имущественного налога.

В первую очередь это относится к:

• инвалидам I и II групп;
• инвалидам с детства.

Порядок и условия получения такие же (нельзя использовать для предпринимательской деятельности, получить льготу можно только по одному объекту каждого вида и прочее).

Для получения данной льготы потребуется предоставить свидетельство об инвалидности и подтвердить право владения имуществом.

Многодетные семьи

Также на получение льготы могут претендовать многодетные семьи. Льготы для этой категории граждан устанавливаются местными властями. Семью можно считать многодетной, если в ней есть три и более детей.

Для получения налоговой льготы доход данной семьи должен быть ниже прожиточного минимума в перерасчете на каждого члена семьи.

После присвоения статуса многодетной семьи для оформления налоговой льготы потребуется подать соответствующее заявление.

Несовершеннолетние дети

Полный перечень граждан освобождаемых от уплаты налога указан в статье 4 закона РФ от 1991 года.

Несовершеннолетние дети в этот список не включены. Значит, что если они являются владельцами недвижимости (например, получили по наследству) подлежащей налогообложению, то должны платить имущественный налог также как и другие физические лица.

Если основываться на первую часть НК РФ, а также на Гражданский кодекс, то все обязанности по уплате налога на собственность несовершеннолетних граждан ложиться их родителей или законных представителей.

В некоторых регионах (например, в Новосибирске) иногда дети могут быть освобождены от уплаты налога, например:

• несовершеннолетние граждане из многодетных семей;
• сироты и дети без родителей;
• сироты и дети без родителей в возрасте от 18 до 23 лет.

Военнослужащие

Если ссылаться на пункт 1 статьи 407 НК, то военнослужащие также относятся к числу граждан, претендующих на получение налоговой льготы по уплате имущественного налога.

Это относится и к тем, кто был уволен из числа военнослужащих по следующим причинам:

• после достижения максимального возраста;
• после службы 20 лет и более;
• в случае возникновения проблем со здоровьем.

Размер платежа

Порядок расчёта достаточно прост, необходимо умножить два показателя, а именно — налоговую базу и ставку.

Налоговая ставка

Поскольку расчет может производиться на основании кадастровой и инвентаризационной цены, то размер ставки в каждом из случаев может отличаться

Если основываться на пункт 1 статьи 406 НК, то при расчете на основании кадастровой стоимости размер ставки не может превышать:

• 0,1% в случае, если объектом является жилой дом, квартира, гараж, машина-место, комната, общий комплекс;
• 2%, если стоимость объекта более 300 миллионов рублей;
• 0,5% используется для всех остальных объектов.

Если основываться на пункт 4 статьи 406, то при расчете на основании инвентаризационной стоимости размер налоговой ставки не может превышать:

• 0,1%, если инвентаризационная цена недвижимости не более 300 тысяч (с учетом дефлятора);
• 0,1-0,3%, если от 300 тысяч до 500 тысяч;
• 0,3-2%, если более 500 тысяч.

Как рассчитать?

Расчет имущественного налога производится представителями ФНС. Затем по адресу места жительства гражданина отправляется соответствующее налоговое уведомление.

Начиная с 2015 года, действует новый порядок расчета налога. Данный момент описан в главе 32 НК. В соответствии с новым порядком расчет производится не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости, поскольку она больше всего приближена к рыночной цене.

Полный переход на расчет по кадастровой цене должен быть осуществлён до 2020 года. На данный момент в некоторых регионах расчёт до сих пор производят по инвентаризационной стоимости.

1. При использовании кадастровой цены следует использовать такую формулу:
2. Налог = (Кадастровая цена — вычет) * размер доли * ставку
3. При использовании инвентаризационной цены следует использовать такую формулу:
4. Налог = Инвентаризационная цена * размер доли * ставку.

Право на льготы

Некоторые категории граждан могут быть освобождены от уплаты имущественного налога, например:

• герои РФ и СССР;
• инвалида I и II группы, инвалиды с детства;
• участники отечественной войны и прочих военных конфликтов, в которых принимала участие Россия;
• жертвы Чернобыля;
• военные и прочие.

• Полный список граждан перечислен в статье 4 Закона под номером 2003-1.
• Что касается юридических лиц, то налоговыми льготами могут воспользоваться:
• организации исполнительной уголовной системы;
• компании, в которых состоят инвалиды;
• компании, занимающиеся производством лекарств (для получения льгот это должен быть их основной вид заработка).
• Полный список перечислен в статье 381 НК РФ.

Сроки уплаты

Сроки, до какого числа вносится налог на имущество, устанавливаются на региональном уровне. Однако они не должны никаким образом противоречить тем срокам, которые указаны в НК и законе под номером 2003-1.

Для юр лиц сроки следующие:

• При оплате через авансовые платежи не позже месяца с момента завершения отчетного периода (квартала). Таким образом, платеж за первый квартал должен быть произведен до 30 апреля, за второй до 30 июля, за третий до 30 октября.
• При внесении платежей за год оплата должна быть произведена не позднее 30 марта.

Согласно пункту 9 статьи 5 Закона под номером 2003-1 для физ. лиц установлены следующие сроки:

• граждане должны получить уведомление до 1 марта;
• плата должна быть внесена в срок до 1 ноября.

Ответственность за неуплату

Произвести оплату следует в указанные сроки. Если по каким-то причинам уведомление не пришло, следует сообщить об этом в ближайшее отделение налоговой. В любом случае даже если оплата не была произведена по уважительной причине, то все равно потребуется понести наказания.

Это могут быть:

• штраф;
• пеня;
• взыскание долга в суде.

В большинстве случаев при неуплате за каждый день просрочки начинает начисляться пеня. Штрафы в основном выписываются только юридическим лицам.

На видео о налоге на имущество

Налог на имущество для юридических лиц в 2021 году — ПРО РКО

В статье разберемся, кто обязан перечислять имущественный налог в 2021 году. Узнаем все о налоговой ставке и как правильно рассчитывать сумму. Также мы поговорим о сроках уплаты денег в бюджет.

Имущественный налог обязателен для компаний, применяющих общую систему налогообложения и имеющих на балансе основные средства. Также его платят организации на УСН, имущество которых входит в перечень ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации и облагается налогом по кадастровой стоимости.

Налог на имущество — региональный налог, поэтому его основу составляют правила НК, а детали утверждаются властями в субъектах Российской Федерации. Они вправе самостоятельно устанавливать порядок перечисления налога, крайние сроки по нему и налоговую ставку.

Кто платит налог на имущество юридических лиц в 2021 году

Перечислять деньги в бюджет в счет имущественного налога должны юридические лица, имеющие у себя налогооблагаемую недвижимость.

Сюда входит:

• недвижимое имущество (включая имущество, которое передано в пользование на время, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению);
• недвижимое имущество, которое находится в пределах Российской Федерации и принадлежит компаниям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению.

К объектам налогообложения не относятся:

• земельные участки и другие объекты природопользования;
• движимое имущество компаний (с 2019 года);
• памятниками истории и культуры;
• ядерные установки;
• ледоколы;
• космические объекты;
• суда;
• воздушные суда и так далее.

Налоговая база

Рассчитывать имущественный налог в 2021 году можно двумя способами:

1. По среднегодовой стоимости имущества.
2. По кадастровой стоимости.

Выбирать тот или иной вариант расчета компания не сможет, порядок регламентирован нормами НК РФ. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, как кадастровая стоимость имущества, в отношении определенных видов недвижимого имущества:

Виды объектов	Определение
Комплексы строений и помещений	административно-деловые центры; торговые центры; помещения в таких центрах и комплексах
Помещения нежилого назначения	Предназначенные по сведениям из ЕГРН или по документам технической инвентаризации либо уже фактически задействованные для размещения в них: офисов; торговых точек; пунктов общественного питания; сферы бытового обслуживания
Недвижимое имущества иностранных организаций	если компания не осуществляет деятельность на территории РФ через представительство; если у иностранной компании есть постоянное представительство — только по объектам, которые не относятся к деятельности через представительство
Жилье	жилые помещения; гаражи; машино-места; объекты незавершенного строительства; хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, отведенных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

С этого имущества необходимо платить налоги по кадастровой стоимости, если кадастровая стоимость установлена, а сами объекты недвижимого имущества есть в региональном перечне. При невыполнении одного из требований налог рассчитывается по среднегодовой стоимости.

В этом году определили порядок расчета имущественного налога при смене кадастровой стоимости недвижимости. Согласно общим правилам, смена кадастровой стоимости не влияет на расчет платежа в текущем и прошедших периодах. Здесь есть оговорка — существует 2 случая, при которых платеж пересчитывается:

1. Кадастровая стоимость сменилась до начала текущего или прошедшего налогового периода. Дата начала применения измененной стоимости в различных случаях перечисляются в статье «О государственной кадастровой оценке».
2. Кадастровая стоимость установлена в размере рыночной. Для подсчета платежа рыночная стоимость будет использоваться с даты начала применения изменяемой кадастровой стоимости.

Налоговая ставка

Конкретная фиксированная налоговая ставка на имущество в 2021 году устанавливается региональными властями самостоятельно. При этом, есть максимальное значение — не более 2,2%. Для объектов, которые подпадают под кадастровое налогообложение, имущественная налоговая ставка должна быть не более 2%.

Также существует налоговая ставка в размере ноль процентов. Она применяется в отношении недвижимого имущества, которые перечислены в распоряжении Правительства от 22 ноября 2017 года №2595-р.

Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, для которых выполняются условия, установленные пунктом 3.1 статьи 380 НК РФ.

При этом перечень имущества, относящегося к объектам недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектам газодобычи, объектам производства и хранения гелия, утверждается Правительством Российской Федерации (распоряжение Правительства РФ от 22.11.

2017 № 2595-р), — уточняется на сайте ФНС.

В том случае, когда налоговая ставка не определена регионами, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в статье 380 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Сроки уплаты налога на имущество в 2021 году

Конкретных сроков уплаты имущественного налога в 2021 году нет. Региональным властям дано право самостоятельно определять даты оплаты налога на имущество. Этот вопрос регулируется ст. 383 Налогового Кодекса Российской Федерации. Обычно дедлайн по уплате авансового платежа приходится на тридцатое число месяца, следующего после отчетного периода.

Расчет за I квартал	30 апреля 2021 года
Расчет за шесть месяцев	30 июля 2021 года
Расчет за девять месяцев	1 ноября 2021 года

4 квартала года составляют налоговый период по имущественному налогу. Исходя из этого, предприниматели обязаны подать декларацию. В текущем году — не позже тридцатого марта.

В 2020 году отменили подачу налоговых расчетов по платежам в счет аванса. Компании, состоящие на учетах в разных налоговых органах по месту нахождения своего имущества в одном регионе РФ, имеют возможность отчитываться в одну инспекцию по своему выбору.

Налог на движимое имущество

1 января 2019 года у предпринимателей отпала необходимость в уплате имущественного налога на движимое имущество. Об этом говорится в ФЗ от 3 августа 2019 года №302-ФЗ. В настоящее время движимое имущество не облагается налогом.

Напомню, что на нашем сайте вы можете открыть расчетный счет с бесплатным обслуживанием и получить приятные бонусы на развитие бизнеса. Также смотрите: ТОП-5 банков для открытия расчетного счета для ИП и ООО в 2021 году.

Кто должен платить налог на имущество?

Налог должны платить физические лица — собственники жилых и нежилых объектов недвижимости: квартир, домов, гаражей, машиномест, офисов и т. д. Если собственник владеет долей, то налог с него взимается пропорционально этой доле.

Кто не платит имущественный налог?

Пенсионеры, а также другие категории граждан (инвалиды I и II групп, военнослужащие, бывшие военные, уволенные со службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе или по состоянию здоровья) имеют право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате суммы налога – то есть, по факту, могут не …

Когда платить налог на имущество в 2020 году?

Налог на имущество физических лиц в 2020 году платят все собственники недвижимости, которая находится в России. Ставку устанавливают местные законы. Срок уплаты – не позднее 1 декабря. Расчет налоговики делают сами, но перед оплатой проверьте сумму.

Как рассчитывается налог на имущество?

Как посчитать налог

— Формула налога определяется как произведение кадастровой стоимости объекта, уменьшенная на налоговый вычет, и процентной ставки, которая зависит от типа недвижимости. Если мы говорим о квартирах, то она варьируется от 0,1% до 0,3%, если квартира дороже 300 млн руб., то ставка составляет 2%.

  Можно ли продать мили Аэрофлота?

Кто должен платить налог на недвижимость?

В 2021 году налог на недвижимое имущество насчитывается физическим лицам — владельцам объектов недвижимости (домов, квартир и тому подобное) за 2020 год, исходя из размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2020 года — 4 723,00 гривен. Платят налог владельцы жилой и/или нежилой недвижимости.

Кто имеет льготы по налогу на имущество?

Так, налоговым законодательством предусмотрено право некоторых категорий налогоплательщиков на получение льготы по налогу на имущество физлиц (ст. 407 Налогового кодекса). Так, льгота предоставляется, в частности, инвалидам, военнослужащим, пенсионерам.

Что такое имущественный налог?

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации) и обязателен к уплате на территориях …

Когда придут налоги в 2020 году?

Таким образом, налоговые уведомления за налоговый период 2019 года направляются не позднее 1 ноября 2020 г. при наличии установленных ст. 52 Налогового кодекса РФ оснований для их направления.

Когда нужно платить налоги физическому лицу?

Не позднее 1 декабря 2020 года физическим лицам необходимо уплатить налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги за 2019 год. Сделать это можно на основании уведомления, которое поступит в адрес плательщика не позднее 30 дней до наступления срока оплаты.

Как уплачивается налог на имущество физических лиц?

Налоги на имущество физических лиц зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения. … В аналогичном порядке налог уплачивается, если строения, помещения и сооружения находятся в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций).

Как рассчитывается налог на квартиру 2020?

В 2020 году налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества, с установленной ставкой 0,1%. Ранее 2018 года для исчисления обязательного сбора принималась за основу инвентаризационная стоимость недвижимого имущества.

  Что можно оплатить со спецсчета?

Как рассчитать налог на имущество 2020?

Расчет за квартал ведется согласно следующей формуле:

1. Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС × Ставка налога / 4.
2. Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества на 1 января × Ставка налога
3. На недвижимость распространяется льгота.

Сколько квадратных метров жилья не облагается налогом?

403 НК РФ), так: площадь дома, не облагаемая налогом на недвижимость равна 50 кв. метрам; необлагаемая площадь квартиры — 20 кв.

Нужно ли пенсионерам платить налог на недвижимость?

Согласно нормам Налогового кодекса Украины от уплаты земельного налога освобождаются, в частности инвалиды первой и второй группы; пенсионеры (по возрасту) ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»; физические лица, признанные …

Какой налог на дом 300 кв м?

378.2 НК РФ), установлен тариф 2%; налог на дом для физических лиц исчисляется по ставке 2%, если его кадастровая стоимость превышает отметку 300 млн. руб.; остальные виды имущества облагаются налогом по ставке 0,5%.

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в Украине?

— здания детских домов семейного типа; — здания общежитий; — объекты, признанные аварийными и непригодными для проживания; — объекты и их части, которые принадлежат детям — сиротам, лишенным родительской опеки, инвалидам.

6. Налоговая попросит доплатить налог на имущество

Всё имущество предпринимателя принадлежит одному человеку: одновременно ИП Зырянову Денису Владимировичу и простому парню Денису. За личные вещи он платит один налог, за вещи для бизнеса — другой. Поэтому возможны спорные ситуации. Предприниматели платят налог с личной вещи, а налоговая считает её бизнесовой, и наоборот. В обоих случаях предпринимателя просят заплатить налоги, пени и штрафы. Чтобы избежать проблем, заранее посчитайте налоги и решите, стоит ли использовать вещь в бизнесе.

Старая тачка прослужила мне 10 лет и проехала двести тысяч километров. За это время я попробовал три вида бизнеса, отрастил бороду и развёлся. Я вспоминаю о прошлом не из-за ностальгии, а из-за налоговой. Она просит доплатить 65 000 рублей налога и 20 000 рублей штрафа.

Только что звонил инспектору, он подтвердил бред из письма: «Вы использовали машину в бизнесе, поэтому платите налог с полной суммы сделки». Но я не понимаю, почему должен платить больше налога, чем все остальные.

И откуда я достану деньги, которые уже потратил: возьму кредит на налог?

УРОВЕНЬ БОЛИ

1. Переплатите налог на имущество

2. Потеряете льготы для продажи личного имущества

Люди платят налог за владение имуществом: домами, квартирами, дачами, гаражами и складами. ИП на УСН и патенте от него освобождены. Поэтому можно сэкономить. Если используете личное имущество для бизнеса, уведомите об этом налоговую — и перестаньте платить налог.

Для этого подайте в налоговую:

1. Заявление об освобождении от уплаты налога.

2. Документы, которые подтверждают, что вы используете имущество в бизнесе. Например, если вы сдаёте квартиру или склад, подтвердите это договором аренды.

Предприниматели не всегда освобождаются от налога на недвижимость. Когда налог считают по кадастровой стоимости, его нужно платить. Здесь есть три условия:

1. Вы владеете нежилым помещением,

2. Ваш регион считает налог по кадастровой стоимости,

3. Регион посчитал кадастровую стоимость вашего имущества на начало года: проверьте это на сайте Росреестра.

Если вы применяете «Доходы минус расходы», налог можно учесть в расходах.

Когда человек продаёт имущество, он получает доход. С него обычные люди платят НДФЛ, а предприниматели — УСН. Ставка для «Доходов» меньше: 6% против 13%. Но продавать личное имущество выгоднее из-за налоговых льгот. Для бизнесового имущества они не действуют.

— Освобождение от налога. Действует для всех, кто давно владеет имуществом: 5 лет недвижимостью, 3 года — гаражами, автомобилями и подарками от родственников. Если купили имущество до 2016 года, все сроки составляют 3 года.

— Учёт расходов на покупку. Владельцы имущества платят налог от разницы между доходами и расходами. Учитывают стоимость имущества, затраты на услуги риэлтора и проценты по ипотечному кредиту.

— Имущественный вычет. Даже если вы потеряли документы, полную сумму платить не придётся. Уменьшите доход для расчёта налога: за жилое имущество — на 1 миллион рублей, за нежилое и автомобили — на 250 000 рублей. Вычет восстанавливается каждый год.

Василий, Иван и Глеб работают на УСН «Доходы». Все они купили квартиры за 2 700 000 и продали за 3 000 000 рублей.

Василий купил квартиру 5 лет назад. Он освобождён от налога, поэтому заплатил 0 рублей.

Иван купил квартиру 3 года назад. Он не мог ждать два года, потому что нуждался в деньгах. Поэтому он заплатил налог с учётом расходов: (3 000 000 — 2 700 000) * 13% = 39 000 рублей. Имущественный вычет он не использовал, потому что налог бы получился больше: (3 000 000 — 1 000 000) * 13% = 260 000 рублей.

У Глеба четыре квартиры, три из которых он сдаёт как предприниматель. Поэтому при продаже он заплатил налог УСН: 3 000 000 * 6% = 180 000 рублей.

Люди занижают сумму сделки в договоре и получают часть оплаты наличкой, чтобы платить меньше налога. Налоговая придумала, как с этим бороться.

Физлица обязаны сравнивать сумму сделки с кадастровой стоимостью помещения * 0,7. Какая сумма больше, такую и считают доходом.

Правило действует в регионах, которые определяют кадастровую стоимость, и только для имущества, которое куплено после 2015 года.

Феофан продал склад: он взял с покупателя 1 000 000 безналом и 500 000 рублей наличкой «мимо кассы». Через полгода он получил письмо от налоговой с просьбой доплатить налог и пени.

Оказывается, его склад отражён в Росреестре. Его кадастровая стоимость на начало года — 2 000 000 рублей. Поэтому он должен был считать доходом 2 000 000 * 0,7 = 1 400 000 рублей.

Придётся доплатить 400 000 * 0,13 = 52 000 рублей. У Феофана не получилось сэкономить.

Предприниматели на «Доходах минус расходах» учитывают расходы на покупку имущества. Налог получается меньше, чем на «Доходах», но больше, чем у физлиц, которые применяют льготы.

Расходы отражают постепенно. Это зависит от «срока полезного использования» имущества. Если он составляет 3 года — в течение года, если от 3 до 15 лет — в течение 3 лет, если больше 15 лет — в течение 10 лет. Если продать имущество слишком быстро, расходы придётся пересчитать.

Статья об учёте имущества на УСН «Доходы минус расходы»

Контролирующие органы считают, что продажа имущества — особенный вид бизнеса. Он не попадает под патент. Если вы подавали в налоговую уведомление о применении УСН, заплатите этот налог. Если нет, заплатите НДС и НДФЛ.

Вы, наверное, подумали о самом выгодном варианте. Можно совсем не платить налоги: пользоваться имуществом как предприниматель, а продавать его как физлицо. Так вот, налоговая запрещает так делать.

Когда вы используете имущество для бизнеса, то навсегда теряете льготы «обычного человека». Даже если закроете бизнес и продадите имущество как физлицо, вы заплатите НДФЛ со всей суммы дохода. Например, при продаже квартиры за 3 000 000 — 390 000 рублей налога.

Перед использованием личного имущества в бизнесе лучше всё посчитать. Сейчас вы сэкономите на имущественном налоге, а завтра переплатите налог с продажи. Если по ошибке примените льготы, налоговая пересчитает налог и попросит заплатить пени и штраф 20-40%.

Когда предприниматель продаёт личные вещи, инспекторы всегда подозревают уход от налогов. Особенно следят за недвижимостью и автомобилями — по госреестрам. Если вы честно платили налог на имущество, возможно, вам всё равно придётся пообщаться с налоговой.

Продавать личную квартиру — безопасно. Даже если вы работали без офиса, вопросов к вам не будет. Налоговая считает, что главное предназначение квартиры — обеспечить вам жильё, а не место для работы.

Продавать нежилое помещение — опасно. Налоговая не поверит, что вы занимались торговлей и не использовали свой склад. Или чинили машины и не использовали огромный гараж, который никому не сдаёте.

Чтобы выяснить правду, чиновники могут расспрашивать свидетелей: соседей, арендодателей и клиентов. Если налоговая доначислит налог, отменить его будет трудно.

В суде вы можете проиграть, даже если правы.

Денис сдавал нежилую недвижимость. Потом несколько лет занимался своим делом: торговал мебелью. Одновременно он сдавал помещение и платил НДФЛ как физлицо. После закрытия бизнеса он продал помещение. Налоговая признала его бизнесовым и начислила налог 350 000 рублей.

Предпринимателю пришлось пройти три судебных инстанции и дойти до Верховного Суда, чтобы отправить дело на пересмотр. Главное, что ему помогло: он несколько лет платил НДФЛ, и налоговая не возражала. Она назвала имущество бизнесовым только при продаже — и предоставила мало доказательств.

 Постановление Верховного Суда

Допустим, предприниматель решил сэкономить. Он уведомил налоговую, что его единственная квартира — офис, и перестал платить налог на имущество. Налоговая считает квартиру помещением для личной жизни. Поэтому она откажет в вычете и насчитает прежний налог.

С единственной квартирой всё понятно: она всегда для личной жизни. Бывают ситуации сложнее. Например, предприниматель освобождён от налога, потому что использует имущество в бизнесе — но на самом деле не использует, а просто ждёт, чтобы выгоднее продать. Если налоговая докажет это, она начислит налог на имущество.

Когда используете имущество в бизнесе, не платите налог на него. Только сначала уведомите налоговую.

В плане налогов продавать бизнесовое имущество менее выгодно, чем личное. Льготы физлиц применять нельзя. Даже после закрытия ИП.

Честно определяйте, какая вещь — бизнесовая, какая — личная. Налоговая может пересмотреть статус имущества, а значит, пересчитать налог и оштрафовать.